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《關(guān)于國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的幾點(diǎn)思考》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫(kù)。
1、關(guān)于國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的幾點(diǎn)思考摘要：國(guó)有企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中扮演著非常重要的角色，但在現(xiàn)階段市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下和體制改革的潮流中國(guó)有企業(yè)面臨著越來越嚴(yán)峻的形勢(shì)，而內(nèi)部控制是促進(jìn)國(guó)有企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效率、保障國(guó)有資產(chǎn)安全、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力、實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的重要措施。但從國(guó)有企業(yè)目前的實(shí)踐來看，內(nèi)部控制還是一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)，由于控制不力造成的經(jīng)營(yíng)效率低下、舞弊層出不窮已成為普遍現(xiàn)象，這些都嚴(yán)重影響了國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和持續(xù)發(fā)展，如何有效地進(jìn)行內(nèi)部控制是擺在國(guó)有企業(yè)面前急迫而沉重的課題。 關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè) 統(tǒng)計(jì)，2012年全國(guó)國(guó)有
2、及國(guó)有控股企業(yè)累計(jì)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)總收入逾42萬億元，同比增長(zhǎng)11%，營(yíng)業(yè)總收入、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和應(yīng)交稅費(fèi)連續(xù)兩個(gè)月環(huán)比增長(zhǎng)，一批國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)了從中國(guó)500強(qiáng)到世界500強(qiáng)的跨越。國(guó)有企業(yè)的作用不僅體現(xiàn)在資產(chǎn)和生產(chǎn)規(guī)模的大小、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和上繳稅收的多少，更重要的是在落實(shí)國(guó)家宏觀調(diào)控政策、保障市場(chǎng)供應(yīng)、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序等方面發(fā)揮著帶頭作用。 內(nèi)部控制是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，完善并運(yùn)轉(zhuǎn)良好的內(nèi)部控制是在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中屹立不倒的重要基礎(chǔ)，是現(xiàn)代化企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。我國(guó)政府也在不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的推行力度，頒布和修訂了一系列相關(guān)法律法
3、規(guī)。2006年國(guó)資委發(fā)布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，財(cái)政部等五部委分別于2008年和2010年聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，這些文件的出臺(tái)標(biāo)志著適應(yīng)我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況、融合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成?！ ∫弧?guó)有企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題 ?。ㄒ唬┓ㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)缺陷。在規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)中，應(yīng)由股東大會(huì)選舉董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，再由董事會(huì)選聘經(jīng)理層來管理日常經(jīng)營(yíng)事務(wù)，經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)和經(jīng)理層進(jìn)行監(jiān)督，董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)向股東大會(huì)負(fù)責(zé)，各機(jī)構(gòu)職責(zé)清晰、相互制衡，但國(guó)企法人治理結(jié)構(gòu)存
