研究金融實體經(jīng)濟發(fā)展

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1、研究金融實體經(jīng)濟發(fā)展（作者:單位:郵編:）一、創(chuàng)新審計內(nèi)容，突出審計重點，擴大審計效果圍繞國家宏觀經(jīng)濟政策目標，加大對金融企業(yè)執(zhí)行貨幣政策和其他宏觀調(diào)控政策措施情況和效果的跟蹤審計力度，促進金融企業(yè)調(diào)整優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高服務(wù)實體經(jīng)濟能力。通過跟蹤審計信貸資金投向，揭露與反映金融企業(yè)違規(guī)向“兩高一剩：房地產(chǎn)、資本市場及國家禁止或限制發(fā)展的產(chǎn)業(yè)發(fā)放貸款等影響宏觀經(jīng)濟調(diào)控的重大問題,促進金融企業(yè)切實將信貸資金用于實體經(jīng)濟發(fā)展，更多地投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策支持的科技創(chuàng)新、節(jié)能環(huán)保、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，投向國家重大基礎(chǔ)設(shè)施、民生工程、企業(yè)技術(shù)改造項目，有效促進國家宏觀調(diào)控

2、政策措施的貫徹落實，推動金融服務(wù)實體經(jīng)濟的發(fā)展。著力揭露和查處金融領(lǐng)域重大違法違紀、經(jīng)濟犯罪和腐敗問題。金融企業(yè)既是高風險領(lǐng)域，同時又是經(jīng)濟案件高發(fā)區(qū)。突出重點領(lǐng)域、重點資金、關(guān)鍵環(huán)節(jié)及關(guān)鍵部位的審計，查處違規(guī)放貸、內(nèi)外勾結(jié)騙貸、挪用貸款、貪污私分、以貸謀私以及失職瀆職等造成銀行資金流失的問題。擴大案件線索的核查范圍，不僅查處金融企業(yè)的違法問題，還要將查處對象拓寬到所有與金融企業(yè)密切聯(lián)系的單位和個人，加大對非法轉(zhuǎn)貸、非法集資、大規(guī)模洗錢、POS機非法套現(xiàn)、操縱股市及內(nèi)幕交易等新型金融犯罪的查處，有力地打擊金融犯罪。以提高金融企業(yè)運營水平為目標，開展資產(chǎn)質(zhì)量

3、審計。金融資產(chǎn)質(zhì)量好壞直接決定著金融企業(yè)資產(chǎn)運營水平。金融審計要抓住金融資產(chǎn)質(zhì)量這個關(guān)鍵，切實監(jiān)督評估金融資產(chǎn)質(zhì)量的等級，促進金融企業(yè)改善資產(chǎn)品質(zhì)，提高資產(chǎn)質(zhì)量，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。以提高金融企業(yè)競爭力為目標，開展經(jīng)營績效審計。要把績效審計貫穿于所有金融審計項目之中?！菄@貸款的不同類型有針對性地進行分析，評價具有朝陽性信貸方向、潛質(zhì)性信貸方向和信貸需謹慎投入方向趨勢前景；二是圍繞重大經(jīng)營決策分析可行程度，界定實施決策在企業(yè)實現(xiàn)效益中所起的作用；三是圍繞市場營運狀況開展績效審計，促進金融企業(yè)由適應(yīng)市場向引導、駕馭和開拓市場的轉(zhuǎn)變。關(guān)注金融企業(yè)綜合化經(jīng)營風險問題

4、，開展風險導向?qū)徲?。面對金融產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新、金融載體的不斷豐富，金融審計要站在全局的高度，以防范和化解金融風險為目標，關(guān)注影響和沖擊金融穩(wěn)定的各種因素。一是關(guān)注貸款風險，增強對不良貸款的分辨力、預(yù)測力，增強對風險的超前應(yīng)付能力；二是增強對風險的揭露功能，及時、準確、尖銳地揭露資產(chǎn)不安全風險、財務(wù)管理風險、管理程序風險等隱患，堵塞管理漏洞；三是増強對風險的排解功能。對發(fā)現(xiàn)的問題及時研究整改，嚴把放貸關(guān)口，提高貸款投放的安全度，提高金融企業(yè)抵御、化解金融風險的能力。二、加大計算機審計力度，提高工作效率和審計質(zhì)量金融審計要跟上金融企業(yè)信息化快速發(fā)展進程，不斷改進

5、和完善金融審計技術(shù)方法，不僅局限于數(shù)據(jù)的簡單查詢與分析，還應(yīng)逐步建立電子數(shù)據(jù)庫，構(gòu)建計算機審計分析模型，開發(fā)更多的計算機審計方法，對金融企業(yè)財務(wù)核算、存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等海量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與借款企業(yè)工商登記信息數(shù)據(jù)、納稅信息數(shù)據(jù)等進行關(guān)聯(lián)分析、深度分析，查找信貸管理、財務(wù)管理和資金運行中存在的異常，發(fā)現(xiàn)疑點，確定重點，大幅擴展計算機審計的廣度和深度，實現(xiàn)由審計抽查變?yōu)閷徲嬙敳?，提升信息化環(huán)境下的審計監(jiān)督能力。一是建立一支由多個專業(yè)領(lǐng)域人員組成的數(shù)據(jù)分析團隊。二是加大數(shù)據(jù)分析力度。三是積極探索聯(lián)網(wǎng)審計。結(jié)合“金審工程”，依托商業(yè)銀行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集中存儲處理的

6、有利條件，逐步將商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息定期傳輸?shù)綄徲嬓畔?shù)據(jù)庫，及時全面了解經(jīng)營管理情況和風險管控情況,實現(xiàn)對商業(yè)銀行信貸資金的全流程監(jiān)控和跟蹤檢查，從源頭上制止或糾正決策失誤或重大違法違紀問題。四是加強金融企業(yè)信息安全審計，評估信息系統(tǒng)運行的安全穩(wěn)定性，防范金融企業(yè)的信息系統(tǒng)受到自然災(zāi)害或人為攻擊，而造成金融系統(tǒng)癱瘓的風險。三、不斷創(chuàng)新金融審計的組織方式，科學整合金融審計資源金融審計要整體謀劃、系統(tǒng)安排審計項目，按照清晰統(tǒng)一的審計目標，對審計內(nèi)容、審計重點、審計資源、組織實施和成果利用進行統(tǒng)籌管理，提高審計質(zhì)量，提升審計結(jié)果報告的層次和水平。一是加強行業(yè)

7、審計。上下結(jié)合，統(tǒng)一行動，有效整合地方金融審計資源。二是審計與審計調(diào)查相結(jié)合，加大專項審計調(diào)查的力度，拓展審計的廣度和深度。發(fā)揮專項審計調(diào)查的優(yōu)勢，從現(xiàn)象和本質(zhì)、原因和結(jié)果、偶然性和必然性等多個角度，深入調(diào)查研究，從而形成帶有宏觀性、建設(shè)性、開放性的高質(zhì)量審計成果。三是經(jīng)常性審計與經(jīng)濟責任審計相結(jié)合。把對領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計作為切入點，加強對金融企業(yè)的審計監(jiān)督，為政府、組織、紀檢監(jiān)察等相關(guān)部門提供可靠的參考依據(jù)。U!重視金融審計人才培養(yǎng)，加強人才隊伍建設(shè)金融審計需要專業(yè)的金融知識和較強的數(shù)據(jù)處理能力。從目前地方金融審計的實際情況來看，核查問題、數(shù)據(jù)分析的專

8、業(yè)審計人員已具備一定數(shù)量，但系統(tǒng)性風險分析、金融高端產(chǎn)品分析的專業(yè)