公司資金管理案例分析 企業(yè)資金管理案例分析

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2、析企業(yè)資金管理案例分析24公司資金管理案例分析企業(yè)資金管理案例分析24公司資金管理案例分析企業(yè)資金管理案例分析24公司資金管理案例分析企業(yè)資金管理案例分析24OFACCOUNTING實務(wù)導(dǎo)航企業(yè)資金管理案例分析———基于晉中天宇合成炭有限公司汾西礦業(yè)集團(tuán)公司曙光煤礦楊曉斌【摘要】資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)存在的靈魂。企業(yè)的經(jīng)營過程也就是資金的流動和形式不斷變化的過程。資金的存在有著重要的意義，只有具備一定量的資金，企業(yè)才能有最初的資本，開始運(yùn)作?！娟P(guān)鍵詞】資金管理；營運(yùn)資金管理；資金隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益，是企業(yè)發(fā)展的必由之路。企業(yè)管理的目

3、標(biāo)發(fā)展、獲利，財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部是生存、分。貫穿于企業(yè)管理全過程的是資金，缺乏資金企業(yè)將喪推失最基本的生存權(quán)利，更談不上企業(yè)發(fā)展和獲利。因此，行以資金管理為核心的財務(wù)管理工作更有利于實現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)。資金是企業(yè)生存發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的血液和命脈，更是企業(yè)管理的主題。抓住資金管理，一切問題就迎刃而解，水到渠成。強(qiáng)化企業(yè)資金管理，對貫徹落實企業(yè)戰(zhàn)略方針、實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)都具有重大的戰(zhàn)略意義。一、企業(yè)資金管理的概述資金管理有廣義和狹義之分。廣義地講，資金管理的內(nèi)容、投資管理（即資金的投向包括籌資管理（即資金的來源管理）、營運(yùn)資金管理（即采購資金、存貨資金、應(yīng)收

4、賬款等的管理）管理），現(xiàn)金流管理、資金運(yùn)作與資金運(yùn)營等。國外先進(jìn)的資金管理不僅局限于現(xiàn)金管理領(lǐng)域，而且還涵蓋了頭寸流動管理、債務(wù)管理、銀行賬戶管理、利率風(fēng)險管理等方面。狹義地講，資金管理僅指資金的籌集與調(diào)劑、貨幣資金的計劃調(diào)度與監(jiān)控，重點(diǎn)是現(xiàn)金流的管理。主要包括：銀行存款的管理、應(yīng)收賬款的管理、存貨管理和固定資產(chǎn)的管理。本文以案例來重點(diǎn)討論狹義的資金管理。二、案例分析（一）公司簡介山西晉中天宇合成炭有限公司屬于環(huán)?？萍夹兔駹I企業(yè)，在其基礎(chǔ)上公司在太原高新開發(fā)區(qū)又建起了太原環(huán)潔凈燃料的生保天宇技術(shù)有限公司。主營環(huán)保節(jié)能產(chǎn)品，產(chǎn)及應(yīng)用技術(shù)、型煤專用鍋爐、脫疏除塵器、型煤生產(chǎn)設(shè)備。公司下設(shè)

5、年產(chǎn)15萬噸型煤的晉中生產(chǎn)廠和年產(chǎn)30萬噸型煤的太原生產(chǎn)廠。年產(chǎn)“鍋爐型煤給煤器及給煤裝置”400套，型煤專用鍋爐100臺，脫硫除塵器200臺的環(huán)保設(shè)備廠一座。天宇公司以科技創(chuàng)新為發(fā)展之本，以科技力量投入為生存之道，組建了強(qiáng)大的科研隊伍。公司現(xiàn)有正式員工12544人，外聘專家技術(shù)加工產(chǎn)品人員16人，從事高新技術(shù)開發(fā)人員25人?！疤煊钆菩兔骸奔板仩t改造技術(shù)是山西省環(huán)保認(rèn)2000證產(chǎn)品，公司是環(huán)境保護(hù)先進(jìn)集體，并通過ISO9001：國際質(zhì)量管理體系認(rèn)證。TY-III潔凈型煤技術(shù)示范項目，列入山西省科技部火炬計劃，并且被列為山西省首戶進(jìn)入世界銀行全球環(huán)境基金，中國節(jié)能促進(jìn)項目二期貸款擔(dān)保計

6、劃EMC的重點(diǎn)單位。（二）文章背景1.市場環(huán)境。型煤，是一種將原煤通過現(xiàn)代手段進(jìn)行再加工而成的新型環(huán)保節(jié)能產(chǎn)品。早在2004年，山西省大部分城市為改善環(huán)境質(zhì)量陸續(xù)開始調(diào)整燃料結(jié)構(gòu)，尤其“強(qiáng)制”使用清潔燃是太原市禁止在市區(qū)內(nèi)燃燒原煤，開始料。而在清潔燃料中，對于缺電、少氣、短油，而煤炭資源豐富的山西省來說，型煤以其技術(shù)成熟、投資少見效快、節(jié)環(huán)保、效益顯著等優(yōu)勢在無形之中成了市場“新寵”，能、而煤炭在可預(yù)見的未來，將依然成為主要能源，型煤市場到的前景不可限量。據(jù)太原市相關(guān)部門較為保守的預(yù)測，2007年太原市型煤需求量已達(dá)到86萬噸以上，市場價值約兩億多元。2.法律環(huán)境。2008年我國舉行

7、奧運(yùn)會之際，國家對空《中華人民共和國環(huán)境保氣污染指數(shù)提出了更高的要求，護(hù)法》第三章第二十四條規(guī)定國家推行煤炭洗選加工，降低煤的硫份和灰份，限制高硫份、高灰份煤炭的開采。新建的所采煤炭屬于高硫份、高灰份的煤礦，必須建設(shè)配套的煤炭洗選設(shè)施，使煤炭中的含硫份、含灰份達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。對已建成的所采煤炭屬于高硫份、高灰份的煤礦，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院批準(zhǔn)的規(guī)劃，限期建成配套的煤炭洗選設(shè)禁止開采含放射性和砷等有毒有害物質(zhì)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)施。的煤炭。第二十五條第二十六條產(chǎn)和使用。國