對我國石油企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的思考論文

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1、對我國石油企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的思考論文..畢業(yè)【摘要】建立健全內(nèi)部控制制度不僅符合法律要求，更有助于完善現(xiàn)代企業(yè)制度，提升公司管理水平，有效實現(xiàn)風(fēng)險控制由“事后處理”向“事前防范”的轉(zhuǎn)變。本文擬就我國石油企業(yè)如何建立有效的內(nèi)部控制展開探討。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)經(jīng)營活動得以順利進(jìn)行的基礎(chǔ)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化戰(zhàn)略的加快，市場競爭將日趨激烈，企業(yè)要增強(qiáng)其核心競爭力，提高經(jīng)濟(jì)效益..畢業(yè)，勢必要強(qiáng)化內(nèi)部控制。就石油企業(yè)而言，各級經(jīng)營者必須認(rèn)識到做好內(nèi)部控制工作的重要意義，明確內(nèi)部控制工作建立的基本要求和

2、重點，進(jìn)而結(jié)合企業(yè)實際情況，建立完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，規(guī)范企業(yè)管理行為，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)有效發(fā)展。一、我國石油企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀我國石油企業(yè)大部分結(jié)合本單位實際，分別建立起不同層面的內(nèi)部控制制度。但也有部分單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控工作的意義認(rèn)識不清、重視程度不夠，這是內(nèi)控工作順利開展的瓶頸；還有個別單位存在走過場、形式化的傾向，采取敷衍應(yīng)付的態(tài)度等。這些現(xiàn)象和問題說明，目前我國石油企業(yè)內(nèi)部控制的工作尚需鞏固和完善。（一）存在對內(nèi)部控制的認(rèn)識誤區(qū)在實際運(yùn)作中，一方面有些企業(yè)的負(fù)責(zé)人根本不重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)和管理，有的甚至根本沒

3、有建立有效的內(nèi)部控制制度，已經(jīng)建立內(nèi)部控制制度的也不能有效實施；另一方面部分領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識陷入誤區(qū)，他們有的認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，把內(nèi)部控制看作是一堆堆的手冊、各種文件和制度；有的企業(yè)把內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制等視為控制；有的企業(yè)甚至對內(nèi)部控制的認(rèn)識還未理性化，由此導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失等現(xiàn)象的頻繁產(chǎn)生。（二）缺乏規(guī)范、有效的內(nèi)部控制制度從目前一些石油企業(yè)制定和執(zhí)行的內(nèi)部控制制度情況來看，有的內(nèi)部控制制度只是本本框框，真正扎扎實實落實到實處的并不多，內(nèi)部控制制度并沒有真正起到預(yù)警作用；有的規(guī)章制

4、度中明確規(guī)定了內(nèi)部控制制度，但是具體執(zhí)行時走了樣，有章不循。比如，在實際業(yè)務(wù)操作中，一些企業(yè)沒有編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，有的即使編了也是由銀行出納來完成的，這完全違背了職責(zé)分工、崗位分離的內(nèi)部控制原則，為挪用公款、攜卷公款事件的發(fā)生創(chuàng)造了條件。（三）缺乏全面的預(yù)算管理機(jī)制大多數(shù)石油企業(yè)的預(yù)算編制，由于信息不對稱使管理層不可能對預(yù)算提出實質(zhì)性意見，導(dǎo)致管理職權(quán)弱化，從而滋生了預(yù)算管理中的內(nèi)部人控制現(xiàn)象，削弱了預(yù)算管理的計劃、協(xié)調(diào)和控制作用，為內(nèi)部控制留下了隱患。（四）會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范目前，有些石油企業(yè)的會計基礎(chǔ)工作

5、不規(guī)范，導(dǎo)致會計信息嚴(yán)重失真。有的企業(yè)雖然進(jìn)行了治理，但實際情況并未根本改變，企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險和財務(wù)會計的反映、監(jiān)督職能先天不足導(dǎo)致信息失真的現(xiàn)象依然存在。出于各自的利益，有些企業(yè)的管理部門不愿及時提供相關(guān)信息，而是人為制造信息孤島，使企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財務(wù)信息，以致搞不清楚下面的情況。二、石油企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要性內(nèi)部控制的作用表現(xiàn)在實際工作中，就是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動及外部社會經(jīng)濟(jì)活動所產(chǎn)生的影響和效果，因而內(nèi)部控制制度的健全與否，直接關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。石油企業(yè)大多是跨區(qū)域、跨行業(yè)、多工種集團(tuán)

6、型的大企業(yè)和特大企業(yè)，還有各油田眾多的多種經(jīng)營股份制公司，點多、線長、面廣是其基本特點。因此，加強(qiáng)和完善其內(nèi)部控制制度，對目前石油股份制企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理和提高經(jīng)濟(jì)效益具有重大作用。（一）健全完善的內(nèi)部控制制度，可以對企業(yè)內(nèi)部的任何部門、任何經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，對所發(fā)生的各類問題都能及時反映和糾正，從而有利于保證企業(yè)方針政策和法規(guī)得到有效的貫徹與落實。（二）健全完善的內(nèi)部控制制度，可以保障企業(yè)會計信息的采集、歸類、記錄和匯總過程到位，從而真實地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動狀況，并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊，保證會計信

7、息的真實性和準(zhǔn)確性。（三）在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，企業(yè)要達(dá)到生存發(fā)展的目標(biāo)，就必須對各類風(fēng)險進(jìn)行有效的預(yù)防和控制。內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的中樞環(huán)節(jié)，是防范企業(yè)風(fēng)險最為行之有效的一種手段。它可以通過對企業(yè)風(fēng)險特別是財務(wù)風(fēng)險的識別進(jìn)行有效評估，不斷加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的控制，把企業(yè)的各種風(fēng)險消滅在萌芽之中，它是企業(yè)風(fēng)險防范的一種最佳方法。三、我國石油企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的措施內(nèi)控制度建設(shè)并非是一朝一夕的事，也不是一蹴而就的工作，更不是為了應(yīng)付檢查的“官樣文章”，而是適應(yīng)競爭、長遠(yuǎn)發(fā)展的客觀需要。加強(qiáng)石油企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)應(yīng)從以下

8、幾個方面著手。（一）強(qiáng)化對內(nèi)部控制的認(rèn)識內(nèi)控制度是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)經(jīng)營活動得以順利進(jìn)行的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制制度建設(shè)，不僅僅是一堆堆的手冊、各種文件、制度或者內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制。就石油企業(yè)而言，各級經(jīng)營者必須認(rèn)識到做好內(nèi)部控制工作的重要意義，明確內(nèi)部控制工作的基本要求和重點，進(jìn)而結(jié)合企業(yè)實際情況，建立完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，規(guī)范企業(yè)管