企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險防范及控制淺析

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1、企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險防范及控制淺析內(nèi)部審計工作主要是通過轉(zhuǎn)變觀念、準(zhǔn)確定位以及增強服務(wù)意識來實現(xiàn)提高經(jīng)濟效益轉(zhuǎn)變的最終目的，下面是小編搜集整理的一篇探究企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險防范與控制的論文范文，供大家閱讀參考。摘要：企業(yè)的內(nèi)容審計機構(gòu)在其經(jīng)營管理中起著重要的作用，因此，企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的防范與控制成為當(dāng)前人們關(guān)注的重點。從強化內(nèi)部審計獨立性、正確認(rèn)識內(nèi)部審計的作用、建設(shè)高素質(zhì)審計隊伍以及在審計過程中實行質(zhì)量控制四大方面探討了防范企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的措施。關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計;風(fēng)險防范與控制近年來，隨著企業(yè)經(jīng)濟

2、效益的不斷提高，內(nèi)部審計呈現(xiàn)出越來越重要的作用，但是，目前，也存在著許多企業(yè)，其面臨著一定的審計風(fēng)險，如果不采取相應(yīng)的防范與控制措施,就很容易給企業(yè)帶來巨大的損失以及違法違紀(jì)行為的發(fā)生。由此可見，關(guān)于企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險的防范與控制措施的研究意義重大。1強化內(nèi)部審計獨立性內(nèi)部審計風(fēng)險的防范，離不開機構(gòu)以及人員獨立性這一重素。強化審計機構(gòu)與人員的獨立性應(yīng)主要從以下兩方面著手:1.1強化審計機構(gòu)獨立性(1)企業(yè)應(yīng)單獨設(shè)置審計機構(gòu)，并且隸屬于公司董事會，或者建立由行政領(lǐng)導(dǎo)主管制度。(2)在組織級別方面，企

3、業(yè)應(yīng)提升審計機構(gòu)所屬的層次，采取下審一級制度，也可以實行多級審計體系。(3)審計業(yè)務(wù)的進行需要一定的經(jīng)費支持，因此企業(yè)要采取措施來為其提供相應(yīng)的經(jīng)費。另外，在財務(wù)預(yù)算中審計經(jīng)費還應(yīng)單獨列支，同時對審批與使用程序進行適當(dāng)?shù)暮喕?.2強化審計人員獨立性方面企業(yè)應(yīng)將審計人員的獨立轉(zhuǎn)移為工作的重點，以查錯防弊的作用來促使企業(yè)管理水平的提高。主要措施是既要實行回避制度也要加強崗位輪換制度的落實。2正確認(rèn)知內(nèi)部審計的作用內(nèi)部審計工作主要是通過轉(zhuǎn)變觀念、準(zhǔn)確定位以及增強服務(wù)意識來實現(xiàn)提高經(jīng)濟效益轉(zhuǎn)變的最終目

4、的。因此，內(nèi)部審計必須要擴大其工作范圍，不可只拘泥于財務(wù)領(lǐng)域之中,而是應(yīng)擴展到業(yè)務(wù)經(jīng)營領(lǐng)域與管理領(lǐng)域。(1)開展對單位內(nèi)部控制制度的審計，評價業(yè)務(wù)經(jīng)營內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，為改進控制服務(wù)。(2)開展對專項業(yè)務(wù)活動(如ERP系統(tǒng)、企業(yè)重組改制)的審計，評價其活動是否達到預(yù)定目標(biāo)，是否做到了節(jié)約高效。(1)對企業(yè)的管理活動進行審計，評價其管理職能和各項管理措施的有效性。(2)對各責(zé)任中心的經(jīng)濟責(zé)任的履行情況進行審計,如對各成本中心的成本支出進行評價，對各利潤中心的利潤實現(xiàn)情況進行考核等。(3

5、)開展各種經(jīng)濟責(zé)任審計、任期目標(biāo)審計或離任審計等，監(jiān)督企業(yè)各單位經(jīng)濟責(zé)任的履行情況等。3建設(shè)高素質(zhì)審計隊伍審計人員的素質(zhì)對于內(nèi)部審計風(fēng)險的防范有著直接,因此,企業(yè)應(yīng)大力建設(shè)高素質(zhì)的審計隊伍，具體措施如下：3.1完善關(guān)于審計隊伍建設(shè)的制度首先，企業(yè)應(yīng)完善職業(yè)準(zhǔn)入制度，即對將從事審計工作的人員進行嚴(yán)格把關(guān)，從而保證審計隊伍的整體素質(zhì)，他們應(yīng)具有履行職責(zé)的專業(yè)能力和相應(yīng)的職業(yè)道德。其次，企業(yè)應(yīng)完善審計人員的培訓(xùn)制度，即后續(xù)教育制度，主要是指培養(yǎng)員工終身學(xué)習(xí)的意識觀念，并根據(jù)審計工作的需要,對其進行有計

6、劃的、系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，從而使審計人員能夠經(jīng)常更新專業(yè)知識，從而滿足新形勢發(fā)展的需要。最后，企業(yè)還應(yīng)強化審計人員的職業(yè)道德教育，并完善廉政建設(shè)制度，從而保證審計工作紀(jì)律，在源頭上防范審計風(fēng)險的發(fā)生，杜絕一切違紀(jì)行為，實現(xiàn)審計人員執(zhí)法水平的提高。3.2建立相關(guān)激勵機制第一，企業(yè)應(yīng)定期對審計人員進行績效考核，建立一定的競爭機制，從而把審計人員的勞動報酬同其績效以及專業(yè)知識緊密地聯(lián)系在一起。第二，提高審計人員的風(fēng)險意識，使他們時刻保持著高度的職業(yè)謹(jǐn)慎。第三，促進內(nèi)審人員和企業(yè)其他機構(gòu)工作人員之間的溝通，

7、使其保持人際關(guān)系，從而更好地完成審計目標(biāo)，在企業(yè)中樹立審計人員的良好形象。4在審計過程中實行質(zhì)量控制審計工作的開展離不開質(zhì)量控制，這是因為在審計風(fēng)險的防范中審質(zhì)量，不僅可以保證審計的效果，更能夠促進企業(yè)審計算人員相應(yīng)職業(yè)水平與業(yè)務(wù)能力的提高。在審計過程中施加質(zhì)量控制一般包括三個階段，即準(zhǔn)備階段、實施階段和完成階段。4.1審計準(zhǔn)備階段(1)業(yè)的審前調(diào)查必須認(rèn)真完成，審計部門必須要將被審計單位的一些基本情況加以掌握，以對被審單位做出合理的評價。從而使審計方案有的放矢，并使審計效率不斷提高，同時也降低

8、了審計風(fēng)險。(2)審計工作方案制定的過程中，應(yīng)對可能存在的風(fēng)險因素進行科學(xué)的分析和預(yù)測，并這對相應(yīng)的結(jié)果來采取防范與控制措施。(3)第三實行審計承諾制度。4.2審計實施階段(1)要合理配置審計力量，根據(jù)審計人員的知識結(jié)構(gòu)和專業(yè)勝任能力，進行合理分工。(2)在項目實施過程中要嚴(yán)格執(zhí)行審計方案和審計程序，不能隨意變更和不執(zhí)行。(3)對審計證據(jù)收集和評價要嚴(yán)格把關(guān)，做到真實可靠，有理有據(jù)。審計組長應(yīng)對審計人員實施的審計程序、采用的審計方法、獲取的審計證據(jù)進行復(fù)核，確定審計是否達到了預(yù)定目標(biāo)。4.3審計