注會稅法練習(xí)題及解析

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1、注會稅法練習(xí)題及解析導(dǎo)讀：就愛閱讀網(wǎng)友為您分享以下“注會稅法練習(xí)題及解析”的資訊，希望對您有所幫助，感謝您對92to.com的支持!概論【例】在稅收法律關(guān)系中，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)的對等。（×）【分析】在稅收法律關(guān)系中，征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方均有權(quán)利與義務(wù)，而權(quán)利與義務(wù)是不對等的。稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體是指（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家稅務(wù)總局C假定某納稅人2008年5月工資4200元，計算該納稅人當月應(yīng)納所得稅稅額。應(yīng)納稅額=（每月收入額--2000）*適用稅率-

2、-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅額=（4200--2000）*15%--125=205-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------1.增值稅43多選題】根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當繳納增值稅的有（）。A.汽車的租賃B.汽車的修理C.房屋的裝潢D.受托加工白酒答案：BD【例題多選題】下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當征收增值稅的是（）。A.電信器材的生產(chǎn)

3、銷售B.房地產(chǎn)公司銷售開發(fā)商品房業(yè)務(wù)C.某報社自己發(fā)行報刊D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品【答案】AC【例題】某商業(yè)企業(yè)（一般納稅人）為甲公司代銷貨物，按零售價以5%收取手續(xù)費5000元，尚未收到甲公司開來的增值稅專用發(fā)票，該商業(yè)企業(yè)代銷業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為：零售價=5000÷5%=10000元應(yīng)納增值稅=100000÷（1+17%）×17%=14529.91元應(yīng)納營業(yè)稅=5000×5%=250元【例題多選題】下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當計算銷項稅額的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目B.將購買的貨物投入生產(chǎn)C.將購買的貨物

4、無償贈送他人D.將購買的貨物用于集體福利【答案】AC【例題多選題】下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）。A.將外購的貨物用于對外捐贈B.動力設(shè)備的安裝C.銷售代銷的貨物D.郵政局出售集郵商品【答案】AC43【例題】某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月份將自產(chǎn)家電移送職工活動中心一批，成本價20萬元，市場銷售價格23萬元。企業(yè)核算時按成本價格直接沖減了庫存商品?！窘馕觥?3×17%=3.91（萬元）【例題單選題】按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中必須被認定為小規(guī)模納稅人的是（）。A.年不含稅銷售額在60萬元以上的從

5、事貨物生產(chǎn)的納稅人B.年不含稅銷售額90萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人C.年不含稅銷售額為80萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人D.年不含稅銷售額為50萬元以下的成品油加油站【答案】C【舉例】銷貨銷售給購貨方，經(jīng)過運輸企業(yè)，銷貨方先支付給運輸企業(yè)1000元運費，先開發(fā)票給購貨方，貨物價值是120000元，從購貨方要回120000+1000，交增值稅時120000×17%，1000元不計入價外收入?！纠}】某新華書店批發(fā)圖書一批，每冊標價20元，共計1000冊，由于購買方購買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價格成交，并將折扣

6、部分與銷售額同開在一張發(fā)票上。10日內(nèi)付款2%折扣，購買方如期付款。【解析】（剔稅）則計稅銷售額=20×70%×1000/（1+13%）=12389.38元銷項稅額=12389.38×13%=1610.62元43【例題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)某種電機產(chǎn)品，本月采用以舊換新方式促銷，銷售該電機產(chǎn)品618臺，每臺舊電機產(chǎn)品作價260元，按照出廠價扣除舊貨收購價實際取得不含稅銷售收入791040元?！窘馕觥夸N項稅額=（791040+618×260）×17%=161792.4（元）【例題】（2008年）某首飾商城為增值稅一

7、般納稅人，2008年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：?（2）采取―以舊換新‖方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0.25萬元，舊項鏈每條作價0.22萬元，每條項鏈取得差價款0.03萬元；?應(yīng)繳納的增值稅＝2000×0.03÷（1＋17%）×17%＝8.7（萬元）【例題】某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取―還本銷售‖方式銷售鋼琴，開了普通發(fā)票20張，共收取了貨款25萬元。企業(yè)扣除還本準備金后按規(guī)定23萬元作為銷售處理，則增值稅計稅銷售額為（）。A.25萬元B.23萬元C.21.37萬元D.19.66萬元【答案】C【解析】2

8、5÷（1+17%）=21.37（萬元）【例題】第一筆業(yè)務(wù)，銷售雪茄煙300箱給各專賣店，取得不含稅銷售收入600萬元；第二筆業(yè)務(wù)，以雪茄煙40箱換回小轎車2輛、大貨車1輛?！窘馕觥夸N項稅額=（600+600÷300×40）×17%=115.60（萬元）43某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