777中小企業(yè)發(fā)行上市重點(diǎn)財(cái)務(wù)問題(2012.9)

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1、愛力浦泵業(yè)公司重點(diǎn)財(cái)務(wù)、會計(jì)問題及銷售風(fēng)險(xiǎn)世界一流公司上市重點(diǎn)財(cái)務(wù)會計(jì)問題及銷售風(fēng)險(xiǎn)演講人：陸峰時(shí)間：2011年7月8日板塊一:愛力浦公司與創(chuàng)業(yè)板比較板塊二：創(chuàng)業(yè)板財(cái)務(wù)要求簡析板塊三：創(chuàng)業(yè)板的要求板塊四：財(cái)務(wù)規(guī)范的現(xiàn)狀板塊五：銷售規(guī)范問題與風(fēng)險(xiǎn)目錄世界一流愛力浦泵業(yè)有限公司創(chuàng)業(yè)板上市要點(diǎn)要點(diǎn)愛力浦創(chuàng)業(yè)板企業(yè)定位國家級高新技術(shù)企業(yè)擁有多項(xiàng)專利成長性高自主創(chuàng)新企業(yè)其他成長型創(chuàng)業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)專業(yè)從事計(jì)量泵成套加藥裝置設(shè)計(jì)開發(fā)研制國內(nèi)最大生產(chǎn)基地明確應(yīng)當(dāng)主要經(jīng)營一種業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)條件財(cái)務(wù)指標(biāo)符合條件，未來高成長適度降低了門檻，更強(qiáng)調(diào)成長性規(guī)范運(yùn)作目前公司正在整改不規(guī)范操

2、作要求更高審核機(jī)構(gòu)和程序不需要證監(jiān)會初審獨(dú)立的發(fā)行審核委員會，程序略有簡化投資者引進(jìn)私募建立投資者準(zhǔn)入制度其他一、愛力浦公司與創(chuàng)業(yè)板比較世界一流二、創(chuàng)業(yè)板財(cái)務(wù)要求簡析2.1、盈利能力的要求注1：凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)注2：發(fā)行人的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠不存在嚴(yán)重依賴項(xiàng)目創(chuàng)業(yè)板標(biāo)準(zhǔn)一標(biāo)準(zhǔn)二利潤兩年連續(xù)盈利兩年凈利潤累計(jì)≥1000萬元一年盈利且凈利潤≥500萬元營收無要求最近一年?duì)I業(yè)收入≥5000萬元成長性利潤持續(xù)增長最近兩年?duì)I業(yè)收入增長率均不低于30%世界一流（一）、發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并發(fā)行人的持

3、續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響；（二）、發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營環(huán)境已經(jīng)或者將發(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響；（三）、發(fā)行人在用的商標(biāo)、專利、專有技術(shù)、特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或者技術(shù)的取得或者使用存在重大不利變化的風(fēng)險(xiǎn)；（四）、發(fā)行人最近一年的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者有重大不確定性的客戶存在重大依賴；（五）、發(fā)行人最近一年的凈利潤主要來自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益；（六）、其他可能對發(fā)行人持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響的情形。2.2、不得有影響持續(xù)盈利能力的六種情形即公司生產(chǎn)、銷售風(fēng)險(xiǎn)：世界一流三、創(chuàng)業(yè)板的要求項(xiàng)目主板

4、（含中小板企業(yè)板塊）創(chuàng)業(yè)板凈資產(chǎn)無要求發(fā)行前凈資產(chǎn)≥2000萬元股本發(fā)行前≥3000萬元，發(fā)行后≥5000萬元發(fā)行后股本總額≥3000萬元未彌補(bǔ)虧損最近一期末不存在未彌補(bǔ)虧損最近一期末不存在未彌補(bǔ)虧損無形資產(chǎn)比例最近一期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20％沒有相關(guān)規(guī)定注1：主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛注2：不存在重大償債風(fēng)險(xiǎn)注3：不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟以及仲裁等重大或有事項(xiàng)注4：創(chuàng)業(yè)板發(fā)行條件(征求意見稿)股本不少于3000萬元(發(fā)行后)3.1、財(cái)務(wù)狀況的要求世界一流3.2、愛力浦泵業(yè)有限公司財(cái)務(wù)狀況注：1山

5、東章鼓：項(xiàng)目金額是否符合條件資產(chǎn)總額80,338,116.84負(fù)債總額44,657,775.67資產(chǎn)負(fù)債率35%適中凈資產(chǎn)35,680,341.17≥2000萬元其中：實(shí)收資本25,580,000.00資金全部到位無形資產(chǎn)7,919,006.87其中：土地使用權(quán)7,875,787.90元＜20%注1：山東章鼓（6月29日上網(wǎng)）羅茨鼓風(fēng)機(jī)預(yù)計(jì)公司2011-2013年EPS分別為0.55元、0.67元和0.81元價(jià)位在7-12元，市盈率20-23倍募集資金4億注2：公司資本金核查主要股東及其親屬的對外投資核查主要股東歷次增資和股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的資金來源。世界一流四、

6、財(cái)務(wù)規(guī)范的現(xiàn)狀要點(diǎn)創(chuàng)業(yè)板財(cái)務(wù)規(guī)范基本要求愛力浦公司稅收依法納稅,各項(xiàng)稅收優(yōu)惠合法合規(guī)所得稅15%，財(cái)政補(bǔ)貼收入分年納稅會計(jì)基礎(chǔ)工作會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范,財(cái)務(wù)報(bào)表符合準(zhǔn)則的規(guī)定,并由會計(jì)師出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告會計(jì)基礎(chǔ)工作有待提高，目前，按小企業(yè)會計(jì)制度進(jìn)行報(bào)表的編制，未有會計(jì)機(jī)構(gòu)的年度審計(jì)報(bào)告內(nèi)部控制內(nèi)控制度健全并且有效,并由會計(jì)師出具無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告內(nèi)部控制很弱，未建立有效的控制程序，每個(gè)流程未體現(xiàn)控制痕跡資金管理嚴(yán)格的資金管理制度,不存在大股東占用資金的情形有資金審批流程，但未能有效執(zhí)行4.1、愛力浦財(cái)務(wù)規(guī)范的現(xiàn)狀與創(chuàng)業(yè)板的要求4.2、享受的

7、稅收優(yōu)惠超過了國家政策范圍根據(jù)國發(fā)（2000）2號文《國務(wù)院關(guān)于糾正地方自行制定稅收先征后返政策的通知》，除經(jīng)國務(wù)院審批的外，只有符合現(xiàn)行稅收征管法律法規(guī)規(guī)定的稅收減免與返還才是合法有效的。若擬上市企業(yè)所在地的稅務(wù)法規(guī)、規(guī)章比國家稅收法律、行政法規(guī)更為優(yōu)惠，一般采取的規(guī)范措施是：由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出文確認(rèn)擬上市企業(yè)沒有稅務(wù)違法行為，且暫不征收少繳的稅款，充分披露風(fēng)險(xiǎn)，由原股東承諾承擔(dān)有可能追繳的稅款對歷史上的稅收不規(guī)范，處理建議：1.找當(dāng)?shù)卣咧С郑缣峤豢h政府會議紀(jì)要，對該類企業(yè)可減免緩；2.當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門認(rèn)可，不處罰；3.律師、保薦人意見；4.股東承諾。

8、所得稅15%，財(cái)政補(bǔ)貼收入分年納稅世界一流4.3、發(fā)票問題隨意性較