證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引

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1、證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引（草案）（2009年*月*日證監(jiān)發(fā)行字[2009]*號(hào)）第一條為了規(guī)范和指導(dǎo)保薦機(jī)構(gòu)編制、管理證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“工作底稿”），根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)以及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)有關(guān)保薦業(yè)務(wù)管理的規(guī)定，制定本指引。第二條保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本指引的要求編制工作底稿。本指引所稱(chēng)工作底稿，是指保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人在從事保薦業(yè)務(wù)全部過(guò)程中獲取和編寫(xiě)的、與保薦業(yè)務(wù)相關(guān)的各種重要資料和工作記錄的總稱(chēng)。第三條工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映保薦機(jī)構(gòu)盡職推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市、持續(xù)督導(dǎo)發(fā)行人履行相關(guān)義務(wù)所開(kāi)展的主要工作，并應(yīng)當(dāng)成為保薦機(jī)構(gòu)出具發(fā)行保薦書(shū)和

2、上市保薦書(shū)、發(fā)表專(zhuān)項(xiàng)保薦意見(jiàn)以及驗(yàn)證招股說(shuō)明書(shū)的基礎(chǔ)。工作底稿是評(píng)價(jià)保薦機(jī)構(gòu)從事保薦業(yè)務(wù)是否誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)的重要依據(jù)。第四條本指引的規(guī)定，僅是對(duì)保薦機(jī)構(gòu)從事證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)時(shí)編制工作底稿的一般要求。無(wú)論本指引是否有明確規(guī)定，凡對(duì)保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人22履行保薦職責(zé)有重大影響的文件資料及信息，均應(yīng)當(dāng)作為工作底稿予以留存。第一條本指引主要針對(duì)首次公開(kāi)發(fā)行股票的工業(yè)企業(yè)的保薦工作基本特征制定。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在參照本指引的基礎(chǔ)上，根據(jù)發(fā)行人的行業(yè)、業(yè)務(wù)、融資類(lèi)型不同，在不影響保薦業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下調(diào)整、補(bǔ)充、完善工作底稿。第二條工作底稿至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)

3、目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核以及其他相關(guān)內(nèi)部管理工作所形成的文件資料；（二）保薦機(jī)構(gòu)在盡職調(diào)查過(guò)程中獲取和形成的文件資料；（三）保薦機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行人相關(guān)人員進(jìn)行輔導(dǎo)所形成的文件資料；（四）保薦機(jī)構(gòu)在協(xié)調(diào)發(fā)行人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)時(shí)，以定期會(huì)議、專(zhuān)題會(huì)議以及重大事項(xiàng)臨時(shí)會(huì)議的形式，為發(fā)行人分析和解決證券發(fā)行上市過(guò)程中的主要問(wèn)題形成的會(huì)議資料、會(huì)議紀(jì)要；（五）保薦機(jī)構(gòu)、為證券發(fā)行上市制作、出具有關(guān)文件的律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員，對(duì)發(fā)行人與發(fā)行上市相關(guān)的重大或?qū)ｎ}事項(xiàng)出具的備忘錄及專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)等；（六）保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)發(fā)行人及其子公司、發(fā)行人的控股股東或?qū)嶋H控制人及其子

4、公司等的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及其他人員進(jìn)行訪談的訪談?dòng)涗?；（七?2保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)發(fā)行人的客戶(hù)、供應(yīng)商、開(kāi)戶(hù)銀行，工商、稅務(wù)、土地、環(huán)保、海關(guān)等部門(mén)、行業(yè)主管部門(mén)或行業(yè)協(xié)會(huì)以及其他相關(guān)機(jī)構(gòu)或部門(mén)的相關(guān)人員等進(jìn)行訪談的訪談?dòng)涗?；（一）發(fā)行申請(qǐng)文件、反饋意見(jiàn)的回復(fù)、詢(xún)價(jià)與配售文件以及上市申請(qǐng)和登記的文件；（二）在持續(xù)督導(dǎo)過(guò)程中獲取的文件資料、出具的保薦意見(jiàn)書(shū)及保薦總結(jié)報(bào)告等相關(guān)文件；（三）保薦代表人為其保薦項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作日志；（四）其他對(duì)保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)有重大影響的文件資料及信息。第二條發(fā)行人子公司對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)或財(cái)務(wù)狀況有重大影響的，保薦機(jī)構(gòu)可

5、參照本指引根據(jù)重要性和合理性原則對(duì)該子公司單獨(dú)編制工作底稿。第三條工作底稿可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其它介質(zhì)形式的文檔留存，其中重要的工作底稿應(yīng)當(dāng)采用紙質(zhì)文檔的形式。以紙質(zhì)以外的其它介質(zhì)形式存在的工作底稿，應(yīng)當(dāng)以可獨(dú)立保存的形式留存。第四條保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本指引的要求，對(duì)工作底稿建立統(tǒng)一目錄，該目錄應(yīng)當(dāng)便于查閱與核對(duì)。對(duì)于本指引中確實(shí)不適用的部分，應(yīng)當(dāng)在工作底稿目錄中注明“不適用”。第五條工作底稿應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)統(tǒng)一、記錄清晰。工作底稿各章節(jié)之間應(yīng)當(dāng)有明顯的分隔標(biāo)識(shí)，不同章節(jié)中存在重復(fù)的文件資料，可以采用相互引征的方法。22第一條保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說(shuō)明書(shū)進(jìn)行驗(yàn)證，并按照本指

6、引的要求在驗(yàn)證文件與工作底稿之間建立起索引關(guān)系。第二條保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立工作底稿管理制度，明確工作底稿收集整理的責(zé)任人員、歸檔保管流程、借閱程序與檢查辦法等。工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存十年。第三條在項(xiàng)目每一階段工作完成后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理工作底稿并歸檔，并于項(xiàng)目結(jié)束時(shí)對(duì)工作底稿進(jìn)行統(tǒng)一存放和管理。第四條保薦機(jī)構(gòu)對(duì)工作底稿中的未公開(kāi)披露的信息負(fù)有保密責(zé)任。第五條本指引自發(fā)布之日起施行。附錄一：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿目錄》附錄二：《招股說(shuō)明書(shū)驗(yàn)證方法說(shuō)明及驗(yàn)證示例》22附錄一證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿目錄第一部分保薦機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查文件第一章發(fā)行人基本情況調(diào)查1-1改制與設(shè)立情況1-1-

7、1改制前原企業(yè)（或主要發(fā)起人）的相關(guān)財(cái)務(wù)資料及審計(jì)報(bào)告1-1-2上級(jí)主管部門(mén)同意改制的批復(fù)文件1-1-3發(fā)行人的改制重組方案，包括業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、債務(wù)、人員等的重組安排1-1-4改制時(shí)所做的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、評(píng)估報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告等1-1-5國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的核準(zhǔn)或備案文件、國(guó)有股權(quán)管理文件（如有）1-1-6發(fā)行人設(shè)立時(shí)的政府批準(zhǔn)文件、法律意見(jiàn)書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商登記文件1-1-7發(fā)起人協(xié)議、創(chuàng)立大會(huì)文件1-1-8發(fā)行人設(shè)立時(shí)的公司章程1-1-9改制前原企業(yè)資產(chǎn)