企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策匯總表

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1、附件1：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策匯總表（稅法規(guī)定類）序號優(yōu)惠項目稅法條款及發(fā)文字號優(yōu)惠方式備案時間報備資料1國債利息收入企業(yè)所得稅法第二十六條第一款免稅收入事后1.企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠備案表2.銀行注明“國債利息”的利息清單或國債凈價交易交割單2符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益企業(yè)所得稅法第二十六條第二款免稅收入事后1.企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠備案表2.被投資方利潤分配決議3符合條件的非營利組織收入企業(yè)所得稅法第二十六條第四款免稅收入事前1.企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠備案表2.非盈利組織的資格證明4從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得企業(yè)所得稅法第二十七條第一款國稅函〔2008〕85

2、0號免征、減征企業(yè)所得稅事前1．企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠備案表2．農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目或農(nóng)產(chǎn)品初加工的核算情況說明5從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得企業(yè)所得稅法第二十七條第三款自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，“三免三減半”該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入后15日內(nèi)1．企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表2．有關(guān)部門批準(zhǔn)該項目文件復(fù)印件3．該項目完工驗收報告復(fù)印件4．該項目投資額驗資報告復(fù)印件5．稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料6符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅法第二十七條第四款國稅函〔2009〕212號一個納稅年度內(nèi)，不超過500萬元的部分免征；超過500萬元的部分，減半征收事后1．

3、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表2．技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）3．省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明材料（省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證）（4．技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表）4．技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、計算的相關(guān)材料5．實際繳納相關(guān)稅費的證明材料6．主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料7國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅法第二十八條第二款國稅函〔2009〕203號減按15%的稅率第一年事前1．企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表2．高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件以后年度事后1．產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明2．企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表3．企業(yè)當(dāng)年高

4、新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明4．企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的技術(shù)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明8開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用支出企業(yè)所得稅法第三十條第一款國稅發(fā)[2008]116號事后1．企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表2．自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算。3．自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單。4．自主、委托、合作研究開發(fā)項目當(dāng)年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表。未形成無形資產(chǎn)的，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上按研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本的150%攤銷

5、5．企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件。6．委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議。7．研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告等資料。9安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資企業(yè)所得稅法第三十條第二款財稅[2009]70號安置殘疾人院所支付的工資100%加計扣除事后1．企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表2．與每位殘疾人簽訂的一年以上（含一年）勞動合同或服務(wù)協(xié)議、已繳納相關(guān)社會保險的資料、定期通過銀行實際支付的工資證明。3．已安置殘疾人員名單及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1-8級）》復(fù)印件。10固定資產(chǎn)加速折舊企

6、業(yè)所得稅法第三十二條國稅發(fā)[2009]81號由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法取得該固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)1．企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表2．固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于《實施條例》規(guī)定計算折舊的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明3．被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明4．固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明5．主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料11企業(yè)綜合利用資源企業(yè)所得稅法第三十三條國稅函[2009]185號生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額事后1．企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表2．《資源綜合利用認(rèn)定證書

7、》復(fù)印件資源綜合利用情況及核算情況說明表12企業(yè)購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備企業(yè)所得稅法第三十四條財稅[2008]48號購置并實際使用列入相關(guān)目錄的專用設(shè)備，可按專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額事后1．企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案表2．購置的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備情況表3．所購之相關(guān)設(shè)備的支付憑證、發(fā)票、合同等資料復(fù)印件4．購置設(shè)備所需資金來源說明和相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)帳等復(fù)印件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策匯總表（專項優(yōu)惠政策類）序號優(yōu)惠項目稅法條款及