王家榮-股份制改組資料

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1、電話營銷專家——王家榮整理電話營銷培訓(xùn)網(wǎng)XinXin100.COM歡迎交流企業(yè)的股份制改組學(xué)習(xí)要點(diǎn)第一節(jié)企業(yè)股份制改組的程序第二節(jié)股份制改組的資產(chǎn)評(píng)估及產(chǎn)權(quán)界定第三節(jié)股份制改組的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)第四節(jié)股份制改組的法律審查第一節(jié)　企業(yè)股份制改組的程序一、股份制改組的目的（一）籌集資金；（二）建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)；（三）優(yōu)化資源配置；（四）增強(qiáng)企業(yè)凝聚力；（五）確立法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，實(shí)現(xiàn)政企分開。二、企業(yè)股份制改組的基本要求（一）改組設(shè)立股份有限公司的要求《公司法》規(guī)定的條件1、發(fā)起人符合法定人數(shù)；2、發(fā)起人認(rèn)繳和社會(huì)公開募集的股本達(dá)到發(fā)行資本最低限額；3、股份發(fā)行、籌

2、辦事項(xiàng)符合法律規(guī)定；4、依法制定公司章程，并經(jīng)創(chuàng)立大會(huì)通過；5、有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機(jī)構(gòu)；6、有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件；7、國家法規(guī)和證券主管部門規(guī)定的其它條件。國有企業(yè)改組為股份有限公司時(shí)，嚴(yán)禁將國有資產(chǎn)低價(jià)折股、低價(jià)出售或無償分給個(gè)人。凈資產(chǎn)折股比例不得低于65%，有限責(zé)任公司依法經(jīng)批準(zhǔn)變更為股份有限公司時(shí)，其折合的股份總額應(yīng)等于公司凈資產(chǎn)額。電話營銷專家——王家榮整理電話營銷培訓(xùn)網(wǎng)XinXin100.COM歡迎交流（二）國家行政法規(guī)規(guī)定的條件根據(jù)國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)改組為股份有限公司應(yīng)當(dāng)首先完成以下的工作：完成清

3、產(chǎn)核資；有明確的發(fā)起人；經(jīng)占出資額2/3以上的出資者同意；凈資產(chǎn)不得低于總資產(chǎn)的30％；發(fā)起人出資比例不低于總股本的35％；流通資本不低于總股本的25％，總股本高于4億元，可不低于15%；符合國家產(chǎn)業(yè)政策；連續(xù)三年盈利，無違規(guī)行為記錄等。（三）改組為上市公司的要求國有企業(yè)改組為上市公司，應(yīng)符合下列條件：1、其生產(chǎn)經(jīng)營符合國家產(chǎn)業(yè)政策。2、其發(fā)行的普通股限于一種，同股同權(quán)。3、發(fā)起人認(rèn)購的股本數(shù)額不少于公司擬發(fā)行股本總額的35％。4、在公司擬發(fā)行的股本總額中，發(fā)起人認(rèn)購的部分不少于人民幣3000萬元，但是國家另有規(guī)定的除外。5、向社會(huì)公眾發(fā)行的部分不少于公司擬

4、發(fā)行股本總額的25％，擬發(fā)行股本超過4億元的，中國證監(jiān)會(huì)按照規(guī)定可以酌情降低向社會(huì)公眾發(fā)行部分的比例，但最低不少于公司擬發(fā)行股本總額的15％。6、發(fā)起人在近3年內(nèi)沒有重大違法行為。7、發(fā)行前一年末，凈資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占比例不低于30％，無形資產(chǎn)在凈資產(chǎn)中所占比例不高于20%。8、近三年連續(xù)盈利。三、企業(yè)改組為上市公司程序根據(jù)《公司法》、《證券法》、《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》等法律、行政法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)改組為股份有限公司并上市大致要經(jīng)過：1.提出改組設(shè)立申請(qǐng)，2.批準(zhǔn)設(shè)立股份有限公司，3.選聘中介機(jī)構(gòu)，4.證券公司立項(xiàng)，5.企業(yè)改制方案的實(shí)施，6.發(fā)行及上

5、市輔導(dǎo)7.改制驗(yàn)收，8.提出股票發(fā)行與上市申請(qǐng)，9.證券公司推薦，10.發(fā)行核準(zhǔn)，11.公開發(fā)行股票，12.申請(qǐng)上市13.股票上市公告并交易等過程。第二節(jié)股份制改組的資產(chǎn)評(píng)估及產(chǎn)權(quán)界定一、資產(chǎn)評(píng)估的意義和范圍（一）資產(chǎn)評(píng)估的含義資產(chǎn)評(píng)估，是指由專門的評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員依據(jù)國家的規(guī)定和有關(guān)數(shù)據(jù)資料，根據(jù)特定的評(píng)估目的，遵循公允、法定的原則，采用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估原則、程序、計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)的評(píng)估方法，以統(tǒng)一的貨幣單位，對(duì)被評(píng)估的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)定和估算。電話營銷專家——王家榮整理電話營銷培訓(xùn)網(wǎng)XinXin100.COM歡迎交流（二）資產(chǎn)評(píng)估的范圍資產(chǎn)評(píng)估的范圍包括固定資產(chǎn)、長

6、期投資、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。二、資產(chǎn)評(píng)估的程序資產(chǎn)評(píng)估通常分為四個(gè)程序：（一）申請(qǐng)立項(xiàng)（二）資產(chǎn)清查（三）評(píng)定估算（四）驗(yàn)證確認(rèn)。三、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，是指接受委托的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在完成評(píng)估項(xiàng)目后向委托方出具的項(xiàng)目評(píng)估過程及其結(jié)果等基本情況的具有公證性的工作報(bào)告，是評(píng)估機(jī)構(gòu)履行評(píng)估合同的成果，也是評(píng)估機(jī)構(gòu)為資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目承擔(dān)法律責(zé)任的證明文件。評(píng)估報(bào)告包括正文和附件兩部分。（一）評(píng)估報(bào)告的正文（二）評(píng)估報(bào)告的附件（三）關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書的規(guī)定評(píng)估報(bào)告應(yīng)符合以下的要求：1．資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告由委托單位的主管部門簽署意見后，報(bào)送國家國有資產(chǎn)管理部門審核、

7、驗(yàn)證、確認(rèn)。2．資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告要嚴(yán)格遵守國家保密的規(guī)定。3．資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告須向外方提供時(shí)，可以按照國際慣例對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的格式要求撰寫，但同時(shí)向國有資產(chǎn)管理部門報(bào)送的報(bào)告仍按《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法入《國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法實(shí)施細(xì)則》和《關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書的規(guī)范意見》撰寫。4．資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書必須依照客觀、公正、實(shí)事求是的原則撰寫，正確反映評(píng)估工作的情況。5．資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、簡練，結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，文字表述清楚肯定，不能含糊或模棱兩可，以免引起異議。6．資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書應(yīng)有委托單位的名稱、評(píng)估機(jī)構(gòu)的名稱和印章、評(píng)估機(jī)構(gòu)代表或委托人和評(píng)估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的簽字以及提供報(bào)告的

8、日期。電話營銷專家——王家榮整理電話營銷培訓(xùn)網(wǎng)Xin