研究金融實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展

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1、研究金融實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展（作者:單位:郵編:）一、創(chuàng)新審計(jì)內(nèi)容，突出審計(jì)重點(diǎn)，擴(kuò)大審計(jì)效果圍繞國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，加大對金融企業(yè)執(zhí)行貨幣政策和其他宏觀調(diào)控政策措施情況和效果的跟蹤審計(jì)力度，促進(jìn)金融企業(yè)調(diào)整優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力。通過跟蹤審計(jì)信貸資金投向，揭露與反映金融企業(yè)違規(guī)向“兩高一剩：房地產(chǎn)、資本市場及國家禁止或限制發(fā)展的產(chǎn)業(yè)發(fā)放貸款等影響宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重大問題,促進(jìn)金融企業(yè)切實(shí)將信貸資金用于實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，更多地投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策支持的科技創(chuàng)新、節(jié)能環(huán)保、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，投向國家重大基礎(chǔ)設(shè)施、民生工程、企業(yè)技術(shù)改造項(xiàng)目，有效促進(jìn)國家宏觀調(diào)控

2、政策措施的貫徹落實(shí)，推動金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。著力揭露和查處金融領(lǐng)域重大違法違紀(jì)、經(jīng)濟(jì)犯罪和腐敗問題。金融企業(yè)既是高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，同時(shí)又是經(jīng)濟(jì)案件高發(fā)區(qū)。突出重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)資金、關(guān)鍵環(huán)節(jié)及關(guān)鍵部位的審計(jì)，查處違規(guī)放貸、內(nèi)外勾結(jié)騙貸、挪用貸款、貪污私分、以貸謀私以及失職瀆職等造成銀行資金流失的問題。擴(kuò)大案件線索的核查范圍，不僅查處金融企業(yè)的違法問題，還要將查處對象拓寬到所有與金融企業(yè)密切聯(lián)系的單位和個(gè)人，加大對非法轉(zhuǎn)貸、非法集資、大規(guī)模洗錢、POS機(jī)非法套現(xiàn)、操縱股市及內(nèi)幕交易等新型金融犯罪的查處，有力地打擊金融犯罪。以提高金融企業(yè)運(yùn)營水平為目標(biāo)，開展資產(chǎn)質(zhì)量

3、審計(jì)。金融資產(chǎn)質(zhì)量好壞直接決定著金融企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營水平。金融審計(jì)要抓住金融資產(chǎn)質(zhì)量這個(gè)關(guān)鍵，切實(shí)監(jiān)督評估金融資產(chǎn)質(zhì)量的等級，促進(jìn)金融企業(yè)改善資產(chǎn)品質(zhì)，提高資產(chǎn)質(zhì)量，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。以提高金融企業(yè)競爭力為目標(biāo)，開展經(jīng)營績效審計(jì)。要把績效審計(jì)貫穿于所有金融審計(jì)項(xiàng)目之中?！菄@貸款的不同類型有針對性地進(jìn)行分析，評價(jià)具有朝陽性信貸方向、潛質(zhì)性信貸方向和信貸需謹(jǐn)慎投入方向趨勢前景；二是圍繞重大經(jīng)營決策分析可行程度，界定實(shí)施決策在企業(yè)實(shí)現(xiàn)效益中所起的作用；三是圍繞市場營運(yùn)狀況開展績效審計(jì)，促進(jìn)金融企業(yè)由適應(yīng)市場向引導(dǎo)、駕馭和開拓市場的轉(zhuǎn)變。關(guān)注金融企業(yè)綜合化經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)問題

4、，開展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。面對金融產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新、金融載體的不斷豐富，金融審計(jì)要站在全局的高度，以防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，關(guān)注影響和沖擊金融穩(wěn)定的各種因素。一是關(guān)注貸款風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)對不良貸款的分辨力、預(yù)測力，增強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的超前應(yīng)付能力；二是增強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的揭露功能，及時(shí)、準(zhǔn)確、尖銳地揭露資產(chǎn)不安全風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、管理程序風(fēng)險(xiǎn)等隱患，堵塞管理漏洞；三是増強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的排解功能。對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)研究整改，嚴(yán)把放貸關(guān)口，提高貸款投放的安全度，提高金融企業(yè)抵御、化解金融風(fēng)險(xiǎn)的能力。二、加大計(jì)算機(jī)審計(jì)力度，提高工作效率和審計(jì)質(zhì)量金融審計(jì)要跟上金融企業(yè)信息化快速發(fā)展進(jìn)程，不斷改進(jìn)

