行政事業(yè)單位現(xiàn)金管理混亂的問題不容忽視.doc

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1、行政事業(yè)單位現(xiàn)金管理混亂的問題不容忽視一、行政事業(yè)單位現(xiàn)金管理混亂的問題　　近年來，在審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)，很多行政事業(yè)單位的現(xiàn)金管理比較混亂，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：　?。?、大額現(xiàn)金支付的現(xiàn)象比較普遍。根據(jù)國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，現(xiàn)金的結(jié)算限額為1000元，超過限額的部分應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。雖然就我國(guó)目前的實(shí)際情況來看，現(xiàn)金支付1000元的結(jié)算限額已經(jīng)過低，可操作性不強(qiáng)。但根據(jù)該條例的精神，大額支出應(yīng)盡量避免使用現(xiàn)金。然而，在審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)，很多行政事業(yè)單位為了方便，在可以使用轉(zhuǎn)賬支付的情

2、況下仍使用大額現(xiàn)金支付。有的單位一次性支付5000元以上現(xiàn)金的業(yè)務(wù)比比皆是，甚至有的單位一次性支付上萬(wàn)元、上十萬(wàn)元的現(xiàn)金，嚴(yán)重違反了國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定?！　。?、坐支現(xiàn)金的情況嚴(yán)重。根據(jù)國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，單位的現(xiàn)金收入應(yīng)定期存入銀行；單位支付現(xiàn)金應(yīng)從本單位庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。然而，在審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)，部分有經(jīng)營(yíng)收入的事業(yè)單位未按照要求將現(xiàn)金收入及時(shí)繳存銀行，而是直接用于日常經(jīng)費(fèi)開支，坐支現(xiàn)金現(xiàn)象相當(dāng)嚴(yán)重。　?。?、帳面現(xiàn)金余額過大。根據(jù)國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，單位庫(kù)存現(xiàn)金限額

3、為該單位3天至5天的日常零星開支所需現(xiàn)金。然而，很多行政事業(yè)單位月末或年末的現(xiàn)金余額卻很大，帳面現(xiàn)金余額在萬(wàn)元以上的單位不在少數(shù)，甚至個(gè)別單位的帳面現(xiàn)金余額達(dá)到了幾十萬(wàn)或上百萬(wàn)?！　。?、存在白條頂庫(kù)的現(xiàn)象。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，單位應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清理，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)。然而，在審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)，很多行政事業(yè)單位帳面現(xiàn)金余額過大的一個(gè)重要原因就是因?yàn)榇嬖诎讞l頂庫(kù)的現(xiàn)象。在頂庫(kù)的白條中，有的已經(jīng)頂庫(kù)一年甚至幾年以上，有的甚至沒有單位領(lǐng)導(dǎo)審批。部分單位由于領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員的變化，有的白條現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員已經(jīng)無(wú)法說清楚其具體情況?！　《?、行政事業(yè)單位現(xiàn)金管理混亂的后

4、果　　行政事業(yè)單位現(xiàn)金管理混亂不僅為國(guó)有資產(chǎn)的安全性埋下了的隱患，更為各種違法違紀(jì)行為的產(chǎn)生提供了便利，極有可能造成以下幾種嚴(yán)重后果：　?。薄閭€(gè)人貪污公款提供了可能。由于單位使用大額現(xiàn)金支付，對(duì)現(xiàn)金的去向難以控制，經(jīng)辦人員很可能利用管理中的漏洞，通過虛開發(fā)票、收取回扣等方式貪污公款。2　?。病閱挝凰皆O(shè)小金庫(kù)提供了便利。由于單位使用大額現(xiàn)金支付，就可以通過虛列支出等手段套取現(xiàn)金，從而私設(shè)小金庫(kù)?！　。?、難免出現(xiàn)挪用公款的情況。由于出納手中的庫(kù)存現(xiàn)金過多，在缺乏監(jiān)督的情況下，就很容易出現(xiàn)挪用公款和公款私存的情況。　?。?、極易造成國(guó)有資產(chǎn)的流失。由于白條頂

5、庫(kù)現(xiàn)象的存在以及單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員的經(jīng)常變更，單位現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員往往弄不清楚庫(kù)存現(xiàn)金中白條的性質(zhì)，也不愿去清理收回以前年度的白條。這樣，時(shí)間一長(zhǎng)，庫(kù)存現(xiàn)金中的白條將成為呆滯帳，從而造成國(guó)有資產(chǎn)的流失。　　三、加強(qiáng)行政事業(yè)單位現(xiàn)金管理的建議　　通過以上闡述我們不難看出，行政事業(yè)單位現(xiàn)金管理混亂將造成極其嚴(yán)重的后果，其問題不容忽視。因此，我們建議各級(jí)政府和各部門從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理：　?。?、建立完善現(xiàn)金管理制度。建議各級(jí)政府在不違反國(guó)務(wù)院和上級(jí)政府、部門有關(guān)規(guī)定的前提下，結(jié)合本地實(shí)際建立并完善切合實(shí)際的、可操作性強(qiáng)的現(xiàn)金管理制度，并要求各部門在

6、日常工作中嚴(yán)格執(zhí)行。　?。病⒔M織各行政事業(yè)單位對(duì)本單位的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行一次徹底清理，并將清理結(jié)果報(bào)財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等部門備案。對(duì)清理中發(fā)現(xiàn)的挪用公款和公款私存等問題要及時(shí)移送有關(guān)部門嚴(yán)肅處理；對(duì)清理出的長(zhǎng)期未入帳的收入支出單據(jù)要區(qū)別情況采取及時(shí)入帳或收回的措施；對(duì)作為現(xiàn)金頂庫(kù)的白條要查明性質(zhì)并及時(shí)收回，確實(shí)無(wú)法收回的要按照規(guī)定程序處理；對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金余額過大的要及時(shí)繳存銀行。通過清理，應(yīng)當(dāng)做到各單位的庫(kù)存現(xiàn)金帳實(shí)相符、庫(kù)存合理以及杜絕白條頂庫(kù)和長(zhǎng)期不入賬的情況?！　。?、進(jìn)一步明確現(xiàn)金管理職責(zé)，保障現(xiàn)金規(guī)范化管理。各行政事業(yè)單位要進(jìn)一步明確單位負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)、出納

7、在現(xiàn)金管理中的職責(zé)，建立單位負(fù)責(zé)人事前監(jiān)督、出納具體負(fù)責(zé)以及會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的體制，以確?，F(xiàn)金規(guī)范化管理。　?。础⒔F(xiàn)金管理日常監(jiān)督制度，確保現(xiàn)金管理制度長(zhǎng)期有效發(fā)揮作用。財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等部門要加強(qiáng)對(duì)各行政事業(yè)單位現(xiàn)金管理情況的日常監(jiān)督，不定期對(duì)各單位現(xiàn)金管理的情況進(jìn)行檢查，對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的單位和有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)格處罰，以確保現(xiàn)金管理制度的長(zhǎng)期、有效執(zhí)行。2