辦稅指南香港公司報(bào)稅收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn).pdf

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1、香港公司報(bào)稅收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一、有限公司和無限公司在報(bào)稅方面的區(qū)別1、是否核數(shù)的區(qū)別:公司在發(fā)生業(yè)務(wù)的情況下，無限公司不用通過核數(shù)的過程，做完賬直接根據(jù)會計(jì)報(bào)表向稅局申報(bào)納稅即可;有限公司則不同，有限公司做完賬后，通過香港核數(shù)師核數(shù)后，出具核數(shù)報(bào)告，根據(jù)審計(jì)報(bào)告所列數(shù)據(jù)才可以向稅局申報(bào)納稅。2、香港利得稅稅率不同:2008/09年度，無限公司稅率為16.5%，有限公司稅率為17.5%。3、年審年報(bào)不同：有限公司必須做年審年報(bào)，無限公司只要做年審就可以了，也就是說無限公司只要到稅局做商業(yè)登記證的更新，就不必到公司注冊處做年報(bào)了。二、如何判斷自己

2、的公司是否可以零報(bào)稅——有經(jīng)營和無經(jīng)營的標(biāo)準(zhǔn)在香港，沒有經(jīng)營的公司可以直接零報(bào)稅，有經(jīng)營的公司就必須做賬、核數(shù)才能報(bào)稅。當(dāng)然，從某種意義上來講，只要您以公司名義進(jìn)行商業(yè)上的交易或活動，您已經(jīng)開始經(jīng)營業(yè)務(wù)了。要是從書面記錄來講，可以由以下幾個方面來判斷，符合其中一方面的即為有經(jīng)營業(yè)務(wù)：1、銀行賬戶已經(jīng)留下經(jīng)營記錄;2、政府海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進(jìn)出口記錄;3、與香港客商發(fā)生購銷關(guān)系;4、在香港已經(jīng)聘請雇員;5、容許或授權(quán)在香港使用專利，商標(biāo)設(shè)計(jì)等資料;6、容許或授權(quán)在香港使用動產(chǎn)收取租金，租賃費(fèi)等款項(xiàng);7、委托在香港代銷;8、其它得自或

3、產(chǎn)生于香港的利潤。三、報(bào)稅的模式在香港，處理報(bào)稅大約有三種情況：1、零報(bào)稅——適合沒有經(jīng)營的公司;2、做賬后直接報(bào)稅——適合有經(jīng)營的無限公司;3、做賬、核數(shù)后才能報(bào)稅——適合有經(jīng)營的有限公司。四、零報(bào)稅若在一個財(cái)政年度內(nèi)，公司無經(jīng)營，則該年就可向政府申請豁免做賬、核數(shù)和繳納稅款，直接進(jìn)行零報(bào)稅即可。香港政府要求企業(yè)每年申報(bào)一次。辦理時間：一般新公司會在第18個月收到香港稅局發(fā)來的利得稅表，零申報(bào)必須在收到稅表后的一個月內(nèi)持填報(bào)好的利得稅表去稅局報(bào)稅。零報(bào)稅辦理流程：收到香港稅局的利得稅表→股東確認(rèn)簽署→交付報(bào)稅費(fèi)用(港豐客戶免費(fèi))→到

4、稅局辦理報(bào)稅→辦理完畢，回饋客戶。五、香港稅務(wù)局確定利潤來源地提問在香港，只有在香港產(chǎn)生或得自香港的利潤才須繳納香港之利得稅。確定利潤來源地的一般原則是(查明納稅人從事賺取有關(guān)利潤之活動以及該納稅人從事該活動的地方)鑒于貴公司是從事商品或貨物買賣而賺取利潤，請?zhí)峁┮韵聠栴}之資料及文件，以便本所對貴公司之利潤來源作一個初步的了解;1.公司銷售之主要貨物種類?2.公司購貨之主要貨物種類?3.公司在何地接獲顧客之訂單?怎樣與顧客接洽(如透過電話，傳真或電郵)在何地訂立銷售合約?4.公司在何地向供應(yīng)商購貨?怎樣與供應(yīng)商接洽(如透過電話，傳真或

5、電郵)在何地訂立購貨合約?5.公司由誰人負(fù)責(zé)與供應(yīng)商及顧客接洽?該負(fù)責(zé)人之香港身份證號碼或外國護(hù)照號碼。6.貨物在何處儲存7.貨物在何處付運(yùn)8.公司在何處出具銷售發(fā)票?9.公司在何處接受購貨訂單?10.公司購貨及銷售之融資安排是怎樣(如透過信用證安排，電匯或支票)11.公司最主要之五個貨物供應(yīng)商之名稱，地址及其購貨金額。12.公司最主要之五個顧客之名稱，地址及其銷售金額13.公司之辦事處設(shè)在何地14.如貴公司在香港設(shè)有辦事處，該辦事處主要從事什么活動?15.公司在何處設(shè)立銀行戶口?香港稅務(wù)局一般都要求納稅人提供足夠之有關(guān)文件以證明上述

6、問題之真實(shí)性，以確定納稅人所得利潤之來源。六、財(cái)政年度及報(bào)稅時間表財(cái)政年度：財(cái)政年度一般為12個月，第一年可以延至18個月;報(bào)稅時間一般為財(cái)政年度結(jié)束后一個月，如果不能按期報(bào)稅，必須在有效期內(nèi)申請延期。以下是報(bào)稅時間表，僅供參閱：財(cái)政年度(結(jié)賬月份)延期后最晚報(bào)稅時間1-3月當(dāng)年11月15號4-11月次年的4月15號12月次年的8月15號七、申報(bào)公司做賬前的準(zhǔn)備及需提交的資料1、做賬前的準(zhǔn)備：①雖然香港政府要求按年度報(bào)稅，企業(yè)一般不能等到年底才開始處理賬務(wù)，一般應(yīng)在有經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生時就要開始準(zhǔn)備賬務(wù)資料;②票據(jù)的分類和整理：把銷售發(fā)票、

7、成本發(fā)票和費(fèi)用發(fā)票按時間順序進(jìn)行分類、整理、擺放。如票據(jù)比較多，可以在票據(jù)的右上角用鉛筆加上編號。并注意所有提供的單據(jù)日期與做賬期間的日期相符;③承認(rèn)的票據(jù)：與中國內(nèi)地相比，香港政府承認(rèn)所有公司簽章的發(fā)票(可自制)、收據(jù)以及便條。2、做賬需要提交的資料，如何整理財(cái)務(wù)資料：可根據(jù)本公司的實(shí)際情況按月、季度或半年度提供一次賬務(wù)資料，前提是要確保做賬、審計(jì)和報(bào)稅有充裕的時間。建議貴公司賬務(wù)資料整理從以下幾個方面入手：一、按月按每一單業(yè)務(wù)的整理單據(jù)：1、客戶采購訂單或合同2、銷售發(fā)票3、銀行進(jìn)賬收款水單及對應(yīng)的銀行收款通知費(fèi)等銀行手續(xù)費(fèi)水單4

8、、公司向供應(yīng)商下達(dá)的采購訂單或合同5、購貨發(fā)票6、公司向供應(yīng)商支付貨款的銀行水單7、運(yùn)輸(海運(yùn))費(fèi)、報(bào)關(guān)等到與該單業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用8、銀行月結(jié)單及水單二、與股東、客戶往來款收付的收據(jù)及銀行水單三、存、取現(xiàn)金回單四、工資、房