辦稅指南福州代理報(bào)稅.pdf

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1、福州代理報(bào)稅一般納稅人的類型及申請(qǐng)材料一般納稅人的申請(qǐng)一、什么是一般納稅人我們常聽到“一般納稅人”和“小規(guī)模納稅人”之說，其實(shí)它們并不是指公司規(guī)模的大小，而是指增值稅征收上采用的不同管理方式?！耙话慵{稅人”公司是指按照產(chǎn)品或勞務(wù)的增值部分乘以稅率(13%或17%)來計(jì)算繳納增值稅的公司。如：商品購(gòu)入價(jià)為90元，銷售價(jià)為100元，則增值10元，商品稅率為17%，則應(yīng)納增值稅為10×17%=1.7元?！靶∫?guī)模納稅人”公司是指按照銷售或勞務(wù)價(jià)格的金額直接乘以征收率(4%或6%)來計(jì)算繳納增值稅的公司。如同上例：商品購(gòu)入價(jià)為90元，銷售價(jià)為1

2、00元，征收率為4%，則應(yīng)納增值稅為100×4%=4元我們會(huì)看到，銷售同樣的商品，同樣的進(jìn)價(jià)，同樣的售價(jià)，小規(guī)模納稅人的公司比一般納稅人的公司繳稅要多，但這并不一定是一般納稅人的公司就比較好。在增值情況不同時(shí)，兩種模式的公司各有利弊。二、一般納稅人的分類、要求及特點(diǎn)一般納稅人又分為“工業(yè)型一般納稅人”和“商貿(mào)型一般納稅人”，兩者的情況敘述如下：1、工業(yè)型一般納稅人工業(yè)型一般納稅人主要以生產(chǎn)加工為主營(yíng)業(yè)務(wù)，要求有正規(guī)廠房、生產(chǎn)設(shè)備、工人、倉(cāng)庫(kù)、辦公室、財(cái)務(wù)室等基本配備。要求年不含稅銷售額達(dá)到100萬(wàn)元以上(實(shí)際操作中只需30萬(wàn)以上即可)

3、，增值稅稅負(fù)要求達(dá)到銷售額的3%左右。公司注冊(cè)資本50萬(wàn)元以上。工業(yè)型一般納稅人的增值稅計(jì)稅方式為：根據(jù)當(dāng)月的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額，然后扣除當(dāng)月采購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，再減去上月結(jié)余的進(jìn)項(xiàng)稅額，從而計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。工業(yè)型一般納稅人有一年的臨時(shí)期，臨時(shí)期內(nèi)將受到較嚴(yán)的監(jiān)管，年審時(shí)稅務(wù)局將下企業(yè)檢查。優(yōu)點(diǎn)是，當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)當(dāng)月抵扣、要求的年銷售額低;缺點(diǎn)是，對(duì)硬件配備要求高、投入大、稅負(fù)要求較高，除非有真正投入開展生產(chǎn)，否則很難得審批。2、商貿(mào)型一般納稅人商貿(mào)型一般納稅人主要以商品貿(mào)易為主營(yíng)業(yè)務(wù)，申請(qǐng)時(shí)要求有正規(guī)辦公場(chǎng)所，場(chǎng)所內(nèi)設(shè)財(cái)務(wù)室、

4、辦公區(qū)、會(huì)客區(qū)、樣品展示區(qū)等即可。要求年不含稅銷售額達(dá)到80萬(wàn)，增值稅稅負(fù)要求達(dá)到銷額的1%~2%以上(根據(jù)行業(yè)不同可更低或更高)。公司注冊(cè)資本50萬(wàn)元以上。商貿(mào)型一般納稅人的增值稅計(jì)稅方式為：轉(zhuǎn)正后與工業(yè)型一般納稅人相同;轉(zhuǎn)正前(即輔導(dǎo)期內(nèi))，當(dāng)月的增值稅進(jìn)項(xiàng)要延遲兩個(gè)月才能抵扣，而當(dāng)月的銷項(xiàng)則必須在當(dāng)月繳納，也就是說如果每月進(jìn)貨情況平均，則至少前兩個(gè)月開出的銷售發(fā)票沒有任何進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，將全額按照17%或13%繳納增值稅。商貿(mào)型一般納稅人有半年或一年的輔導(dǎo)期，輔導(dǎo)期將受到嚴(yán)格的監(jiān)管，每半年稅務(wù)局將下企業(yè)實(shí)施檢查。優(yōu)點(diǎn)是，辦公場(chǎng)所容

5、易租賃、辦公環(huán)境容易布置、經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品靈活、前期投入較低、稅負(fù)要求較低;缺點(diǎn)是，輔導(dǎo)期當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)遲兩個(gè)月才能抵扣、要求的年?duì)I業(yè)額較高、進(jìn)銷的商品在發(fā)票上要求一一對(duì)應(yīng)。三、申辦流程勘察企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所——遞交資料準(zhǔn)備——企業(yè)管理員下企業(yè)——四、預(yù)勘察企業(yè)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所1.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所三鐵要求--鐵門、鐵窗、鐵柜(保險(xiǎn)柜)2.相對(duì)獨(dú)立的財(cái)務(wù)室、財(cái)務(wù)區(qū)(或與經(jīng)理室合并)3.相對(duì)獨(dú)立的辦公區(qū)4.相對(duì)獨(dú)立的會(huì)客區(qū)5.樣品區(qū)及部份展示樣品6.機(jī)臺(tái)設(shè)備、生產(chǎn)安排(適用工業(yè)企業(yè))7.人員安排---法定代表人、全體股東到場(chǎng)。8.公司名稱招牌9.其他要求--電話、傳真、電

6、腦、文件夾、其他辦公文具。切不可有居住跡象。五、遞交資料準(zhǔn)備六、管理員下企業(yè)一個(gè)星期左右，管理員即會(huì)安排下企業(yè)檢查，界時(shí)需準(zhǔn)備以下資料(略，請(qǐng)到公司詳詢)。