畢設(shè)指導十(樓梯設(shè)計)

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1、不見過程的敗落從內(nèi)控看巴林銀行倒閉巴林銀行是世界首家“商業(yè)銀行”，是由弗朗西·巴林爵士1763年在倫敦創(chuàng)建的。創(chuàng)建初期，由于其經(jīng)營靈活變通、富于創(chuàng)新，巴林銀行很快就在國際金融領(lǐng)域獲得了巨大的成功。尤其是進入20世紀以后，具有悠久歷史的巴林銀行曾創(chuàng)造了無數(shù)令人瞠目的業(yè)績，其雄厚的資產(chǎn)實力使它在世界證券史上具有特殊的地位。可以這樣說：巴林銀行是金融市場上一座耀眼輝煌的金字塔。然而，就是這座百年金字塔，何以會葬身于一個“期貨與期權(quán)結(jié)算方面的專家”里森之手？里森自傳中描述：“我為自己變成這樣一個騙子感到羞愧——一開始是比較小的錯誤，但現(xiàn)已整個包圍著我，像是癌癥一樣……我的母親絕對不是要

2、把我培養(yǎng)成這個樣子的?！?。里森于1989年7月10日正式到巴林銀行工作；1992年，巴林總部決定派他到新加坡分行成立期貨與期權(quán)交易部門，并出任總經(jīng)理；1994年，里森對損失的金額已經(jīng)麻木了，“88888”號賬戶損失，由2000萬英鎊、3000萬英鎊，到7月時已達5000萬英鎊；更具有諷刺意味的是，在巴林破產(chǎn)的兩個月前，巴林金融成果會議上，還將里森當成巴林的英雄；1995年2月23日，在巴林期貨的最后一日，里森對影響市場走向的努力徹底失敗，終于達到了86000萬英鎊的高點，造成了世界上最老牌的巴林銀行終結(jié)的命運?！　≌缬腥嗽u價的那樣，正是巴林銀行內(nèi)部控制的缺失，使得里森的“錯誤

3、”的影響被無限度地放大了，最終成為“撬動巴林根基的杠桿”。也就是說，巴林銀行的終結(jié)從根本上是源自內(nèi)部控制的缺失。　　1。管理層不重視財務(wù)　　2。串通不執(zhí)行制度　　彼得·巴林說：“若以為揭露更多資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)，就能增加對一個集團的了解，那真是幼稚無知?！睂Y產(chǎn)負債表不重視的巴林董事長付出的代價之高，也實在沒有人想象得到!　　關(guān)于資產(chǎn)負債表，巴林銀行董事長彼得·巴林還曾經(jīng)在1994年3月有過一段評語，認為資產(chǎn)負債表沒有什么用，因為它的組成，在短期間內(nèi)就可能發(fā)生重大的變化，因此，彼得·巴林說：“若以為揭露更多資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)，就能增加對一個集團的了解，那真是幼稚無知?！睂Y產(chǎn)負債表

4、不重視的巴林董事長付出的代價之高，也實在沒有人想象得到!　　另外，在1995年1月11日，新加坡期貨交易所的審計與稅務(wù)部發(fā)函巴林，提出他們對維持“88888”號賬戶所需資金問題的一些疑慮。而且此時里森已需每天要求倫敦匯入1000多萬英鎊，以支付其追加保證金。事實上，從1993年到1994年，巴林銀行在SIMEX及日本市場投入的資金已超過11000萬英鎊，超出了英格蘭銀行規(guī)定英國銀行的海外總資金不應(yīng)超過25%的限制。為此，巴林銀行曾與英格蘭銀行進行多次會談。在1994年5月，得到英格蘭銀行主管商業(yè)銀行監(jiān)察的高級官員之“默許”，但此“默許”并未留下任何證明文件，因為沒有請示英格蘭銀

5、行有關(guān)部門的最高負責人，違反了英格蘭銀行的內(nèi)部規(guī)定?！　?。監(jiān)督松疏，控制不力　　里森說：“對于沒有人來制止我的這件事，我覺得不可思議。倫敦的人應(yīng)該知道我的數(shù)字都是假造的，這些人都應(yīng)該知道我每天向倫敦總部要求的現(xiàn)金是不對的，但他們?nèi)耘f支付這些?！薄　±锷f：“有一群人本來可以揭穿并阻止我的把戲，但他們沒有這么做。我不知道他們的疏忽與罪犯級的疏忽之間界限何在，也不清楚他們是否對我負有什么責任。但如果是在任何其他一家銀行，我是不會有機會開始這項犯罪的。”　　里森對這段時期的描述為“對于沒有人來制止我的這件事，我覺得不可思議。倫敦的人應(yīng)該知道我的數(shù)字都是假造的，這些人都應(yīng)該知道我每天

6、向倫敦總部要求的現(xiàn)金是不對的，但他們?nèi)耘f支付這些”?！　?.對海外部運作監(jiān)督非常松疏。在巴林銀行要宣告破產(chǎn)之后不久，該銀行高級主管人員稱對里森在新加坡的所為一無所知，因為直到里森去職的那天，即2月23日，公司的風險報告仍出現(xiàn)交易平衡?！　?.高額獎金的誘惑使他們不愿嚴加控制。據(jù)新加坡有關(guān)當局說，巴林銀行在1995年2月的頭18天里給新加坡國際貨幣交易所匯去了1.28億美元做墊付維持金之用。據(jù)金融時報報道，英格蘭銀行行長喬治4月5日對英國公共財政部即內(nèi)務(wù)委員會的國會成員說，巴林銀行在未通知英格蘭銀行的情況下，擅自給其新加坡分部匯去7.6億英鎊現(xiàn)金。也許巴林銀行的高層主管確實不知道

7、里森的真正所為，不過，他們起碼應(yīng)該知道這筆超過該銀行資本的資金去向及用途吧!　　巴林銀行破產(chǎn)前，里森主要與巴林公司的倫敦總部、東京分部及香港分部交易。而在新加坡的期貨交易，僅有少數(shù)客戶，其中三個為巴林銀行分支機構(gòu)，另一個是巴黎國家銀行，每筆交易都會經(jīng)過一家巴林銀行分支機構(gòu)，因此，巴林銀行主管完全不知里森的所作所為是不可能的。巴林銀行的高級主管一定知曉里森的交易活動，因為巴林銀行的財務(wù)主管及亞洲部主任曾堅持他們不僅知道巴林銀行在期貨市場的風險曝光度，而且還對新加坡國際貨幣交易所的管理人員保證他