淺議中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理

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1、淺議中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理　　【摘要】中小企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中經(jīng)常破產(chǎn)，與資金雄厚的大企業(yè)相比常處于不利地位，其影響因素有很多。從企業(yè)自身來(lái)看，中小企業(yè)缺乏對(duì)營(yíng)運(yùn)資金科學(xué)有效的管理是其破產(chǎn)的主要原因。本文以經(jīng)濟(jì)危機(jī)為背景，針對(duì)中小企業(yè)融資困難、現(xiàn)金收入減少、存貨積壓嚴(yán)重、應(yīng)收賬款增多等營(yíng)運(yùn)資金的問(wèn)題，在融資渠道、現(xiàn)金預(yù)算管理、應(yīng)收賬款回收、內(nèi)部控制、管理者素質(zhì)等方面提出對(duì)策，確保中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的合理運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部控制5改革開放三十多年以來(lái)，我國(guó)的中小企業(yè)得到了快速發(fā)展，中小企業(yè)已經(jīng)超過(guò)1600萬(wàn)家，占我

2、國(guó)企業(yè)總數(shù)的90%以上，提供了70%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會(huì)，實(shí)現(xiàn)的工業(yè)總產(chǎn)值占全國(guó)60%以上，對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)發(fā)展起著重要的作用。然而，我國(guó)大部分中小企業(yè)沒有明確的營(yíng)運(yùn)資本目標(biāo)，本身資金的短缺使他們進(jìn)一步缺少對(duì)營(yíng)運(yùn)資本的認(rèn)識(shí)。尤其在2008年以后，世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)不斷擴(kuò)散，對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響不斷加深。世界經(jīng)濟(jì)增速放緩，導(dǎo)致中國(guó)產(chǎn)品出口需求下降，中小企業(yè)增速放緩，使經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的不確定性更加突出。在這種經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，我國(guó)中小企業(yè)的生存面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，尤其是營(yíng)運(yùn)資金方面的挑戰(zhàn)，營(yíng)運(yùn)資金管理的成敗將決定中小企業(yè)的命運(yùn)。一、我國(guó)中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題（一）融資困難

3、，周轉(zhuǎn)資金短缺目前，我國(guó)已為中小企業(yè)初步建立了較為多元化的融資渠道。雖然國(guó)家的一系列舉措在一定程度上改善了中小企業(yè)的融資環(huán)境。但是，各金融機(jī)構(gòu)在開發(fā)適合中小企業(yè)發(fā)展的金融產(chǎn)品，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，改善金融服務(wù)，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量上還有一段差距。所以，融資困難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展最突出的問(wèn)題。（二）營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)低效中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金低效運(yùn)營(yíng)的情況主要表現(xiàn)為：流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)遲緩；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低、數(shù)額大，且相互拖欠。1.流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)遲緩。目前，不少企業(yè)管理者缺少科學(xué)管理存貨的方法，沒有可行的存貨管理計(jì)劃和有效的監(jiān)督，也沒有相應(yīng)的責(zé)任部門，致使存貨資金占用

4、過(guò)多，造成資金停滯，周轉(zhuǎn)遲緩，給企業(yè)帶來(lái)很大的資金壓力。2.應(yīng)收賬款數(shù)額大。由于“銷售至上”觀念的影響，中小企業(yè)各年應(yīng)收賬款絕對(duì)額很大，并且相互拖欠，因此很大一部分發(fā)生壞賬的可能性較大。（三）中小企業(yè)管理者對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理認(rèn)識(shí)不充分5企業(yè)管理者對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理認(rèn)識(shí)不充分，是營(yíng)運(yùn)資金管理中關(guān)鍵的問(wèn)題。認(rèn)識(shí)的不充分主要表現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)信息溝通不暢、管理隊(duì)伍水平低等，認(rèn)識(shí)上的不充分造成營(yíng)運(yùn)資金管理過(guò)程中過(guò)于封閉，管理者不會(huì)采用運(yùn)用營(yíng)運(yùn)能力分析、評(píng)價(jià)手段來(lái)為管理服務(wù)，這些都影響中小企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理。二、完善中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的對(duì)策（一）拓寬融資渠道中央應(yīng)安排扶持中

