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《國有股份轉(zhuǎn)持社?；鹬敢酚蓵T上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。
1、附錄二：國有股份轉(zhuǎn)持社?；鹬敢毒硟?nèi)證券市場轉(zhuǎn)持部分國有股充實全國社會保障基金實施辦法》頒布后，符合規(guī)定情形的國有股份將被劃轉(zhuǎn)至全國社會保障基金理事會持有，雖然此舉可以充實社?；鸬某止蓴?shù)量，進(jìn)一步完善我國社保體系建設(shè)，但該辦法在執(zhí)行過程中也亟需明確若干問題。本文從需要劃轉(zhuǎn)社?；鸬那樾?、認(rèn)定國有股東的有權(quán)機(jī)關(guān)以及認(rèn)定國有股東的法律依據(jù)等方面結(jié)合案例論述了國有股份劃轉(zhuǎn)社?；鸬南嚓P(guān)法律問題，希望達(dá)到全面細(xì)致解讀該辦法的目的。2009年6月19日，財政部、國資委、證監(jiān)會和全國社?；鹄硎聲?lián)合印發(fā)《境內(nèi)證券市場轉(zhuǎn)持部分國有股充實全國社會保障基金實施辦法》（以下稱《轉(zhuǎn)持辦法》）的通知。
2、通知指出，從當(dāng)日起在境內(nèi)證券市場實施國有股轉(zhuǎn)持政策，轉(zhuǎn)持國有股由全國社保基金理事會（以下稱“社?；稹保┏钟?。本文僅就該辦法執(zhí)行中需要注意的一些問題予以說明或闡釋，以期拋磚引玉。一、需要劃轉(zhuǎn)社保基金的情形根據(jù)《轉(zhuǎn)持辦法》第5條的規(guī)定，“國有股轉(zhuǎn)持是指股份有限公司首次公開發(fā)行股票并上市時，按實際發(fā)行股份數(shù)量的10%，將上市公司部分國有股轉(zhuǎn)由全國社會保障基金理事會持有”；國有股是指國有股東持有的上市公司股份；國有股東是指經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)確認(rèn)的國有股東。因此，某一股東持有的上市公司股份是否需要劃轉(zhuǎn)的核心在于該股東是否被認(rèn)定為國有股東。什么是國有股國有股指有權(quán)代表國家投資的部門或機(jī)構(gòu)以
3、國有資產(chǎn)向公司投資形成的股份。包括以公司現(xiàn)有國有資產(chǎn)折算成的股份。由于我國大部分股份制企業(yè)都是由原國有大中型企業(yè)改制而來的，因此，國有股在公司股僅中占有較大的比重。二、認(rèn)定國有股東的有權(quán)機(jī)關(guān)根據(jù)《財政部關(guān)于股份有限公司國有股權(quán)管理工作有關(guān)問題的通知》（財管字[2000]200號）的規(guī)定，“地方股東單位的國有股權(quán)管理事宜一般由省級（含計劃單列市）財政（國有資產(chǎn)管理）部門審核批準(zhǔn)；國務(wù)院有關(guān)部門或中央管理企業(yè)的國有股權(quán)管理事宜由財政部審核批準(zhǔn)”。因此，無論履行出資人職責(zé)的國有資產(chǎn)管理部門的行政級別，確認(rèn)是否屬于《轉(zhuǎn)持辦法》規(guī)定的“國有股東”至少要由省級國有資產(chǎn)管理部門認(rèn)定。三、認(rèn)定是否為
4、國有股東的法律依據(jù)《轉(zhuǎn)持辦法》并沒有明確規(guī)定認(rèn)定為國有股東的依據(jù)，因此我們僅能依據(jù)其他國有資產(chǎn)管理法律、法規(guī)予以明確。1、根據(jù)國資委《關(guān)于施行<上市公司國有股東標(biāo)識管理暫行規(guī)定>有關(guān)問題的函》（國資廳產(chǎn)權(quán)[2008]80號）、國資委與證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布的《上市公司國有股東標(biāo)識管理暫行規(guī)定》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2007]108號號）的規(guī)定，需要標(biāo)為國有股東的情形包括：（1）政府機(jī)構(gòu)、部門、事業(yè)單位、國有獨(dú)資企業(yè)或出資人全部為國有獨(dú)資企業(yè)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。（2）上述單位或企業(yè)獨(dú)家持股比例達(dá)到或超過50%的公司制企業(yè)；上述單位或企業(yè)合計持股比例達(dá)到或超過50%，且其中之一為第一大股東的公
5、司制企業(yè)。（3）上述“2”中所述企業(yè)連續(xù)保持絕對控股關(guān)系的各級子企業(yè)。（4）以上所有單位或企業(yè)的所屬單位或全資子企業(yè)。但是，《關(guān)于施行<上市公司國有股東標(biāo)識管理暫行規(guī)定>有關(guān)問題的函》也明確指出，上述認(rèn)定“僅適用于標(biāo)注上市公司國有股東標(biāo)識事項”。亦即符合上述情形的不一定被認(rèn)定為國有股東。2、《國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份管理暫行辦法》[國資委、證監(jiān)會令（第19號）]第2條規(guī)定，“本辦法所稱國有股東，是指持有上市公司股份的國有及國有控股企業(yè)、有關(guān)機(jī)構(gòu)、部門、事業(yè)單位等”。根據(jù)《公司法》、上海證券交易所及深圳證券交易所的《股票上市規(guī)則》、《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定，控股均指持股比例占5
6、0%以上，或持股比例雖然不足50%，但依其持有的股權(quán)/股份所享有的表決權(quán)已足以對股東會、股東大會的決議產(chǎn)生重大影響的情形。3、已失效的《股份有限公司國有股權(quán)管理暫行辦法》（國資企發(fā)[1994]81號）第8條規(guī)定，“1、國家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或部門直接向新設(shè)成立的股份公司投資形成的股份界定為國家股。2、國有企業(yè)（行業(yè)性總公司和具有政府行政管理職能的公司除外）或國有企業(yè)（集團(tuán)公司）的全資子企業(yè)（全資子公司）和控股子企業(yè)（控股子公司）以其依法占用的法人資產(chǎn)直接向新設(shè)立的股份公司投資入股形成的股份界定為國有法人股。”4、當(dāng)某一上市公司股東的股東為多個國有獨(dú)資公司或國有控股公司時，該等國有獨(dú)資公司
7、或國有控股公司所持股權(quán)是否可以合并計算以確定該上市公司的股東是否為國有控股公司或國有獨(dú)資公司？參照已失效的《股份有限公司國有股權(quán)管理暫行辦法》（國資企發(fā)[1994]81號）第11條的規(guī)定，“……計算持股比例一般應(yīng)以同一持股單位的股份為準(zhǔn)，不得將兩個或兩個以上國有股權(quán)持股單位的股份加和計總”。因此，應(yīng)當(dāng)以同一持股單位持有股權(quán)為準(zhǔn)，而不應(yīng)將不同的持股單位的持股進(jìn)行加總計算。另一方面，雖然持股單位不同，但該等持股單位均為同一人民政府的下設(shè)機(jī)構(gòu)，例如國務(wù)院國資委與