5、和完善金融審計(jì)技術(shù)方法，不僅局限于數(shù)據(jù)的簡單查詢與分析，還應(yīng)逐步建立電子數(shù)據(jù)庫，構(gòu)建計(jì)算機(jī)審計(jì)分析模型，開發(fā)更多的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，對金融企業(yè)財(cái)務(wù)核算、存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等海量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與借款企業(yè)工商登記信息數(shù)據(jù)、納稅信息數(shù)據(jù)等進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析、深度分析，查找信貸管理、財(cái)務(wù)管理和資金運(yùn)行中存在的異常，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，確定重點(diǎn)，大幅擴(kuò)展計(jì)算機(jī)審計(jì)的廣度和深度，實(shí)現(xiàn)由審計(jì)抽查變?yōu)閷徲?jì)詳查，提升信息化環(huán)境下的審計(jì)監(jiān)督能力。一是建立一支由多個(gè)專業(yè)領(lǐng)域人員組成的數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)。二是加大數(shù)據(jù)分析力度。三是積極探索聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。結(jié)合“金審工程”，依托商業(yè)銀行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集中存儲處理的

6、有利條件，逐步將商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息定期傳輸?shù)綄徲?jì)信息數(shù)據(jù)庫，及時(shí)全面了解經(jīng)營管理情況和風(fēng)險(xiǎn)管控情況,實(shí)現(xiàn)對商業(yè)銀行信貸資金的全流程監(jiān)控和跟蹤檢查，從源頭上制止或糾正決策失誤或重大違法違紀(jì)問題。四是加強(qiáng)金融企業(yè)信息安全審計(jì)，評估信息系統(tǒng)運(yùn)行的安全穩(wěn)定性，防范金融企業(yè)的信息系統(tǒng)受到自然災(zāi)害或人為攻擊，而造成金融系統(tǒng)癱瘓的風(fēng)險(xiǎn)。三、不斷創(chuàng)新金融審計(jì)的組織方式，科學(xué)整合金融審計(jì)資源金融審計(jì)要整體謀劃、系統(tǒng)安排審計(jì)項(xiàng)目，按照清晰統(tǒng)一的審計(jì)目標(biāo)，對審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)資源、組織實(shí)施和成果利用進(jìn)行統(tǒng)籌管理，提高審計(jì)質(zhì)量，提升審計(jì)結(jié)果報(bào)告的層次和水平。一是加強(qiáng)行業(yè)

7、審計(jì)。上下結(jié)合，統(tǒng)一行動，有效整合地方金融審計(jì)資源。二是審計(jì)與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合，加大專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的力度，拓展審計(jì)的廣度和深度。發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的優(yōu)勢，從現(xiàn)象和本質(zhì)、原因和結(jié)果、偶然性和必然性等多個(gè)角度，深入調(diào)查研究，從而形成帶有宏觀性、建設(shè)性、開放性的高質(zhì)量審計(jì)成果。三是經(jīng)常性審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合。把對領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)作為切入點(diǎn)，加強(qiáng)對金融企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督，為政府、組織、紀(jì)檢監(jiān)察等相關(guān)部門提供可靠的參考依據(jù)。U!重視金融審計(jì)人才培養(yǎng)，加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)金融審計(jì)需要專業(yè)的金融知識和較強(qiáng)的數(shù)據(jù)處理能力。從目前地方金融審計(jì)的實(shí)際情況來看，核查問題、數(shù)據(jù)分析的專

8、業(yè)審計(jì)人員已具備一定數(shù)量，但系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)分析、金融高端產(chǎn)品分析的專業(yè)