外匯管理概覽：８、外匯檢查與法規(guī)適用

《外匯管理概覽：８、外匯檢查與法規(guī)適用》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫(kù)。

1、第八章外匯檢查與法規(guī)適用外匯檢查是我國(guó)外匯管理的重要環(huán)節(jié)，是國(guó)家外匯管理局依法行政的重要表現(xiàn)。本章介紹了外匯檢查的目的和意義、歷史沿革、外匯處罰的依據(jù)、處罰種類(lèi)及檢查處理違反外匯管理行為程序。第一節(jié)概要外匯檢查是國(guó)家外匯管理局及其分支局依據(jù)國(guó)家外匯管理法規(guī)、政策，依法對(duì)境內(nèi)機(jī)構(gòu)、個(gè)人的外匯收支或者外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以及境外機(jī)構(gòu)、境外個(gè)人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行檢查，并對(duì)違反外匯管理規(guī)定需依法追究行政法律責(zé)任的當(dāng)事人進(jìn)行調(diào)查、處理的具體行政行為。一、外匯檢查的目的和意義我國(guó)目前實(shí)行的是經(jīng)常項(xiàng)目可兌換，資本項(xiàng)目部分可兌換的外

2、匯管理政策，在這種較寬松的外匯管理政策的環(huán)境下，高效的外匯檢查工作對(duì)促進(jìn)整個(gè)金融市場(chǎng)的健康穩(wěn)定發(fā)展十分必要。一是對(duì)違反外匯管理規(guī)定的行為依法予以懲處，維護(hù)外匯市場(chǎng)秩序。二是通過(guò)檢查促進(jìn)外匯管理法規(guī)、政策不斷完善，提高管理水平。三是了解外匯資金流動(dòng)趨勢(shì)及特點(diǎn)，防范跨境資金異常流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。四是通過(guò)檢查為企業(yè)服務(wù)，幫助企業(yè)建立內(nèi)控機(jī)制，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。二、我國(guó)外匯檢查的歷史沿革171996年《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《條例》）出臺(tái)，并于1997年進(jìn)行了修訂。其中，法律責(zé)任一章規(guī)定了13種違法行為的行政處罰措施，成為外匯檢查的直接

3、法律依據(jù)。2008年8月5日，根據(jù)國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化和我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況，對(duì)《條例》進(jìn)行了修訂。新《條例》明確了外匯管理機(jī)關(guān)多項(xiàng)監(jiān)督檢查職權(quán)，同時(shí)針對(duì)新出現(xiàn)的違法違規(guī)行為制定了處罰條款，基本解決了檢查手段和處罰依據(jù)不足的問(wèn)題，健全和完善了外匯監(jiān)管手段和措施。隨著國(guó)際收支形勢(shì)的不斷變化和外匯管理體制改革的不斷深入，外匯檢查工作由注重對(duì)資金流出的監(jiān)管和檢查轉(zhuǎn)向?qū)Y金流入流出的均衡監(jiān)管和檢查。同時(shí)，不斷完善檢查方式，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的結(jié)合力度，推進(jìn)外匯市場(chǎng)信用體系建設(shè)，做到查處和宣傳相結(jié)合。三、外匯檢查的依據(jù)和處罰

4、種類(lèi)（一）外匯檢查的法律依據(jù)對(duì)違反外匯管理行為的定性和處罰，應(yīng)當(dāng)依據(jù)外匯管理法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件規(guī)定的處罰條款，主要包括《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》、《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》、《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》、《國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》等。（二）外匯處罰的種類(lèi)17外匯管理法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件規(guī)定的行政處罰主要有:罰款、沒(méi)收違法所得、強(qiáng)制收兌、警告、通報(bào)批判、責(zé)令整頓、撤銷(xiāo)外匯賬戶(hù)、停辦結(jié)售匯業(yè)務(wù)等。第二節(jié)外匯違法行為處罰

5、《條例》第三十九條至第四十八條規(guī)定了十類(lèi)當(dāng)事人違反外匯管理規(guī)定所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任。一、逃匯行為第三十九條規(guī)定：“有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。”違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外主要表現(xiàn)為：將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外時(shí)，未出具有效單（憑）證；或根據(jù)規(guī)定應(yīng)辦理登記的未登記，應(yīng)獲得事前批準(zhǔn)的未批準(zhǔn)、應(yīng)進(jìn)行事后備案的未備案；或轉(zhuǎn)移境外的資金性質(zhì)和金額，與向金融機(jī)構(gòu)提供

6、的單（憑）證或在外匯管理機(jī)關(guān)登記、批準(zhǔn)或備案的內(nèi)容不符等。17以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外主要表現(xiàn)為：使用虛假單證或無(wú)真實(shí)、合法交易基礎(chǔ)的單證辦理對(duì)外支付、向外匯管理機(jī)關(guān)辦理登記、批準(zhǔn)和備案的；對(duì)外支付金額和資金性質(zhì)與真實(shí)交易金額和性質(zhì)不符的；憑借偽造、變?cè)斓奶摷賳巫C將境內(nèi)資產(chǎn)攜往境外等。二、非法套匯行為第四十條規(guī)定：“有違反規(guī)定以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項(xiàng)，或者以虛假、無(wú)效的交易單證等向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)騙購(gòu)?fù)鈪R等非法套匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令對(duì)非法套匯資金予以回兌，處非法套匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的

7、，處非法套匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！碧讌R行為主要表現(xiàn)為將應(yīng)在境內(nèi)以人民幣或外匯收付的貨款、投資款等交易款項(xiàng)，以外匯或人民幣進(jìn)行收付，該行為客觀上用外匯或外匯權(quán)益替代了人民幣或人民幣權(quán)益；以虛假、無(wú)效的交易單證等向經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)騙購(gòu)?fù)鈪R等行為，客觀上是非法套取外匯。其中“虛假、無(wú)效的交易單證”既包括作廢的、偽造的或變?cè)斓慕灰讍巫C，也包括無(wú)真實(shí)、合法交易基礎(chǔ)，主要目的是為非法套匯而開(kāi)具的交易單證，以及單證所列資金性質(zhì)和（或）金額與實(shí)際交易不符的交易單證等。三、非法匯入外匯、非法結(jié)匯

8、行為第四十一條規(guī)定：“違反規(guī)定將外匯匯入境內(nèi)的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處違法金額30%以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下罰款。”17非法結(jié)匯的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令對(duì)非法結(jié)匯資金予以回兌，處違法金額30%以下罰款。非法匯入外匯行為主要表現(xiàn)為：違反