4、在著諸多問題?！ ?.董事會(huì)作用弱化。我國(guó)國(guó)有企業(yè)雖然形式上建立了法人治理機(jī)構(gòu)，但部分公司的董事長(zhǎng)同時(shí)兼任總經(jīng)理，且董事會(huì)成員與經(jīng)理層高度重疊，職責(zé)分工和議事規(guī)則不清晰，導(dǎo)致職能嚴(yán)重交叉或重合；高管權(quán)力集中現(xiàn)象嚴(yán)重，董事會(huì)成員基本由企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)人員組成，無法獨(dú)立地決策和對(duì)經(jīng)理層實(shí)施強(qiáng)有力的監(jiān)督，使經(jīng)理層的權(quán)力失去了有效制衡，在企業(yè)內(nèi)部自由裁量權(quán)極大，造成嚴(yán)重的內(nèi)部人控制；一股獨(dú)大的情況下，政府對(duì)企業(yè)干涉過多，加之對(duì)日常經(jīng)營(yíng)管理工作缺少明確的界定，目前董事會(huì)應(yīng)具有的若干核心功能，比如選人用人權(quán)尚未完全落實(shí)，董事會(huì)的作用不免弱化，難以充
5、分發(fā)揮制度設(shè)計(jì)時(shí)所賦予的重要功能；國(guó)家投資者缺乏作為權(quán)益人應(yīng)有的主動(dòng)性，國(guó)資委與董事會(huì)溝通有待加強(qiáng)。 2.監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)。董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)均由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，名義上兩者地位平等。但在實(shí)際運(yùn)作中，監(jiān)事會(huì)人員一般來自企業(yè)內(nèi)部，其成員的薪酬和職務(wù)升遷大多由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理決定，造成監(jiān)事會(huì)往往被董事會(huì)或經(jīng)理層控制，獨(dú)立性無法保證，形同虛設(shè)，淪為名義上的監(jiān)督機(jī)構(gòu)；雖然《公司法》明確要求監(jiān)事會(huì)必須有適當(dāng)比例的職工監(jiān)事，但實(shí)際中多由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任職工監(jiān)事，很容易與同為領(lǐng)導(dǎo)的董事、經(jīng)理形成利益共同體；監(jiān)事會(huì)成員中缺少通曉財(cái)務(wù)和法律知識(shí)的人才，導(dǎo)致其監(jiān)
6、督權(quán)難以具體落實(shí)?！ ?.關(guān)系定位不清。在我國(guó)國(guó)有企業(yè)中，除了現(xiàn)代公司所廣泛采用的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的組織模式之外，還涉及與黨委會(huì)、職工代表大會(huì)、工會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)的關(guān)系定位問題。職工代表大會(huì)和工會(huì)的職能相對(duì)弱化，二者在黨委領(lǐng)導(dǎo)下履行職能，所以董事會(huì)、經(jīng)理層、黨委會(huì)的關(guān)系應(yīng)如何定位？在實(shí)際管理中，董事會(huì)職能可能受到黨委會(huì)的制約，權(quán)利被部分削弱。某些身兼董事的黨委成員在董事會(huì)上僅僅是表達(dá)作為董事的意見，沒有反映黨委會(huì)意見。黨委會(huì)是國(guó)有企業(yè)所特有的，黨委書記與董事長(zhǎng)的行政級(jí)別可能相同，那么誰才是企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)人？董事會(huì)與黨委會(huì)之間的權(quán)力應(yīng)
7、如何界定和分配？黨委會(huì)的政治核心作用應(yīng)如何體現(xiàn)？只有解決了董事會(huì)、黨委會(huì)的權(quán)力分配，才能明確經(jīng)理層對(duì)誰負(fù)責(zé)。 關(guān)于國(guó)有企業(yè)獨(dú)立董事的任職現(xiàn)狀，也存在著比例過低、獨(dú)立性不夠、對(duì)企業(yè)信息獲取渠道不暢通、專業(yè)素質(zhì)欠缺等問題，董事會(huì)下設(shè)的各專門委員會(huì)作用也有待進(jìn)一步加強(qiáng)?！ 。ǘ┤肆Y源管理缺陷。良好的人力資源政策能夠有效地促進(jìn)內(nèi)部控制在企業(yè)中的順利實(shí)施，并保證其實(shí)施效果，而我國(guó)國(guó)有企業(yè)人力資源管理中仍存在著不容忽視的問題。 1.與企業(yè)戰(zhàn)略相脫節(jié)。國(guó)有企業(yè)人力資源部被賦予了一些新的內(nèi)涵，但并沒有完全擺脫舊的人事管理體制的痕跡，其角色更
8、多的表現(xiàn)為行政事務(wù)處理者，忙于考核考勤、薪資福利的日常發(fā)放、檔案合同管理、員工的常規(guī)培訓(xùn)、招聘與調(diào)動(dòng)、退休等事務(wù)性工作。人力資源管理應(yīng)充分考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、行業(yè)環(huán)境、核心競(jìng)爭(zhēng)力、業(yè)務(wù)和技術(shù)現(xiàn)狀，而許多企業(yè)往往采取了與戰(zhàn)略或經(jīng)營(yíng)環(huán)境不
