論經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的論文

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1、論經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的論文經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是以領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支為基礎(chǔ)，通過對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、重大經(jīng)營決策情況、執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況以及個(gè)人遵守廉政紀(jì)律情況等方面的審查考核，來正確判斷領(lǐng)導(dǎo)干部是否具有從事經(jīng)濟(jì)工作所必需的政治素質(zhì)和決策水平，評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部是否正確履行其經(jīng)濟(jì)職責(zé)，是否嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是黨和國家為加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，防止和治理貪污腐敗，促進(jìn)廉政建設(shè)而采取的重要措施?！　?999年以來我國經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作得到了較快發(fā)展，但與其他審計(jì)相比較，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)起步較晚、政策性強(qiáng)、要求高、難度大，又是社會(huì)各界關(guān)注的焦點(diǎn)和熱點(diǎn)，加之審計(jì)環(huán)

2、境復(fù)雜等原因，使得經(jīng)濟(jì)責(zé)任工作仍然存在較大的不確定性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?！　　　∫?、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)　　　　審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)通常是指實(shí)施審計(jì)后因做出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤意見，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性。隨著改革開放、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和審計(jì)環(huán)境日趨復(fù)雜化，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)已成為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一個(gè)無法回避的問題。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)后表達(dá)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任、表達(dá)與事實(shí)真相或經(jīng)濟(jì)責(zé)任不相符合的審計(jì)評(píng)價(jià)和結(jié)論，造成被審計(jì)人和有關(guān)方面損失的可能性。由于審計(jì)結(jié)論的不實(shí)和對(duì)被審計(jì)人員責(zé)任評(píng)價(jià)不恰當(dāng)，可能帶來以下幾方面的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：　　(一)導(dǎo)致黨和政府用人不當(dāng)。

3、按照前面提到的黨和國家的有關(guān)制度規(guī)定，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)干部任免處理的重要參考依據(jù)之一。.如果審計(jì)結(jié)論失真，對(duì)被審計(jì)責(zé)任人的責(zé)任評(píng)價(jià)不當(dāng)，如果根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行干部任免和使用，就會(huì)造成黨和政府用人失誤，不僅會(huì)給黨和人民的事業(yè)帶來損失，而且會(huì)直接影響黨和政府的形象?！　?二)傷害干部的積極性，姑息偷懶瀆職，縱容違法犯罪。如果審計(jì)報(bào)告失實(shí)，對(duì)責(zé)任人評(píng)價(jià)不當(dāng)，使得勤奮廉潔、切實(shí)履行責(zé)任的干部沒有得到應(yīng)有的肯定和獎(jiǎng)勵(lì)，而偷懶、瀆職之人卻可以蒙混過關(guān)，甚至可以得到獎(jiǎng)賞，結(jié)果會(huì)挫傷好干部的積極性，而助長了偷懶、瀆職的風(fēng)氣。如果審計(jì)中忽略了大案線索，致使責(zé)任人任期內(nèi)的嚴(yán)重違法違紀(jì)問題沒有被發(fā)現(xiàn)，違法犯罪分

4、子得以逃脫甚至得到重用，會(huì)客觀上造成縱容違法犯罪的結(jié)果?！　?三)影響審計(jì)機(jī)關(guān)的威信和形象。客觀、公正是審計(jì)執(zhí)法最基本的準(zhǔn)則，在社會(huì)的廣泛關(guān)注下，如果審計(jì)機(jī)關(guān)出具了不實(shí)的審計(jì)報(bào)告，必將直接影響審計(jì)機(jī)關(guān)的威信和形象，使審計(jì)機(jī)關(guān)不但會(huì)失去群眾的信任，而且會(huì)失去黨和政府的信賴與支持，從長遠(yuǎn)看會(huì)直接影響審計(jì)事業(yè)的發(fā)展。因此，實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，必須努力防范和降低風(fēng)險(xiǎn)，才能更好地發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的監(jiān)督和參謀作用?！　　　《?、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范　　　　為了有效控制與降低經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)從主客兩方面入手，凈化審計(jì)環(huán)境，從源頭上預(yù)防審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：主觀上要強(qiáng)化審計(jì)過程管理，最大限度避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?！　　　?/p>

5、(一)治理審計(jì)環(huán)境，預(yù)防審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)　　1、治理法律環(huán)境，使審計(jì)有法可依。法律環(huán)境是審計(jì)環(huán)境的基礎(chǔ)，要凈化審計(jì)環(huán)境必須治理法律環(huán)境，必須修改、補(bǔ)充、完善有關(guān)法律、法規(guī)，理順各相關(guān)法律、法規(guī)的關(guān)系，克服審計(jì)中無法可依或有法難依的問題。要不斷制定完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則，一方面從法律上明確審計(jì)人員執(zhí)法的權(quán)限，加強(qiáng)審計(jì)工作法制化規(guī)范化建設(shè)，減少審計(jì)工作和審計(jì)判斷的隨意性。另一方面從法律上明確被審計(jì)單位和被審計(jì)人員應(yīng)提供完整、真實(shí)資料，協(xié)助審計(jì)人員審查的義務(wù)，明確阻礙審計(jì)、違規(guī)造假的法律責(zé)任。同時(shí)要加大執(zhí)法力度，做到有法必依，違法必究，充分發(fā)揮法律的威懾作用。只要?jiǎng)?chuàng)造出良好的法律環(huán)境，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)才能得到有效

6、控制?！　?、理順審計(jì)管理體制，強(qiáng)化審計(jì)獨(dú)立性。獨(dú)立性是客觀公正地執(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的前提，獨(dú)立性包括形式上的獨(dú)立性和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，形式上的獨(dú)立性要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位或被審計(jì)人員沒有直接的利害關(guān)系，若有利害關(guān)系時(shí)，要實(shí)行回避制度。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審查、進(jìn)行判斷與評(píng)價(jià)時(shí)保持獨(dú)立性，做到審查與判斷不受他人干擾。為了強(qiáng)化審計(jì)獨(dú)立性，必須逐步理順我國的審計(jì)管理體制，克服現(xiàn)有體制存在的問題，要在法規(guī)上限制黨政干部對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的干預(yù)和阻撓。同時(shí)，要不斷提高審計(jì)人員政治素質(zhì)與職業(yè)道德，努力做到實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，客觀公正地開展審計(jì)工作。　　3、改善社會(huì)環(huán)境，爭(zhēng)取社會(huì)各界的理解和支持。社會(huì)各界

7、的理解和支持能夠有效推動(dòng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的開展，主管部門應(yīng)積極向社會(huì)宣傳審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中應(yīng)負(fù)的責(zé)任，使社會(huì)各界對(duì)審計(jì)有正確理解和認(rèn)識(shí)，使社會(huì)各界認(rèn)識(shí)到：審計(jì)不是萬能的，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)必須要有被審計(jì)單位和有關(guān)人員的積極配合才能有效執(zhí)行。在被審計(jì)人員與有關(guān)人員共同串謀，且手法高明的情況下，不能期望審計(jì)能發(fā)現(xiàn)和解決所有的問題，審計(jì)人員只能嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行審核取證，調(diào)查分析，從而做出客