國(guó)際稅收典型例題分析

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1、國(guó)際稅收典型例題分析一、單項(xiàng)選擇題1.假如一個(gè)納稅人利用不同國(guó)家關(guān)于納稅人居住時(shí)間的規(guī)定，在各國(guó)間旅行以避免成為納稅人，達(dá)到躲避納稅義務(wù)的目的，我們可以把這種人稱為“稅收難民”。從理論上而言，稅收難民所采用的避稅方法屬于(　　)。A.人的流動(dòng)B.人的非流動(dòng)C.資金的流動(dòng)D.貨物的流動(dòng)【參考答案】A【答案解析】本題考核點(diǎn)是國(guó)際避稅方法，屬于提高型知識(shí)點(diǎn)。稅收難民所采用的是人的流動(dòng)方式。2.下列稅收管轄權(quán)類型中，發(fā)展中國(guó)家所側(cè)重的是(　　)。A.居民管轄權(quán)B.公民管轄權(quán)C.地域管轄權(quán)D.國(guó)際管轄權(quán)【參考答案】C【答案解析】

2、本題考核點(diǎn)是稅收管轄權(quán)類型，屬于基礎(chǔ)型知識(shí)點(diǎn)。發(fā)展中國(guó)家所側(cè)重的稅收管轄權(quán)為地域管轄權(quán)。二、多項(xiàng)選擇題1.下列避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法中，無論是締結(jié)稅收協(xié)39定還是一國(guó)單方面采取措施，使用得最多的方法主要有兩種，這兩種方法主要包括(　　)。A.扣除法B.免稅法C.抵免法D.抵稅法【參考答案】BC【答案解析】本題考核點(diǎn)是避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法，屬于基礎(chǔ)型知識(shí)點(diǎn)。避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法中，使用得最多的方法包括免稅法和抵免法。2.國(guó)際反避稅的基本方法主要有(　　)。A.強(qiáng)化稅務(wù)稽查B.加強(qiáng)國(guó)際稅務(wù)合作C.控制外國(guó)投資D.制定國(guó)

3、際反避稅法律【參考答案】BD【答案解析】本題考核點(diǎn)是國(guó)際反避稅的基本方法，屬于基礎(chǔ)型知識(shí)點(diǎn)。一般包括加強(qiáng)國(guó)際稅務(wù)合作和制定國(guó)際反避稅法律。三、判斷題在國(guó)際稅收中，消除雙重征稅通常采用免稅法或抵免法。(　　)【參考答案】正確39【答案解析】本題考核點(diǎn)是避免國(guó)際重復(fù)征稅方法，屬于基礎(chǔ)型知識(shí)點(diǎn)。國(guó)際慣例中，消除雙重征稅通常采用免稅法或抵免法。　同步強(qiáng)化訓(xùn)練一、基礎(chǔ)篇(一)單項(xiàng)選擇題1.國(guó)際稅收協(xié)定又稱避免雙重征稅協(xié)定，是兩個(gè)或兩個(gè)以上主權(quán)國(guó)家(或稅收管轄區(qū))，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收管轄關(guān)系和處理有關(guān)稅務(wù)問題，通過談判締結(jié)的(

4、　　)。A.書面協(xié)議B.國(guó)際慣例C.口頭約定D.意向條約2.對(duì)于同時(shí)具有兩個(gè)國(guó)家居民身份且在其中任何一國(guó)都無永久性住所的跨國(guó)自然人的最終居民身份的判定，稅收協(xié)定所規(guī)定的首要標(biāo)準(zhǔn)是(　　)。A.永久性住所B.重要利益中心C.國(guó)籍D.習(xí)慣性居所3.39為了防止國(guó)際重復(fù)征稅，一種解決辦法是使用間接抵免法。間接抵免范圍一般適用于(　　)之間的稅收抵免。A.總公司、分公司B.母公司、子公司C.國(guó)內(nèi)公司、國(guó)外公司D.居民企業(yè)、非居民企業(yè)4.兩大范本要求按照以下四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來判定納稅人的最終居民身份，該判定過程是按照一定的順序進(jìn)行的，請(qǐng)

