新企業(yè)所得稅法及實施細(xì)則練習(xí)題

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1、新企業(yè)所得稅法及實施細(xì)則練習(xí)題一、單項選擇題1．以下不是企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A．聯(lián)營企業(yè)B．私營有限責(zé)任公司C．個人獨資企業(yè)D．有經(jīng)營所得的事業(yè)單位2．以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（）。A．個人獨資企業(yè)B．合伙企業(yè)C．一人有限責(zé)任公司D．居民個人3．美國微軟公司在中國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來源于中國境內(nèi)的與分支機(jī)構(gòu)有聯(lián)系所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（）。A．20%B．25%C．30%D．33%4．符合條件的小型微利企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.15%B.18%C.20%D.25%5．根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例，以下屬于

2、居民企業(yè)的是（）。A．在英國注冊的甲企業(yè)，在上海開設(shè)了一辦事機(jī)構(gòu)B．在美國注冊的乙企業(yè)，其實際管理機(jī)構(gòu)在北京C．在法國注冊的丙企業(yè)，在中國境內(nèi)沒有機(jī)構(gòu)場所，但有來源于中國境內(nèi)所得D．在日本注冊的丁企業(yè)，委托中國居民代其在中國境內(nèi)簽訂合同6．企業(yè)所得稅法從（）起施行。A．2007年3月16日B．2007年10月1日C．2008年1月1日D．2008年7月1日7．下列稅種在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)從收入額中扣除的是()。A．允許抵扣的增值稅B．消費稅C．營業(yè)稅D．土地增值稅8．納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的租

3、賃費，不能直接作為費用扣除的是()。A．經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費B．融資性租賃方式發(fā)生的租賃費C．承租方支付的手續(xù)費D．安裝交付使用后產(chǎn)生的利息9．某企業(yè)2008年度“財務(wù)費用”賬戶中列支有兩次利息費用：一次是向銀行借款的利息支出5萬元，借款金額200萬元，借款期限6個月；另一次是向甲企業(yè)借款的利息支出5萬元，借款金額50萬元，借款期限12個月。企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的利息費用是（）。A．6.25萬元B．7.5萬元　　C．8萬元D．8.25萬元10．某公司2008年1月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，

4、按獨立納稅人交易原則支付租金1.2萬元；6月1日以融資租賃方式租入機(jī)器設(shè)備一臺，租期2年，當(dāng)年支付租金1.5萬元。公司計算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時應(yīng)扣除的租金費用為（）。A．1.0萬元B．1.2萬元C．1.5萬元D．2.7萬元11．企業(yè)的下列支出應(yīng)列為工資薪金支出的是（）。A．年終加薪B．按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的住房補貼C．按規(guī)定發(fā)放的職工勞動保護(hù)費支出D．為職工支付的補充養(yǎng)老保險費12．投資方企業(yè)應(yīng)在（）時確認(rèn)投資所得的實現(xiàn)。A．被投資方作出利潤分配決定的日期B．被投資企業(yè)會計賬務(wù)實際做利潤分配處理5C．被投資企業(yè)向投資方支付利潤D．

5、投資方實際收到分得股利13．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當(dāng)依照（）的規(guī)定計算。A．按企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法B．按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)C．按上級機(jī)關(guān)的指示D．按稅收法律、法規(guī)14．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時點正確的是（）。A．利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B．租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C．接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。D．權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入

6、的實現(xiàn)15．某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2008年全年銷售額1500萬元，成本500萬元，銷售稅金及附加400萬元，按規(guī)定列支各種費用460萬元。已知上述，成本費用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費80萬元、糧食白酒廣告費支出50萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）。A．33萬元B．25萬元C．37.5萬元D．49.5萬元二、多項選擇題1．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列各項中屬于居民企業(yè)的有（）。A．在江蘇省工商局登記注冊的企業(yè)B．在日本注冊但實際管理機(jī)構(gòu)在南京的日資獨資企業(yè)C．在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處D．在江蘇省注冊但在中東開展工程承

7、包的企業(yè)2．除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點，下面說法正確的是（）。A．居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點B．登記注冊地在境外的，以實際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點C．居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。D．在中國境內(nèi)未設(shè)立場所、機(jī)構(gòu)而從中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點。3．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列收入應(yīng)作為其他收入的有（）。A．確實無法償付的應(yīng)付款項B．補貼收入C．匯兌收益D．特許權(quán)使用費收入4．企業(yè)發(fā)生（）應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物。A．非貨幣性資產(chǎn)

8、交換B．將自產(chǎn)貨物用于捐贈C．將自產(chǎn)貨物用于管理部門D．將自產(chǎn)貨物用于非生產(chǎn)性機(jī)構(gòu)5．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，通過（）等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)。A．捐贈B．投資C．非貨幣性資產(chǎn)交換D．債務(wù)重組6．納稅人為雇員繳納的下列保險金，