信息系統(tǒng)審計(jì)操作流程

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1、信息系統(tǒng)審計(jì)操作流程1．審計(jì)計(jì)劃階段計(jì)劃階段是整個(gè)審計(jì)過程的起點(diǎn)。其主要工作包括：（1）了解被審系統(tǒng)基本情況????了解被審系統(tǒng)基本情況是實(shí)施任何信息系統(tǒng)審計(jì)的必經(jīng)程序，對(duì)基本情況的了解有助于審計(jì)組織對(duì)系統(tǒng)的組成、環(huán)境、運(yùn)行年限、控制等有初步印象，以決定是否對(duì)該系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，明確審計(jì)的難度，所需時(shí)間以及人員配備情況等。????了解了基本情況，審計(jì)組織就可以大致判斷系統(tǒng)的復(fù)雜性、管理層對(duì)審計(jì)的態(tài)度、內(nèi)部控制的狀況、以前審計(jì)的狀況、審計(jì)難點(diǎn)與重點(diǎn)，以決定是否對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。（2）初步評(píng)價(jià)被審單位系統(tǒng)的內(nèi)部控制及外部控制????傳統(tǒng)的內(nèi)部控制制度是為防止舞弊和差錯(cuò)而形成的以內(nèi)

2、部稽核和相互牽制為核心的工作制度。隨著信息技術(shù)特別是以Internet為代表的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用，企業(yè)信息系統(tǒng)進(jìn)一步向深層次發(fā)展，這些變革無疑給企業(yè)帶來了巨大的效益，但同時(shí)也給內(nèi)部控制帶來了新的問題和挑戰(zhàn)。加強(qiáng)內(nèi)部控制制度是信息系統(tǒng)安全可靠運(yùn)行的有力保證。依據(jù)控制對(duì)象的范圍和環(huán)境，信息系統(tǒng)內(nèi)控制度的審計(jì)內(nèi)容包括一般控制和應(yīng)用控制兩類。????一般控制是系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境方而的控制，指對(duì)信息系統(tǒng)構(gòu)成要素(人、機(jī)器、文件)的控制。它已為應(yīng)用程序的正常運(yùn)行提供外圍保障，影響到計(jì)算機(jī)應(yīng)用的成敗及應(yīng)用控制的強(qiáng)弱。主要包括：組織控制、操作控制、硬件及系統(tǒng)軟件控制和系統(tǒng)安全控制。???

3、?應(yīng)用控制是對(duì)信息系統(tǒng)中具體的數(shù)據(jù)處理活動(dòng)所進(jìn)行的控制，是具體的應(yīng)用系統(tǒng)中用來預(yù)測(cè)、檢測(cè)和更正錯(cuò)誤和處置不法行為的控制措施，信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制主要體現(xiàn)在輸入控制、處理控制和輸出控制。應(yīng)用控制具有特殊性，不同的應(yīng)用系統(tǒng)有著不同的處理方式和處理環(huán)節(jié)，因而有著不同的控制問題和不同的控制要求，但是一般可把它劃分為：輸入控制、處理控制和輸出控制。????通過對(duì)信息系統(tǒng)組織機(jī)構(gòu)控制，系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)控制，安全性控制，硬件、軟件資源控制，輸入控制，處理控制，輸出控制等方而的審計(jì)分析，建立內(nèi)部控制強(qiáng)弱評(píng)價(jià)的指標(biāo)系統(tǒng)及評(píng)價(jià)模型，審計(jì)人員通過交互式人機(jī)對(duì)話，輸入各評(píng)價(jià)指標(biāo)的評(píng)分，內(nèi)控制審計(jì)

4、評(píng)價(jià)系統(tǒng)則可以進(jìn)行多級(jí)綜合審計(jì)評(píng)價(jià)。通過內(nèi)控制度的審計(jì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)系統(tǒng)的預(yù)防性控制，檢測(cè)性控制和糾正性控制。（3）識(shí)別重要性????為了有效實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)，合理使用審計(jì)資源，在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，信息系統(tǒng)審計(jì)人員應(yīng)對(duì)系統(tǒng)重要性進(jìn)行適當(dāng)評(píng)估。對(duì)重要性的評(píng)估一般需要運(yùn)用專業(yè)判斷?？紤]重要性水平時(shí)要根據(jù)審計(jì)人員的職業(yè)判斷或公用標(biāo)準(zhǔn)，系統(tǒng)的服務(wù)對(duì)象及業(yè)務(wù)性質(zhì)，內(nèi)控的初評(píng)結(jié)果。重要性的判斷離不開特定環(huán)境，審計(jì)人員必須根據(jù)具體的信息系統(tǒng)環(huán)境確定重要性。重要性具有數(shù)量和質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面的特征。越是重要的子系統(tǒng)，就越需要獲取充分的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論或意見。（4）編制審計(jì)計(jì)劃????經(jīng)過以上程

