2011企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表

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1、2011年度企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說(shuō)明為做好2011年度農(nóng)墾企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表匯編（簡(jiǎn)稱(chēng)：匯編）工作，及時(shí)掌握2011年全國(guó)農(nóng)墾企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，為主管部門(mén)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提供可靠依據(jù)，依據(jù)國(guó)家頒布的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定修訂了本套農(nóng)墾企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表?，F(xiàn)將有關(guān)報(bào)表匯編工作做如下說(shuō)明：一、關(guān)于決算報(bào)表（一）報(bào)表組成本套報(bào)表包括匯總封面、單戶報(bào)表封面、資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)墾年匯01表）、利潤(rùn)表（會(huì)墾年匯02表）、利潤(rùn)表-其中：農(nóng)業(yè)企業(yè)（會(huì)墾年匯02表

2、附表）、現(xiàn)金流量表（會(huì)墾年匯03表）、所有者權(quán)益變動(dòng)表（會(huì)墾年匯04表）、國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng)情況表（會(huì)墾年匯05表）、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表（會(huì)墾年匯06表）、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表（會(huì)墾年匯07表）、基本情況表（會(huì)墾年匯08表）、企業(yè)辦社會(huì)職能情況表（會(huì)墾年匯09表）、農(nóng)（牧）場(chǎng)債務(wù)情況表（會(huì)墾年匯10表）、家庭農(nóng)場(chǎng)經(jīng)營(yíng)情況表（會(huì)墾年匯11表）。（二）匯編填報(bào)范圍包括農(nóng)墾系統(tǒng)內(nèi)國(guó)有及國(guó)有控股（包括雖未擁有多數(shù)股權(quán)但通過(guò)其他辦法能夠?qū)嵤┯行Э刂疲?、具有法人資格、獨(dú)立核算并能夠編制完整會(huì)計(jì)核算報(bào)表的所有農(nóng)墾企業(yè)。—53—本套報(bào)表適用于境內(nèi)、境外具有法人資格、獨(dú)立核算、并

3、能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的所有國(guó)有及國(guó)有控股的企業(yè)和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、城鎮(zhèn)集體企業(yè)填報(bào)。具體指執(zhí)行現(xiàn)行工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商品流通、施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、交通運(yùn)輸、郵電通信、旅游、飲食服務(wù)等行業(yè)會(huì)計(jì)制度、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2006）》的各類(lèi)國(guó)有企業(yè)（單位），以及供銷(xiāo)合作社、二輕集體企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)、民政福利企業(yè)、街道企業(yè)、校辦企業(yè)等城鎮(zhèn)集體企業(yè)、廠辦大集體。1.國(guó)有控股企業(yè)是指國(guó)家或國(guó)有企業(yè)（單位）作為出資人之一，國(guó)有投資份額（包括國(guó)家資本和國(guó)有法人資本）占被投資企業(yè)實(shí)收資本50%以上（含50%），或者雖未擁有多數(shù)股權(quán)，但對(duì)被投資企業(yè)擁有實(shí)

4、際控制力的企業(yè)。具體包括：（1）國(guó)有間接控制的企業(yè)，指通過(guò)子公司間接擁有其過(guò)半數(shù)以上國(guó)有權(quán)益性資本的企業(yè)。（2）國(guó)有直接與間接控制的企業(yè)，指母公司雖然只擁有其半數(shù)以下的權(quán)益性資本，但通過(guò)與子公司合計(jì)擁有其過(guò)半數(shù)以上國(guó)有權(quán)益性資本。（3）多方國(guó)有單位投資的、具有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)，控制權(quán)指能夠決定一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據(jù)以從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益的權(quán)力。2.境外企業(yè)是指以下三類(lèi)企業(yè)（單位）：（1）在中華人民共和國(guó)境外和香港、澳門(mén)特別行政區(qū)設(shè)立的國(guó)有境外企業(yè)集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)境外企業(yè)集團(tuán)）及所屬子公司（或二級(jí)企業(yè)），包括香港招商局集團(tuán)有限公司、香港中旅（

5、集團(tuán)）有限公司、華潤(rùn)（集團(tuán)）有限公司、澳門(mén)南光集團(tuán)有限公司和地方的有關(guān)境外企業(yè)集團(tuán)。（2）在中華人民共和國(guó)境外和香港、澳門(mén)特別行政區(qū)投資設(shè)立企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)的境內(nèi)國(guó)有及國(guó)有控股的投資單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)境內(nèi)投資單位）。（3）境內(nèi)投資單位直接投資控股的境外企業(yè)。境內(nèi)投資單位在境外設(shè)立的屬于經(jīng)費(fèi)報(bào)賬性質(zhì)的境外辦事機(jī)構(gòu)（包括經(jīng)理部、辦事處、代表處、項(xiàng)目組等）的有關(guān)情況，應(yīng)由境內(nèi)投資單位在本套報(bào)表的“境外辦事機(jī)構(gòu)基本情況表”中予以反映。3.企業(yè)化管理的事業(yè)單位是指執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，實(shí)行企業(yè)管理的報(bào)社、出版社等國(guó)有事業(yè)單位。4.廠辦大集體是指二十世紀(jì)

6、七八十年代，為安置回城知識(shí)青年和國(guó)有企業(yè)職工子女就業(yè)，一些國(guó)有企業(yè)批準(zhǔn)并資助興辦的勞動(dòng)服務(wù)公司或其他形式工商登記注冊(cè)的集體所有制企業(yè)。二、匯編工作要求—53—上述范圍內(nèi)的企業(yè)應(yīng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)及完整、準(zhǔn)確賬簿記錄等資料，依據(jù)執(zhí)行的國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，在全面做好清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)及權(quán)益，正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算工作基礎(chǔ)上，以2011年12月31日年終財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算結(jié)果為準(zhǔn)據(jù)實(shí)編制報(bào)表，保證數(shù)據(jù)的真實(shí)與完整性，做到賬實(shí)、賬表一致。確保匯編工作按時(shí)、保質(zhì)完成。三、分戶報(bào)表封面（一）封面左邊1.企業(yè)名稱(chēng)：指在工商行政管理部門(mén)登記注冊(cè)的企業(yè)全稱(chēng)。2.單位負(fù)責(zé)人：指在

7、工商行政管理部門(mén)登記的法定代表人。凡企業(yè)正在更換法定代表人，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實(shí)際負(fù)責(zé)人簽字蓋章。3.主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人（總會(huì)計(jì)師）：指按照國(guó)家規(guī)定擔(dān)任總會(huì)計(jì)師職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。尚未設(shè)置總會(huì)計(jì)師職務(wù)及總會(huì)計(jì)師未分管財(cái)務(wù)決算工作的企業(yè)，由實(shí)際分管財(cái)務(wù)決算工作的企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。4.會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能的專(zhuān)職機(jī)構(gòu)的部門(mén)負(fù)責(zé)人。5.填表人：指具體負(fù)責(zé)編制報(bào)表的工作人員。6.編報(bào)日期：指財(cái)務(wù)決算報(bào)表通過(guò)企業(yè)經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)，或類(lèi)似決策機(jī)構(gòu)審核簽發(fā)的日期。7.報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)：指對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表實(shí)施審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的

8、會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱(chēng)或企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱(chēng)。8.審計(jì)報(bào)告簽字人：指在企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算