《薩班斯-奧克斯利法案》

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1、THESARBANES-OXLEYACTOF2002SummaryofKeyProvisionsofInteresttoInternalAuditors2002年《薩班斯－奧克斯利法案》與內(nèi)部審計師相關(guān)的關(guān)鍵條款匯總?Sec.2Definitions定義Definestermsusedinthebill,includingthefollowing:法案中對以下名詞定義為：●　'Audit'meansanexaminationofthefinancialstatementsofanyissuerbyanindependentpublicaccounting

2、firminaccordancewiththerulesoftheBoardortheCommissionforthepurposeofexpressinganopiniononsuchstatements.　　審計：為了對財務(wù)報表出具意見而由獨立的會計師事務(wù)所根據(jù)本委員會的規(guī)則對某個報表發(fā)布者提供的財務(wù)報表進行的審查。●　'Auditcommittee'means:(A)acommitteeestablishedbyandamongsttheboardofdirectorsofanissuerforthepurposeofoverseeingtheac

3、countingandfinancialreportingprocessesoftheissuerandauditsofthefinancialstatementsoftheissuer;or(B)theentireboardofdirectorsifnosuchcommitteeexists.　　審計委員會：（A）由發(fā)布者的董事會組建并由董事會成員組成的一個委員會，對其會計和財務(wù)報告過程以及財務(wù)報表的審計過程進行監(jiān)管；或（2）如果不存在這樣的委員會，則整個董事會即為審計委員會?！瘛?Auditreport'meansadocumentorotherre

4、cord:(A)preparedfollowinganauditperformedforpurposesofcompliancebyanissuerwiththerequirementsofthesecuritieslaws;and(B)inwhichapublicaccountingfirmeither:(1)setsforththeopinionofthatfirmregardingafinancialstatement,report,orotherdocument;or(2)assertsthatnosuchopinioncanbeexpresse

5、d.　　審計報告：一份文件或其他符合以下特征的記錄：（A）在執(zhí)行完以遵循相關(guān)證券法律的要求為目的而進行的審計之后出具的；和（B）在該文件或記錄中，會計師事務(wù)所（1）對其財務(wù)報表、報告或其他文件發(fā)表的意見，或（2）申明對這些事項無法表達意見。●　'Non-auditservices'meansanyprofessionalservicesprovidedtoanissuerbyaregisteredpublicaccountingfirm,otherthanthoseprovidedtoanissuerinconnectionwithanauditorar

6、eviewofthefinancialstatementsofanissuer.　　非審計服務(wù)：指由注冊會計師事務(wù)所向報表發(fā)布者提供的、與其財務(wù)報表審計或復(fù)核無關(guān)的其他專業(yè)服務(wù)?！瘛?Professionalstandards'means:(A)accountingprinciplesthatare(1)establishedbythestandardsettingbody;and(2)relevanttoauditreportsforparticularissuers,ordealtwithinthequalitycontrolsystemofapar

7、ticularregisteredpublicaccountingfirm;and(B)auditingstandards,standardsforattestationengagements,qualitycontrolpoliciesandprocedures,ethicalandcompetencystandards,andindependencestandardsthattheBoardorSECdetermines(1)relatetothepreparationorissuanceofauditreportsforissuers;and(2)

8、areestablishedoradoptedbytheBoardorpromu