離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計.docx

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1、???????????????????????精品料推薦???????????????????關(guān)于XXX的審計實施方案項目名稱：XXX離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計審計依據(jù)XXXXXX通過對XX公司19XX年X月-20XX年X月資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實、合法、效益情況審計，查清XXX同志任職期間與企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益目標(biāo)責(zé)任有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，審計目標(biāo)查清企業(yè)及其本人遵守財經(jīng)法規(guī)和個人廉潔自律的情況，分清其對企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益不真實，投資效益差以及違反財經(jīng)法規(guī)等方面的問題應(yīng)當(dāng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任，并作出客觀評價。重點審計XX總公司19XX年X月-20XX年X月資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況，涉

2、及重大事項和審計范圍有關(guān)問題追溯檢查以前年度，必要時延伸審計相關(guān)單位，向有關(guān)人員進(jìn)行審計調(diào)查。審計方式就地審計審計組組長A主審A成員BCDEF本次審計由審計組直接實施審計。在審計過程中可要求被審計單位提供相應(yīng)單位的審審計組織計報告，可參考外部審計的審計結(jié)論。對責(zé)任界定可參考前任的離任審計報告。1重要性水平確定及審計風(fēng)險評估???????????????????????精品料推薦???????????????????本次審計在資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計的基礎(chǔ)上，重點檢查有無嚴(yán)重做假賬，有無重大決策失誤造成嚴(yán)重?fù)p失浪費，有無嚴(yán)重虧損和不良資產(chǎn)以及或有負(fù)債，有無嚴(yán)重違紀(jì)問題，有無管理上的重大漏

3、洞。本次審計的風(fēng)險就在于事實查證不清，責(zé)任界定不清，綜合評價不當(dāng)，因此必須在這些方面加以充分注意。根據(jù)審計通知書[XXXX2003（X）號]和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度的有關(guān)規(guī)定，確定本次審計工作的內(nèi)容與重點如下：一、資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實、合法和審效益情況。計1、資產(chǎn)情況的審計。主要參考本次外部內(nèi)審計評估資料，核實企業(yè)資產(chǎn)的真實性和完整容性、資產(chǎn)質(zhì)量狀況，查清有無固定資產(chǎn)嚴(yán)重浪與費損失，重點對貨幣資金及銀行帳戶余額的真重實性、完整性進(jìn)行核查；通過測試評價公交車點輛的增減變動，核查在建工程項目，核對、復(fù)算固定資產(chǎn)折舊額提取是否符合規(guī)定，是否存在大量不良資產(chǎn)且長期未作處理。2、負(fù)債情況的審計。

4、審查負(fù)債科目賬面的真實性、正確性，負(fù)債形成及償還的合法性；2???????????????????????精品料推薦???????????????????重點審查有無到期應(yīng)償還的債務(wù)、是否存在大額的逾期未付利潤、重要子公司無法持續(xù)經(jīng)營且未進(jìn)行處理及顯示經(jīng)營情況惡化的其他跡象。查清有無通過負(fù)債類科目調(diào)節(jié)財務(wù)收支、經(jīng)營成果以及其他違法財經(jīng)法規(guī)的行為。3、所有者權(quán)益情況審計。審查所有者權(quán)益有關(guān)科目期末余額的真實性、正確性，與所有者權(quán)益有關(guān)事項的合法性、合規(guī)性，查清有審無侵蝕國有投資主體權(quán)益的行為；重點要區(qū)分計凈資產(chǎn)資本投入性增減、國家政策性增減、企內(nèi)業(yè)經(jīng)營性增減等情況，正確界定凈資產(chǎn)增減

5、變?nèi)莼衅髽I(yè)法定代表人應(yīng)當(dāng)承當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)責(zé)任。與4、損益情況的審計。審查損益類科目的重真實性、合規(guī)性、正確性，查清其任期內(nèi)有無點隱瞞虧損、虛報利潤，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入，私設(shè)小金庫等違紀(jì)違規(guī)行為。重點核算局下達(dá)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)完成情況。二、內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況的審計。通過測評內(nèi)部控制制度，了解經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)以及是否存在重大漏洞，并對企業(yè)內(nèi)部控制的健全性、有效性做出評價。三、重大經(jīng)營決策審計。通過對重大經(jīng)營決策的依據(jù)、程序以及執(zhí)行情況的審計，審3???????????????????????精品料推薦???????????????????查經(jīng)營決策的正確性、規(guī)范性、科學(xué)性、效益性

6、，有無盲目決策行為或因決策失誤造成嚴(yán)重審損失浪費或潛在損失的問題。重點審查其任期計內(nèi)的對外投資和對內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的再投資項目，內(nèi)查閱相關(guān)會議紀(jì)要及相關(guān)紀(jì)錄，查證決策過程容的合法性與民主性。與四、遵守財經(jīng)法規(guī)和廉潔自律規(guī)定情況重審計。通過與相關(guān)部門和個人座談、與本人交點流、審計查賬等形式，對XX公司及XXX同志本人遵守廉政規(guī)定情況作出評價。本次審計的具體評價指標(biāo)有六大類二十個項目：一、經(jīng)營責(zé)任指標(biāo)審1、資本保值增值率計2、任期內(nèi)年均國有資本保值增值率評（剔除政府無償劃入和其他與經(jīng)營無關(guān)價的客觀因素增加的國有資本）指3、凈資產(chǎn)收益率標(biāo)二、資產(chǎn)運營狀況指標(biāo)1、資產(chǎn)負(fù)債率2、不良資產(chǎn)比率3、不

7、良投資比率4???????????????????????精品料推薦???????????????????4、三年以上應(yīng)收賬款比率5、固定資產(chǎn)閑置比率三、財務(wù)收支成果指標(biāo)：1、凈資產(chǎn)收益率2、銷售利潤率審3、長期投資收益率計四、執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律情況指標(biāo)：評1、違紀(jì)違規(guī)金額比率價2、不實資產(chǎn)比率指五、企業(yè)發(fā)展能力狀況指標(biāo)：標(biāo)1、資本積累率2、銷售增長率3、任期內(nèi)年均主營業(yè)務(wù)收入增長率4、固定資產(chǎn)成新率六、社會貢獻(xiàn)狀況指標(biāo)1、任期內(nèi)年均上繳稅收增長率2、醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)統(tǒng)籌資