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1、銷售與收款流程財務制度銷售與收款流程財務制度第一條目的。為加強規(guī)范公司銷售與收款業(yè)務流程，加強銷售相關業(yè)務的管理，保證公司資產的安全，特制定本制度。第二條適用范圍。適用于公司的所有銷售收款，包括但不限于銷售產成品、原材料等實物、維修產品的所有銷售與收款。第三條管理方法。一、業(yè)務流程圖：銷售與收款業(yè)務流程圖二、財務處理流程：1、客戶資料的新建和維護：按經銷售部門過批準客戶資料表新建和更新表，在ERP中新建和更新客戶編碼并錄入相關信用期、信用額、開款信息、賬號信息等相關資料。并及時將客戶編號發(fā)郵件給銷
2、售部門的相關人員。財務部門將表格打印后讓相關人員簽字后存檔。2、開具發(fā)票確認收入：2012年10月21日版第5頁共5頁銷售與收款流程財務制度（1）收入確認的條件：收入確認原則：1）收入已實現或可實現（RealizedorRealizable）；2）收入已經賺?。‥arned）時才予以確認。3）企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；4）企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；5）收入的金額能夠可靠地計量；6）相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；7）相關的
3、已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量；具體業(yè)務財務收入確認條件：銷售定單、發(fā)貨單（客戶或授權人員員簽字）、發(fā)票（按合同條件確定的時點和條件開具）。（2）具體開具發(fā)票的流程1）核對銷售定單、發(fā)貨單：a)核對企業(yè)的銷售定單、發(fā)貨單據此與客戶溝通對賬后,主要核對數量和價格是否相符。b)開具發(fā)票:對平正確后開具增值稅發(fā)票或普通發(fā)票、外銷發(fā)票等。c)寄送發(fā)票給客戶:并將上述發(fā)票、發(fā)票簽收單等相關收款單據及時交到客戶處，確認客戶收到相應的發(fā)票。（3）會計處理：及時按發(fā)票及時進行賬務處理。（4）收款銷賬：出納在收
4、回貨款后，由應收賬款會計向客戶直接或通過相關部門要付款明細，按發(fā)票對應收賬款進行及時的核銷。（5）月未結賬對賬：a)月未銷售數量的核對：結賬前與成本會計一起核對本月的所有銷售產品的數量和出倉數量,對平后結賬b)月未銷售單價的核對:結賬前按客戶核對本月所有開具發(fā)票的價格.c)制作cutofftest表,對倉庫本月出貨單簽收原件進行核對.d)庫存盤點。倉儲部門應每月對庫存實物進行盤點，財會及銷售部門應定期稽核，做到賬實、賬賬相符，對差異情況應及時查明原因并報告相關領導。（6）客戶對賬單：按銷售合同的相
5、關客戶收款賬期等收款條件，月未出具明細到發(fā)票的應收賬款對賬單通過郵件發(fā)給客戶進行核對。2012年10月21日版第5頁共5頁銷售與收款流程財務制度（1）逾期貨款催收：每周對客戶逾未付款部份發(fā)票，及時將相關信息提交相關部門，并配合相關部門與客戶溝通或運用相關手段如停貨等，將相關貨款及時催回。如以上措施還未收回貨款,將交由公司法律顧問處理.3、銷售退回與折讓的處理：銷售退回與折讓應經相關領導按《權責指引》審批后辦理。退回貨物由質檢部門檢驗和倉儲部門清點(計量)后入庫。財會部門依據檢驗證明、退貨接收報告以
6、及退貨方出具的退貨憑證等辦理相應的退款事宜和賬務處理。三、銷售與收款內控業(yè)務要點：步驟控制點控制點分值管理控制要件不相容崗位/職務管理控制權責檢查提示1.銷售計劃編制與審定(10分)1.1客戶訂單的承接與審核。銷售部門應統(tǒng)一客戶訂單格式，將所承接的客戶訂單連續(xù)編號，并經不相容崗位審核、整理和匯總。并錄入ERP中，通過ERP完成以上控制。5銷售訂單，訂單匯總表訂單承接與訂單審核分離——檢查訂單內容是否完整、格式是否統(tǒng)一、編號是否連續(xù)、承接與審核是否分離。1.2編制、審定銷售計劃。銷售部門依據訂單、生
7、產計劃和庫存等情況，編制產品銷售計劃，經銷售部門負責人審核后，報相關領導按《權責指引》審定。通過ERP完成以上控制。5銷售計劃及相關編制依據——參見《權責指引》檢查銷售計劃是否與生產安排和庫存情況相適應，相關審定是否符合《權責指引》。2.銷售方案確定與合同簽訂(30分)2.1銷售談判。根據銷售政策需進行談判的業(yè)務，銷售部門應就銷售價格、發(fā)貨及收款方式等與客戶進行談判。談判的全過程應有完整的書面記錄。5銷售談判過程記錄，銷售政策資料談判不得少于兩人——檢查談判記錄是否完整，參與談判的人數是否符合要求
8、，銷售與定價是否符合企業(yè)制訂的銷售政策和定價機制。2.2價格確認。符合價格政策的定價由銷售部門負責人審定，未按價格政策的定價應按《權責指引》審定。5產品價目表，價格調整通知——參見《權責指引》檢查產品銷售價格是否符合總部或企業(yè)制定的價格政策，相關審定是否符合《權責指引》。2.3賒銷方案的審定。采用賒銷方式的銷售業(yè)務,銷售部門應依據信用政策編制賒銷方案，交由信用管理部門（崗位）審核，信用管理部門（崗位）依據客戶的信用資料，提出審查意見報相關領導按《權責指引》審定。10信用政策，賒銷方
