2011企業(yè)財務會計決算報表

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1、2011年度企業(yè)財務會計決算報表編制說明為做好2011年度農墾企業(yè)財務會計決算報表匯編（簡稱：匯編）工作，及時掌握2011年全國農墾企業(yè)財務狀況、經營成果等財務會計信息，為主管部門企業(yè)財務管理工作提供可靠依據(jù)，依據(jù)國家頒布的《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》及相關財務會計制度規(guī)定修訂了本套農墾企業(yè)財務會計決算報表。現(xiàn)將有關報表匯編工作做如下說明：一、關于決算報表（一）報表組成本套報表包括匯總封面、單戶報表封面、資產負債表（會墾年匯01表）、利潤表（會墾年匯02表）、利潤表-其中：農業(yè)企業(yè)（會墾年匯02

2、表附表）、現(xiàn)金流量表（會墾年匯03表）、所有者權益變動表（會墾年匯04表）、國有資產變動情況表（會墾年匯05表）、資產減值準備情況表（會墾年匯06表）、應上交應彌補款項表（會墾年匯07表）、基本情況表（會墾年匯08表）、企業(yè)辦社會職能情況表（會墾年匯09表）、農（牧）場債務情況表（會墾年匯10表）、家庭農場經營情況表（會墾年匯11表）。（二）匯編填報范圍包括農墾系統(tǒng)內國有及國有控股（包括雖未擁有多數(shù)股權但通過其他辦法能夠實施有效控制）、具有法人資格、獨立核算并能夠編制完整會計核算報表的所有農墾企業(yè)?！?3—本套報表適用于境內、境外具有法人資格、獨立核算

3、、并能夠編制完整會計報表的所有國有及國有控股的企業(yè)和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、城鎮(zhèn)集體企業(yè)填報。具體指執(zhí)行現(xiàn)行工業(yè)、農業(yè)、商品流通、施工、房地產開發(fā)、交通運輸、郵電通信、旅游、飲食服務等行業(yè)會計制度、《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準則（2006）》的各類國有企業(yè)（單位），以及供銷合作社、二輕集體企業(yè)、勞動就業(yè)服務企業(yè)、民政福利企業(yè)、街道企業(yè)、校辦企業(yè)等城鎮(zhèn)集體企業(yè)、廠辦大集體。1.國有控股企業(yè)是指國家或國有企業(yè)（單位）作為出資人之一，國有投資份額（包括國家資本和國有法人資本）占被投資企業(yè)實收資本50%以上（含50%），或者雖未擁有多數(shù)股權，但對被投資企業(yè)

4、擁有實際控制力的企業(yè)。具體包括：（1）國有間接控制的企業(yè)，指通過子公司間接擁有其過半數(shù)以上國有權益性資本的企業(yè)。（2）國有直接與間接控制的企業(yè)，指母公司雖然只擁有其半數(shù)以下的權益性資本，但通過與子公司合計擁有其過半數(shù)以上國有權益性資本。（3）多方國有單位投資的、具有實際控制權的企業(yè)，控制權指能夠決定一個企業(yè)的財務和經營政策，并能據(jù)以從企業(yè)的經營活動中獲取利益的權力。2.境外企業(yè)是指以下三類企業(yè)（單位）：（1）在中華人民共和國境外和香港、澳門特別行政區(qū)設立的國有境外企業(yè)集團（以下簡稱境外企業(yè)集團）及所屬子公司（或二級企業(yè)），包括香港招商局集團有限公司、香

5、港中旅（集團）有限公司、華潤（集團）有限公司、澳門南光集團有限公司和地方的有關境外企業(yè)集團。（2）在中華人民共和國境外和香港、澳門特別行政區(qū)投資設立企業(yè)或辦事機構的境內國有及國有控股的投資單位（以下簡稱境內投資單位）。（3）境內投資單位直接投資控股的境外企業(yè)。境內投資單位在境外設立的屬于經費報賬性質的境外辦事機構（包括經理部、辦事處、代表處、項目組等）的有關情況，應由境內投資單位在本套報表的“境外辦事機構基本情況表”中予以反映。3.企業(yè)化管理的事業(yè)單位是指執(zhí)行《企業(yè)財務通則》和相關企業(yè)會計制度，實行企業(yè)管理的報社、出版社等國有事業(yè)單位。4.廠辦大集體是

6、指二十世紀七八十年代，為安置回城知識青年和國有企業(yè)職工子女就業(yè)，一些國有企業(yè)批準并資助興辦的勞動服務公司或其他形式工商登記注冊的集體所有制企業(yè)。二、匯編工作要求—53—上述范圍內的企業(yè)應根據(jù)真實的交易、事項及完整、準確賬簿記錄等資料，依據(jù)執(zhí)行的國家統(tǒng)一會計制度，在全面做好清查資產、核實債務及權益，正確結轉損益等年終決算工作基礎上，以2011年12月31日年終財務會計決算結果為準據(jù)實編制報表，保證數(shù)據(jù)的真實與完整性，做到賬實、賬表一致。確保匯編工作按時、保質完成。三、分戶報表封面（一）封面左邊1.企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門登記注冊的企業(yè)全稱。2.單位

7、負責人：指在工商行政管理部門登記的法定代表人。凡企業(yè)正在更換法定代表人，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實際負責人簽字蓋章。3.主管會計工作負責人（總會計師）：指按照國家規(guī)定擔任總會計師職務的企業(yè)領導人。尚未設置總會計師職務及總會計師未分管財務決算工作的企業(yè)，由實際分管財務決算工作的企業(yè)負責人簽字蓋章。4.會計（財務）機構負責人：指企業(yè)內部承擔財務會計職能的專職機構的部門負責人。5.填表人：指具體負責編制報表的工作人員。6.編報日期：指財務決算報表通過企業(yè)經理辦公會或董事會，或類似決策機構審核簽發(fā)的日期。7.報表審計機構：指對企業(yè)年度財務決算報表實施審計并

8、發(fā)表審計意見的會計師事務所名稱或企業(yè)內部審計機構名稱。8.審計報告簽字人：指在企業(yè)年度財務決算