任期經(jīng)濟責(zé)任審計方案

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1、任期經(jīng)濟責(zé)任審計方案（初稿）結(jié)合廣東公司人力資源部對下屬三級公司總經(jīng)理的考核標(biāo)準(zhǔn)和審計部以前開展的離任審計項目，對廣東公司任期經(jīng)濟責(zé)任審計涉及的主要方面進(jìn)行總結(jié)。一、公司經(jīng)營方面1、結(jié)合廣東公司對下屬公司在經(jīng)營目標(biāo)方面的要求，了解其在經(jīng)營集約化、一體化經(jīng)營方面做了哪些工作，取得了哪些成果，例如：在業(yè)務(wù)集中、組織模式建立、加強產(chǎn)品開發(fā)與業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整、發(fā)揮系統(tǒng)優(yōu)勢、整合內(nèi)部資源等方面。2、明確被審經(jīng)理在接任時，廣東公司對其任期經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營成果和業(yè)績等的明確規(guī)定，明確其任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任。以廣東公司下達(dá)的經(jīng)濟責(zé)任總目標(biāo)、各年度計劃目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)，與實際完成情況進(jìn)行對比。對經(jīng)

2、營目標(biāo)未完成的原因、影響因素進(jìn)行了解、說明。需取得的責(zé)任目標(biāo)為：（1）廣東公司考評委員會于每年年初確定本年度各公司總經(jīng)理關(guān)鍵業(yè)績衡量指標(biāo)、衡量標(biāo)準(zhǔn)和關(guān)鍵工作任務(wù)要求，各公司總經(jīng)理與廣東公司總經(jīng)理簽訂《年度績效責(zé)任書》，在開展任期經(jīng)濟責(zé)任審計前，審計部需向人力資源部獲取被審計經(jīng)理在相應(yīng)年度的關(guān)鍵業(yè)績衡量指標(biāo)、衡量標(biāo)準(zhǔn)、關(guān)鍵工作任務(wù)要求和《年度績效責(zé)任書》；（2）如果被審計經(jīng)理任期客觀情況發(fā)生重大變化，需取得其向廣東公司考評委員會提交的相應(yīng)年度的書面調(diào)整意見和廣東公司考評委員會相應(yīng)的審定資料；（3）取得被審計經(jīng)理年末向廣東公司考評委員會提交的述職報告。3、是否能夠同外

3、運系統(tǒng)內(nèi)各板塊、各公司間有效的協(xié)作與溝通，有效利用外運系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)，及時解決板塊間協(xié)作存在的問題，保障協(xié)作的順利進(jìn)行，協(xié)作與溝通的方式主要通過哪些方面體現(xiàn)，是否真正的確實、有效。二、公司的管理方面1、在流程管理方面。在流程管理的過程中，是否注重業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化，有沒有建立相應(yīng)業(yè)務(wù)的流程標(biāo)準(zhǔn)。關(guān)注如下：A.業(yè)務(wù)的流程是否優(yōu)化，能否較好的滿足經(jīng)營管理的需要，有沒有明顯的控制上的漏洞，同規(guī)定的經(jīng)營目標(biāo)相適應(yīng)，并能促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。B.對于流程的管理，能否有效的提高作業(yè)效率，降低業(yè)務(wù)成本，注重提高質(zhì)量控制和服務(wù)水平。是否通過ISO評估、有沒有相應(yīng)的客戶反饋意見與相關(guān)資料的記錄可

4、以體現(xiàn)這一點。C.所有的經(jīng)營活動是否完全按照業(yè)務(wù)的流程進(jìn)行，有沒有脫離流程的方面或未納入流程控制的范圍。2、在管理規(guī)范化方面。體現(xiàn)為：A.機構(gòu)的設(shè)置是否存在管理效率較低的情況，有沒有形成較為完善的管理制度；B.有沒有通過管理的規(guī)范，使管理的效率有所提高、管理成本有所降低，主要體現(xiàn)在哪些方面;C.能否有效的組織、協(xié)調(diào)內(nèi)部資源，提高內(nèi)部資源的整合能力。D.組織機構(gòu)是否協(xié)調(diào)、一致，計劃、決策、管理等是否明確、有效。例如：內(nèi)部各部門的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系是否明確、協(xié)調(diào)；經(jīng)營目標(biāo)是否量化、經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任是否分解落實，有無保證經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的切實可行的措施和制度。E.對于重大經(jīng)營決策失

5、誤，要分析其是否遵循了正常的決策程序，經(jīng)營決策是否脫離企業(yè)的實際，客觀經(jīng)濟形勢的變化是否屬企業(yè)可預(yù)見的范圍，是否有濫用職權(quán)、損公肥私等主觀因素，是否存在盲目決策、失職、瀆職等行為，然后加以客觀評價。3、在經(jīng)營的過程中，是否注重發(fā)揮財務(wù)管理分析、控制和理財?shù)淖饔?，并促進(jìn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。在建立跨板塊、跨單位的關(guān)聯(lián)交易核算、結(jié)算原則，創(chuàng)建清晰、合理的財務(wù)管理平臺方面做了哪些努力，取得哪些成果，能否形成較好的利益共享、風(fēng)險共擔(dān)的平臺。4、在市場營銷、客戶的維護與管理方面A.是否擁有完善的組織架構(gòu)，整體的營銷能力較為系統(tǒng)、有力;B.是否同外運系統(tǒng)內(nèi)其他公司在業(yè)務(wù)集約化的基礎(chǔ)上，

6、采取統(tǒng)一的對外營銷模式，統(tǒng)一的對外營銷的工作主要體現(xiàn)在哪些方面，與之相適應(yīng)，所帶來的營銷成果有哪些;C.取得相應(yīng)的客戶增減變動資料，對客戶從數(shù)量、業(yè)務(wù)量等方面進(jìn)行分析;A.能否對市場情況進(jìn)行及時的預(yù)測、分析，并適時的調(diào)整經(jīng)營活動；B.是否能夠確保為客戶提供滿意的服務(wù)。例如：從相應(yīng)客戶維護部門搜集相應(yīng)信息。5、在人力資源管理方面（1）是否存在關(guān)鍵崗位不正常的人員流動，是否人員的流動帶來相應(yīng)客戶資源的流失，對人員的控制以及客戶流失的控制是否有效。從人力資源部門或者總辦取得離任經(jīng)理在任期內(nèi)，公司主要人員變動情況，并根據(jù)變動情況作進(jìn)一步分析。（2）工資獎金制度。對業(yè)務(wù)員采

7、取的獎金和激勵措施。對管理人員的考核措施和獎懲措施。（3）部門的設(shè)置，人員的設(shè)置和崗位的設(shè)置。主要包括以下內(nèi)容：A.部門的設(shè)置情況。B.業(yè)務(wù)部門是否有專職的營銷人員，拓展市場。C.各部門職責(zé)分工及其部門作業(yè)交接的責(zé)任界定。D.財務(wù)部門人員的設(shè)置及其分工情況。（4）匯總統(tǒng)計歷年的人工成本，將其增長率與當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入的增長情況比較。（5）對于員工離職規(guī)章制度的規(guī)定和執(zhí)行情況檢查。（6）培訓(xùn)有沒有為了提高工作效率，對員工進(jìn)行定期有效的培訓(xùn)，培訓(xùn)是采用什么形式進(jìn)行的，有沒有達(dá)到既定的效果。6、在安全管理方面。公司是否有較為系統(tǒng)的安全管理制度，向被審單位安全管理部門詢問，

8、公司是否發(fā)