離任經(jīng)濟責任審計.docx

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1、???????????????????????精品料推薦???????????????????關于XXX的審計實施方案項目名稱：XXX離任經(jīng)濟責任審計審計依據(jù)XXXXXX通過對XX公司19XX年X月-20XX年X月資產(chǎn)、負債、損益的真實、合法、效益情況審計，查清XXX同志任職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益目標責任有關的各項經(jīng)濟指標完成情況，審計目標查清企業(yè)及其本人遵守財經(jīng)法規(guī)和個人廉潔自律的情況，分清其對企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益不真實，投資效益差以及違反財經(jīng)法規(guī)等方面的問題應當負有的主管責任和直接責任，并作出客觀評價。重點審計XX總公司19XX年X月-20XX年X月資產(chǎn)、負債、損益情況，涉

2、及重大事項和審計范圍有關問題追溯檢查以前年度，必要時延伸審計相關單位，向有關人員進行審計調查。審計方式就地審計審計組組長A主審A成員BCDEF本次審計由審計組直接實施審計。在審計過程中可要求被審計單位提供相應單位的審審計組織計報告，可參考外部審計的審計結論。對責任界定可參考前任的離任審計報告。1重要性水平確定及審計風險評估???????????????????????精品料推薦???????????????????本次審計在資產(chǎn)、負債、損益審計的基礎上，重點檢查有無嚴重做假賬，有無重大決策失誤造成嚴重損失浪費，有無嚴重虧損和不良資產(chǎn)以及或有負債，有無嚴重違紀問題，有無管理上的重大漏

3、洞。本次審計的風險就在于事實查證不清，責任界定不清，綜合評價不當，因此必須在這些方面加以充分注意。根據(jù)審計通知書[XXXX2003（X）號]和經(jīng)濟責任審計制度的有關規(guī)定，確定本次審計工作的內容與重點如下：一、資產(chǎn)、負債、損益的真實、合法和審效益情況。計1、資產(chǎn)情況的審計。主要參考本次外部內審計評估資料，核實企業(yè)資產(chǎn)的真實性和完整容性、資產(chǎn)質量狀況，查清有無固定資產(chǎn)嚴重浪與費損失，重點對貨幣資金及銀行帳戶余額的真重實性、完整性進行核查；通過測試評價公交車點輛的增減變動，核查在建工程項目，核對、復算固定資產(chǎn)折舊額提取是否符合規(guī)定，是否存在大量不良資產(chǎn)且長期未作處理。2、負債情況的審計。

4、審查負債科目賬面的真實性、正確性，負債形成及償還的合法性；2???????????????????????精品料推薦???????????????????重點審查有無到期應償還的債務、是否存在大額的逾期未付利潤、重要子公司無法持續(xù)經(jīng)營且未進行處理及顯示經(jīng)營情況惡化的其他跡象。查清有無通過負債類科目調節(jié)財務收支、經(jīng)營成果以及其他違法財經(jīng)法規(guī)的行為。3、所有者權益情況審計。審查所有者權益有關科目期末余額的真實性、正確性，與所有者權益有關事項的合法性、合規(guī)性，查清有審無侵蝕國有投資主體權益的行為；重點要區(qū)分計凈資產(chǎn)資本投入性增減、國家政策性增減、企內業(yè)經(jīng)營性增減等情況，正確界定凈資產(chǎn)增減

5、變容化中企業(yè)法定代表人應當承當?shù)慕?jīng)濟責任。與4、損益情況的審計。審查損益類科目的重真實性、合規(guī)性、正確性，查清其任期內有無點隱瞞虧損、虛報利潤，有無隱瞞、轉移收入，私設小金庫等違紀違規(guī)行為。重點核算局下達的經(jīng)濟責任指標完成情況。二、內部控制制度建立及執(zhí)行情況的審計。通過測評內部控制制度，了解經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)以及是否存在重大漏洞，并對企業(yè)內部控制的健全性、有效性做出評價。三、重大經(jīng)營決策審計。通過對重大經(jīng)營決策的依據(jù)、程序以及執(zhí)行情況的審計，審3???????????????????????精品料推薦???????????????????查經(jīng)營決策的正確性、規(guī)范性、科學性、效益性

6、，有無盲目決策行為或因決策失誤造成嚴重審損失浪費或潛在損失的問題。重點審查其任期計內的對外投資和對內生產(chǎn)經(jīng)營的再投資項目，內查閱相關會議紀要及相關紀錄，查證決策過程容的合法性與民主性。與四、遵守財經(jīng)法規(guī)和廉潔自律規(guī)定情況重審計。通過與相關部門和個人座談、與本人交點流、審計查賬等形式，對XX公司及XXX同志本人遵守廉政規(guī)定情況作出評價。本次審計的具體評價指標有六大類二十個項目：一、經(jīng)營責任指標審1、資本保值增值率計2、任期內年均國有資本保值增值率評（剔除政府無償劃入和其他與經(jīng)營無關價的客觀因素增加的國有資本）指3、凈資產(chǎn)收益率標二、資產(chǎn)運營狀況指標1、資產(chǎn)負債率2、不良資產(chǎn)比率3、不

7、良投資比率4???????????????????????精品料推薦???????????????????4、三年以上應收賬款比率5、固定資產(chǎn)閑置比率三、財務收支成果指標：1、凈資產(chǎn)收益率2、銷售利潤率審3、長期投資收益率計四、執(zhí)行財經(jīng)紀律情況指標：評1、違紀違規(guī)金額比率價2、不實資產(chǎn)比率指五、企業(yè)發(fā)展能力狀況指標：標1、資本積累率2、銷售增長率3、任期內年均主營業(yè)務收入增長率4、固定資產(chǎn)成新率六、社會貢獻狀況指標1、任期內年均上繳稅收增長率2、醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)統(tǒng)籌資