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《國(guó)有股份轉(zhuǎn)持社?；鹬敢酚蓵?huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、附錄二：國(guó)有股份轉(zhuǎn)持社?；鹬敢毒硟?nèi)證券市場(chǎng)轉(zhuǎn)持部分國(guó)有股充實(shí)全國(guó)社會(huì)保障基金實(shí)施辦法》頒布后，符合規(guī)定情形的國(guó)有股份將被劃轉(zhuǎn)至全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)持有，雖然此舉可以充實(shí)社?；鸬某止蓴?shù)量，進(jìn)一步完善我國(guó)社保體系建設(shè)，但該辦法在執(zhí)行過程中也亟需明確若干問題。本文從需要?jiǎng)澽D(zhuǎn)社?；鸬那樾?、認(rèn)定國(guó)有股東的有權(quán)機(jī)關(guān)以及認(rèn)定國(guó)有股東的法律依據(jù)等方面結(jié)合案例論述了國(guó)有股份劃轉(zhuǎn)社?；鸬南嚓P(guān)法律問題，希望達(dá)到全面細(xì)致解讀該辦法的目的。2009年6月19日，財(cái)政部、國(guó)資委、證監(jiān)會(huì)和全國(guó)社?；鹄硎聲?huì)聯(lián)合印發(fā)《境內(nèi)證券市場(chǎng)轉(zhuǎn)持部分國(guó)有股充實(shí)全國(guó)社會(huì)保障基金實(shí)施辦法》（以下稱《轉(zhuǎn)持辦法》）的通知。通
2、知指出，從當(dāng)日起在境內(nèi)證券市場(chǎng)實(shí)施國(guó)有股轉(zhuǎn)持政策，轉(zhuǎn)持國(guó)有股由全國(guó)社?；鹄硎聲?huì)（以下稱“社?；稹保┏钟小１疚膬H就該辦法執(zhí)行中需要注意的一些問題予以說明或闡釋，以期拋磚引玉。一、需要?jiǎng)澽D(zhuǎn)社?；鸬那樾胃鶕?jù)《轉(zhuǎn)持辦法》第5條的規(guī)定，“國(guó)有股轉(zhuǎn)持是指股份有限公司首次公開發(fā)行股票并上市時(shí)，按實(shí)際發(fā)行股份數(shù)量的10%，將上市公司部分國(guó)有股轉(zhuǎn)由全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)持有”；國(guó)有股是指國(guó)有股東持有的上市公司股份；國(guó)有股東是指經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)確認(rèn)的國(guó)有股東。因此，某一股東持有的上市公司股份是否需要?jiǎng)澽D(zhuǎn)的核心在于該股東是否被認(rèn)定為國(guó)有股東。什么是國(guó)有股國(guó)有股指有權(quán)代表國(guó)家投資的部門或機(jī)構(gòu)以國(guó)有
3、資產(chǎn)向公司投資形成的股份。包括以公司現(xiàn)有國(guó)有資產(chǎn)折算成的股份。由于我國(guó)大部分股份制企業(yè)都是由原國(guó)有大中型企業(yè)改制而來的，因此，國(guó)有股在公司股僅中占有較大的比重。二、認(rèn)定國(guó)有股東的有權(quán)機(jī)關(guān)根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于股份有限公司國(guó)有股權(quán)管理工作有關(guān)問題的通知》（財(cái)管字[2000]200號(hào)）的規(guī)定，“地方股東單位的國(guó)有股權(quán)管理事宜一般由省級(jí)（含計(jì)劃單列市）財(cái)政（國(guó)有資產(chǎn)管理）部門審核批準(zhǔn)；國(guó)務(wù)院有關(guān)部門或中央管理企業(yè)的國(guó)有股權(quán)管理事宜由財(cái)政部審核批準(zhǔn)”。因此，無論履行出資人職責(zé)的國(guó)有資產(chǎn)管理部門的行政級(jí)別，確認(rèn)是否屬于《轉(zhuǎn)持辦法》規(guī)定的“國(guó)有股東”至少要由省級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門認(rèn)定。三、認(rèn)定是否為國(guó)有股