5、序，為編制審計(jì)計(jì)劃提供了良好準(zhǔn)備，審計(jì)人員就可以據(jù)以編制總體及具體審計(jì)計(jì)劃。????總體計(jì)劃包括：被審單位基本情況；審計(jì)目的、審計(jì)范圍及策略；重要問題及重要審計(jì)領(lǐng)域；工作進(jìn)度及時(shí)間；審計(jì)小組成員分工；重要性確定及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。????具體計(jì)劃包括：具體審計(jì)目標(biāo)；審計(jì)程序；執(zhí)行人員及時(shí)間限制等。2．審計(jì)實(shí)施階段做好上訴材料的充分的準(zhǔn)備，便可進(jìn)行審計(jì)實(shí)施，具體包括以下內(nèi)容：（1）對(duì)信息系統(tǒng)計(jì)劃開發(fā)階段的審計(jì)????對(duì)信息系統(tǒng)計(jì)劃開發(fā)階段的審計(jì)包括對(duì)計(jì)劃的審計(jì)和對(duì)開發(fā)的審計(jì)，可以采用事中審計(jì)，也可以是事后審計(jì)。比較而言事中審計(jì)更有意義，審計(jì)結(jié)果的得出利于故障、問題的及早發(fā)現(xiàn)，

6、利于調(diào)整計(jì)劃，利于開發(fā)順序的改進(jìn)。????信息系統(tǒng)計(jì)劃階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)有：計(jì)劃是否有明確的目的，計(jì)劃中是否明確描述了系統(tǒng)的效果，是否明確了系統(tǒng)開發(fā)的組織，對(duì)整體計(jì)劃進(jìn)程是否正確預(yù)計(jì)，計(jì)劃能否隨經(jīng)營(yíng)環(huán)境改變而及時(shí)修正，計(jì)劃是否制定有可行性報(bào)告，關(guān)于計(jì)劃的過程和結(jié)果是否有文檔記錄等等。????系統(tǒng)開發(fā)階段包括系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、代碼編寫和系統(tǒng)測(cè)試三部分。其中涉及包括功能需求分析、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析、總體框架設(shè)計(jì)、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、代碼設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)、輸入輸出設(shè)計(jì)、處理流程及模塊功能的設(shè)計(jì)。編程時(shí)依據(jù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段的設(shè)計(jì)圖及數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)和編碼設(shè)計(jì)，用計(jì)算機(jī)程序語言來實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的過程。測(cè)試包括

7、動(dòng)態(tài)測(cè)試和靜態(tài)測(cè)試，是系統(tǒng)開發(fā)完畢，進(jìn)入試運(yùn)行之前的必經(jīng)程序。其關(guān)鍵控制點(diǎn)有:分析控制點(diǎn)：是否己細(xì)致分析企業(yè)組織結(jié)構(gòu)；是否確定用戶功能和性能需求；是否確定用戶的數(shù)據(jù)需求等。????設(shè)計(jì)控制點(diǎn)：設(shè)計(jì)界面是否方便用戶使用；設(shè)計(jì)是否與業(yè)務(wù)內(nèi)容相符；性能能否滿足需要，是否考慮故障對(duì)策和安全保護(hù)等。????編程控制點(diǎn)：是否有程序說明書，并按照說明書進(jìn)行編寫；編程與設(shè)計(jì)是否相符，有無違背編程原則；程序作者是否進(jìn)行自測(cè)；是否有程序作者之外的第三人進(jìn)行測(cè)試;編程的書寫、變量的命名等是否規(guī)范。????測(cè)試控制點(diǎn)：測(cè)試數(shù)據(jù)的選取是否按計(jì)劃及需要進(jìn)行，是否具有代表性；測(cè)試