企業(yè)年金的保險作用論文

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1、企業(yè)年金的保險作用論文摘要：在回顧有關企業(yè)年金文獻的基礎之上，考察在政府推行企業(yè)年金制度背后，其作為一個中央計劃者所通過企業(yè)年金制度所要達到的目的、措施和作用過程。發(fā)現(xiàn)在社會上存在對未來效用貼現(xiàn)不足的情況下，政府通過企業(yè)年金，針對這些對未來效用貼現(xiàn)率較低的人的消費，在工作期和退休期之間實行強制替代。最優(yōu)年金繳納率是政府最優(yōu)貼現(xiàn)率的增函數(shù)，退休期長度的增函數(shù)是工作期長度的減函數(shù)，這為傳統(tǒng)企業(yè)年金研究中員工企業(yè)二分法作一補充。關鍵詞：中央計劃者；企業(yè)年金；未來效用貼現(xiàn)率一、引言根據(jù)楊勝利的定義.freelan,Mitchell與Steinmeier認為，年金承諾在本質(zhì)上是一種長期

2、薪酬安排，在此協(xié)議下，員工獲得（積累）一種最終年金收益的權利，在員工滿足一定條件后，從退休后開始領取直至死亡。［2］Allen和Clark提出，年金的主要參與人有工人、企業(yè)和工會。［3］考慮到中國企業(yè)中工會發(fā)展的程度，國外工會的很多職能實際上由國家代為執(zhí)行。但是在有關企業(yè)年金研究的文獻中，大多是從工人和企業(yè)這兩個角度出發(fā)，而甚少涉及工會，除了在Allen和Clark上文等中提到的工會的集體談判優(yōu)勢。下面簡要介紹國外對企業(yè)年金制度研究的主要成果，將從員工和企業(yè)兩個角度展開。員工為什么會要求企業(yè)設立年金制度呢？概括下來有年金的稅收優(yōu)勢、保險動機、年金經(jīng)營的規(guī)模優(yōu)勢以及工會等因素。

3、在年金的稅收優(yōu)勢上，年金作為一種退休儲蓄方式，可以享受個人所得稅的優(yōu)惠，尤其當在個人所得稅上實行累進稅制時，這樣年金儲蓄方式就比其他非年金儲蓄方式更為有利。［2］在經(jīng)驗檢驗上，itchell和Steinmeier認為年金的集中經(jīng)營相對于員工自己的單獨經(jīng)營而言，具有規(guī)模優(yōu)勢。同時，其記錄保存的管理成本和營銷成本也要低一些。但是在經(jīng)驗檢驗上，Mitchell和Andrean,Mitchell和Steinmeier假設無工會的企業(yè)支付給員工的工資要低于存在工會的情形，就存在一種租金或準租金。由于這種租金或準租金的存在，無工會的企業(yè)會趨于按最后一個被雇傭的員工邊際生產(chǎn)力發(fā)放工資，而非

4、像有工會企業(yè)那樣按員工平均的邊際生產(chǎn)力發(fā)放工資，其擴展了簡單的生命周期儲蓄模型，證明在有工會企業(yè)的員工比無工會企業(yè)的員工更可能擁有年金，但是在經(jīng)驗檢驗中，Allen和Clark發(fā)現(xiàn)，盡管有工會的企業(yè)的退休人員所得年金要高于無工會企業(yè)，但其對年金的評價并不比無工會員工要高。［11］那么企業(yè)為什么愿意提供年金呢？概括起來有：通過年金制度可以規(guī)范員工的工作努力程度，可以規(guī)范員工的退休行為，可以規(guī)范員工的其他更替，可以規(guī)范員工的質(zhì)量。在規(guī)范員工的努力程度方面，Lazear［12］，Hutchens［13，14］認為由于年金是一種遞延支付，如果達不到雇主的努力程度要求而被解雇，員工將面

5、臨年金資本損失，因為年金通常要求滿足一定的服務年限才能享受。這種方式在企業(yè)連續(xù)監(jiān)督員工成本巨大的情況下作用尤其明顯。Hutchens發(fā)現(xiàn)在監(jiān)督難度大的職位中，高工資高年金模式更為流行。在規(guī)范退休方面，由于員工的邊際生產(chǎn)力隨著年齡的增長而下降或變得不穩(wěn)定且難于監(jiān)控時，且由于年齡歧視法和用工慣例的存在不能解聘時，可以通過年金的一定設置以鼓勵員工主動退休。［15］在規(guī)范其他更替行為方面，Gustman,Mitchell和Steinmeier認為，當存在巨額的招聘費用和培訓成本時，企業(yè)不想員工更替的太快，通過年金的一定設置可以達到此目的。在經(jīng)驗檢驗上,Gustman和Steinmei

6、er發(fā)現(xiàn)年金覆蓋下的員工更替率大概只有無年金覆蓋情形下的一半［16］，而即使剔除收入、工會等因素外，這種反向關系也顯著存在。［17］在規(guī)范員工質(zhì)量方面，Ippolito認為一些員工具有較低的時間偏好，而這些時間偏好較低的員工常常具有高的生產(chǎn)率或者低的離職率，從而受到企業(yè)的歡迎。在信息不對稱情況下，企業(yè)可以通過一定的年金設置，讓不同時間偏好的員工自我選擇，從而達到鑒別員工的目的。［18］正如在第一段所說，這些文獻都很少涉及工會，將工會簡單地看作員工利益代言人，沒有自己的目的，這與我國代理工會職能的政府有明顯的區(qū)別。政府不僅是員工利益的代言人，也有自己的利益主張。因此本文討論在中

7、國年金制度下，政府的目的以及如何通過年金制度達到其目的。2005年5月，世界銀行公布了一份關于中國未來養(yǎng)老金收支缺口的研究報告。報告指出，在一定假設條件下，按照目前的制度模式，2001-2075年間，我國基本養(yǎng)老保險的收支缺口將高達9.15萬億元。這種巨額缺口明顯不能用員工對未來的風險態(tài)度來解釋，我們稱這種現(xiàn)象為客觀上對未來效用的貼現(xiàn)率過低。至于造成這種現(xiàn)象的原因則多種多樣，不僅有主觀因素，也有客觀因素。而政府作為一中央計劃者，需要勞動人員在工作期和退休期之間合理的分配消費，從而保證社會的穩(wěn)定。這樣政府