4、東的法律依據(jù)《轉(zhuǎn)持辦法》并沒有明確規(guī)定認(rèn)定為國(guó)有股東的依據(jù)，因此我們僅能依據(jù)其他國(guó)有資產(chǎn)管理法律、法規(guī)予以明確。1、根據(jù)國(guó)資委《關(guān)于施行<上市公司國(guó)有股東標(biāo)識(shí)管理暫行規(guī)定>有關(guān)問題的函》（國(guó)資廳產(chǎn)權(quán)[2008]80號(hào)）、國(guó)資委與證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布的《上市公司國(guó)有股東標(biāo)識(shí)管理暫行規(guī)定》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2007]108號(hào)號(hào)）的規(guī)定，需要標(biāo)為國(guó)有股東的情形包括：（1）政府機(jī)構(gòu)、部門、事業(yè)單位、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)或出資人全部為國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。（2）上述單位或企業(yè)獨(dú)家持股比例達(dá)到或超過50%的公司制企業(yè)；上述單位或企業(yè)合計(jì)持股比例達(dá)到或超過50%，且其中之一為第一大股東的公司制企業(yè)
5、。（3）上述“2”中所述企業(yè)連續(xù)保持絕對(duì)控股關(guān)系的各級(jí)子企業(yè)。（4）以上所有單位或企業(yè)的所屬單位或全資子企業(yè)。但是，《關(guān)于施行<上市公司國(guó)有股東標(biāo)識(shí)管理暫行規(guī)定>有關(guān)問題的函》也明確指出，上述認(rèn)定“僅適用于標(biāo)注上市公司國(guó)有股東標(biāo)識(shí)事項(xiàng)”。亦即符合上述情形的不一定被認(rèn)定為國(guó)有股東。2、《國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份管理暫行辦法》[國(guó)資委、證監(jiān)會(huì)令（第19號(hào)）]第2條規(guī)定，“本辦法所稱國(guó)有股東，是指持有上市公司股份的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、有關(guān)機(jī)構(gòu)、部門、事業(yè)單位等”。根據(jù)《公司法》、上海證券交易所及深圳證券交易所的《股票上市規(guī)則》、《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》的規(guī)定，控股均指持股比例占50%以上，
6、或持股比例雖然不足50%，但依其持有的股權(quán)/股份所享有的表決權(quán)已足以對(duì)股東會(huì)、股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響的情形。3、已失效的《股份有限公司國(guó)有股權(quán)管理暫行辦法》（國(guó)資企發(fā)[1994]81號(hào)）第8條規(guī)定，“1、國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或部門直接向新設(shè)成立的股份公司投資形成的股份界定為國(guó)家股。2、國(guó)有企業(yè)（行業(yè)性總公司和具有政府行政管理職能的公司除外）或國(guó)有企業(yè)（集團(tuán)公司）的全資子企業(yè)（全資子公司）和控股子企業(yè)（控股子公司）以其依法占用的法人資產(chǎn)直接向新設(shè)立的股份公司投資入股形成的股份界定為國(guó)有法人股?！?、當(dāng)某一上市公司股東的股東為多個(gè)國(guó)有獨(dú)資公司或國(guó)有控股公司時(shí)，該等國(guó)有獨(dú)資公司或國(guó)有控股公
7、司所持股權(quán)是否可以合并計(jì)算以確定該上市公司的股東是否為國(guó)有控股公司或國(guó)有獨(dú)資公司？參照已失效的《股份有限公司國(guó)有股權(quán)管理暫行辦法》（國(guó)資企發(fā)[1994]81號(hào)）第11條的規(guī)定，“……計(jì)算持股比例一般應(yīng)以同一持股單位的股份為準(zhǔn)，不得將兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)有股權(quán)持股單位的股份加和計(jì)總”。因此，應(yīng)當(dāng)以同一持股單位持有股權(quán)為準(zhǔn)，而不應(yīng)將不同的持股單位的持股進(jìn)行加總計(jì)算。另一方面，雖然持股單位不同，但該等持股單位均為同一人民政府的下設(shè)機(jī)構(gòu)，例如國(guó)務(wù)院國(guó)資委與