5、小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金；地方政府也應(yīng)為中小企業(yè)提供財(cái)政支持；各商業(yè)銀行應(yīng)調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，提供對(duì)中小企業(yè)的信貸支持。通過(guò)拓寬融資渠道，通過(guò)不斷提高自己的服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，為中小企業(yè)的發(fā)展提供有力支持。（二）建立現(xiàn)金預(yù)算管理制度企業(yè)持有現(xiàn)金有關(guān)的成本主要包括：機(jī)會(huì)成本和轉(zhuǎn)換成本。機(jī)會(huì)成本是由于企業(yè)持有一定數(shù)量現(xiàn)金，放棄投資而未實(shí)現(xiàn)的投資收益，它與現(xiàn)金持有量成正比；轉(zhuǎn)換成本，是將有價(jià)證券轉(zhuǎn)換現(xiàn)金發(fā)生的手續(xù)費(fèi)等開支，它與現(xiàn)金持有量成反比。最佳現(xiàn)金持有量，就是持有現(xiàn)金而產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本與轉(zhuǎn)換成本之和最小時(shí)的現(xiàn)金持有量。因此，企業(yè)在使用資金前，先建立現(xiàn)金預(yù)算管理制

6、度，從而確保一個(gè)合理的現(xiàn)金持有量。（三）制定適當(dāng)?shù)男庞谜撸涌鞈?yīng)收賬款的收回51.對(duì)客戶進(jìn)行信用額度管理。為了減少壞賬損失和縮短應(yīng)收賬款回收期，中小企業(yè)可以通過(guò)信用調(diào)查分析，制定出不同的信用額度，確保應(yīng)收賬款回收。2.加強(qiáng)合同規(guī)定，完善收賬政策。中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)合同的管理，嚴(yán)格規(guī)定應(yīng)收賬款還款時(shí)間，通過(guò)合同形式來(lái)約束其盡快還款。中小企業(yè)應(yīng)盡可能提高預(yù)收賬款比例，并減少預(yù)付賬款金額。建立應(yīng)收賬款責(zé)任制，明確其責(zé)任，將責(zé)任明確到個(gè)人。在實(shí)施應(yīng)收賬款回收的策略中，根據(jù)自身情況，運(yùn)用最佳現(xiàn)金折扣法，盡可能地使現(xiàn)金折扣所產(chǎn)生的邊際利潤(rùn)剛好等于邊際成本，即使客戶

7、盡早的還款，又使企業(yè)所付出的代價(jià)降到最低。（四）完善內(nèi)部控制環(huán)境中小企業(yè)管理者首先要形成遵守規(guī)章制度的企業(yè)文化。所有員工都要嚴(yán)格遵守企業(yè)的規(guī)章制度，通過(guò)遵守制度，充分發(fā)揮其制約、監(jiān)督的作用。其次要重視內(nèi)控制度的建設(shè)，自覺遵守內(nèi)控制度，使內(nèi)控制制度得以在企業(yè)有效展開。加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)由粗放式的管理向集約化管理轉(zhuǎn)變，是中小企業(yè)發(fā)展的必由之路。建立存貨內(nèi)部控制制度。對(duì)存貨的日常保管與記錄分開，形成有效的牽制。建立企業(yè)存貨內(nèi)部審計(jì)制度。存貨內(nèi)部審計(jì)制度是對(duì)存貨內(nèi)部控制措施進(jìn)行評(píng)價(jià)的有效制度，是企業(yè)改善管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要舉措。（五）提高管理者素質(zhì)5提高

8、管理人員的素質(zhì)是提高中小企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理水平的前提。中小企業(yè)可以通過(guò)以下途徑來(lái)提高管理者素質(zhì)：一是中小企業(yè)提