5、為之排序(　　)。(①國(guó)籍②重要利益中心③永久性住所④習(xí)慣性住所)A.①②③④B.①②④③C.③④②①D.③②④①5.下列不屬于國(guó)際稅收中的常設(shè)機(jī)構(gòu)的是(　　)。A.分支機(jī)構(gòu)B.辦事處C.作業(yè)場(chǎng)所D.子公司6.國(guó)際稅收的形成不但取決于跨國(guó)所得的產(chǎn)生，而且取決于世界各國(guó)普遍征收(　　)。A.消費(fèi)稅B.增值稅C.所得稅D.關(guān)稅397.在跨國(guó)納稅人利用避稅港進(jìn)行避稅的方式中，常用的是(　　)。A.轉(zhuǎn)移住所B.稅收流亡C.虛構(gòu)避稅港營(yíng)業(yè)D.濫用稅收協(xié)定8.下列選項(xiàng)中，屬于國(guó)際稅收的研究對(duì)象的是(　　)。A.各國(guó)政府處理與其管轄

6、范圍內(nèi)的納稅人之間征納關(guān)系的準(zhǔn)則和規(guī)范B.各國(guó)政府處理與其管轄范圍內(nèi)的外國(guó)納稅人之間征納關(guān)系的準(zhǔn)則和規(guī)范C.各國(guó)政府處理與其他國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系的準(zhǔn)則和規(guī)范D.各國(guó)政府處理同外國(guó)籍跨國(guó)納稅人之間的稅收征納關(guān)系和與其他國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系的準(zhǔn)則和規(guī)范9.談簽國(guó)際稅收協(xié)定的首要目標(biāo)是要妥善處理國(guó)家之間的(　　)問題。A.稅收管轄權(quán)B.雙重征稅C.避稅D.反避稅10.下列各國(guó)中，實(shí)行勞務(wù)提供地標(biāo)準(zhǔn)判定勞務(wù)所得來源地的國(guó)家是(　　)。39A.英國(guó)B.巴西C.中國(guó)D.愛爾蘭(二)多項(xiàng)選擇題1.國(guó)際稅收的產(chǎn)生的條件有(　　)

7、。A.雙重管轄權(quán)的適用B.區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化C.收入的國(guó)際化D.所得稅制的普遍推行2.按我國(guó)國(guó)內(nèi)法對(duì)居民的判定標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)人居民包括(　　)。A.北京市常住居民B.在境內(nèi)有住所的外國(guó)僑民C.在境內(nèi)居住，且一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次離境不超過30日，或多次累計(jì)不超過90日的外籍人員D.臺(tái)灣同胞3.下列情況，可以采用直接抵免法解決國(guó)際雙重征稅的有(　　)。A.母公司的國(guó)外子公司繳納的公司所得稅B.總公司的國(guó)外分公司繳納的公司所得稅C.跨國(guó)自然人從事某項(xiàng)投資活動(dòng)取得利息時(shí)，向來源地繳納的預(yù)提所得稅D.母公司收到國(guó)外子公司股息被扣繳的預(yù)提所

8、得稅4.39各國(guó)對(duì)所得的征稅有不同的內(nèi)容，涉及的所得范圍各不一樣，但總的來看，包括(　　)的征稅。A.對(duì)經(jīng)營(yíng)所得(營(yíng)業(yè)利潤(rùn))B.對(duì)投資所得的征稅C.對(duì)勞務(wù)所得的征稅D.對(duì)財(cái)產(chǎn)所得的征稅5.國(guó)際避稅的基本方式和方法主要有(　　)。A.采取人員流動(dòng)B.選擇有利的企業(yè)組織形式C.通過資金、貨物或勞務(wù)流動(dòng)D.利用稅收優(yōu)惠6.國(guó)際稅收協(xié)定按