sap進(jìn)階10-財(cái)務(wù)總覽之合并報(bào)表

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1、sap進(jìn)階系列(26)：第一篇：財(cái)務(wù)總覽之合并會(huì)計(jì)報(bào)表(1)2.11.1?合并模塊概覽???企業(yè)公司總部的形成一般是出于如下原因：???<1>全球化經(jīng)營。???<2>分權(quán)管理，可能是地理上分散的必然結(jié)果，也可能是企業(yè)管理層的內(nèi)部決策。???<3>多行業(yè)經(jīng)營。???<4>資本經(jīng)營，包括戰(zhàn)略性的收購，合并和合資等等。????<5>稅務(wù)計(jì)劃，出于合理避稅的考慮分設(shè)公司。隨著企業(yè)公司總部的發(fā)展，公司總部內(nèi)部會(huì)出現(xiàn)越來越多的公司；復(fù)雜的公司結(jié)構(gòu)和復(fù)雜的公司總部內(nèi)業(yè)務(wù)，最終使得公司總部內(nèi)部管理變得困難重重，信息渠道嚴(yán)重失靈。除了內(nèi)部管理的需要，企業(yè)

2、還有義務(wù)向相關(guān)方（InterestedParty）提供詳細(xì)的和及時(shí)的信息。這些相關(guān)方包括股東（特別是中小股東），債權(quán)人和政府相關(guān)部門等等。SAP中的合并會(huì)計(jì)報(bào)表模塊在提供這些信息方面扮演著重要角色。合并模塊的主要功能可以概括為：收集和匯總單個(gè)子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，抵銷公司總部內(nèi)公司間的關(guān)聯(lián)交易，提供關(guān)于企業(yè)公司總部財(cái)務(wù)狀況，資產(chǎn)和收入的更為準(zhǔn)確的全貌。???圖一:企業(yè)控制-合并會(huì)計(jì)報(bào)表???要實(shí)現(xiàn)這樣的功能，SAP合并模塊必須解決如下幾個(gè)問題：???<1>各種靈活的數(shù)據(jù)收集工具。企業(yè)公司總部的一個(gè)特點(diǎn)是地理上的分散，公司總部內(nèi)各子公司的數(shù)據(jù)

3、平臺(tái)不統(tǒng)一又是常有的事。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集成為合并功能實(shí)現(xiàn)的一個(gè)首當(dāng)其沖的現(xiàn)實(shí)難題。數(shù)據(jù)收集必須兼顧信息量，工作量和標(biāo)準(zhǔn)化的要求。???<2>能和財(cái)務(wù)子系統(tǒng)完全集成。對于企業(yè)公司總部來說，SAP實(shí)施一般是一個(gè)漸進(jìn)的過程。有些子公司先實(shí)施，有些子公司后實(shí)施。但是對于已經(jīng)實(shí)施了SAP財(cái)務(wù)子系統(tǒng)的公司來說，如果合并模塊能和財(cái)務(wù)子系統(tǒng)完全集成會(huì)帶來以下好處：1.簡化了數(shù)據(jù)收集過程，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)直接匯總到合并模塊。2.使得數(shù)據(jù)追查成為可能?？梢詮暮喜?shù)據(jù)追查到個(gè)別公司的單筆交易和憑證。這在其他方式收集的數(shù)據(jù)是不可能辦到的。比如在對往來帳時(shí)，如果兩家

4、公司都在SAP系統(tǒng)中核算，那么往來的差異可以很容易地在系統(tǒng)中追查出來。???<3>滿足財(cái)務(wù)和管理會(huì)計(jì)的各種需求。對于外部會(huì)計(jì)來說，合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制主要是按股權(quán)投資關(guān)系進(jìn)行的。但是內(nèi)部管理上可能將一個(gè)大企業(yè)公司總部按地理區(qū)域或是行業(yè)分層管理，對于這樣的管理會(huì)計(jì)需求，SAP合并功能也必須滿足。甚至在單個(gè)子公司經(jīng)營多種行業(yè)，各家子公司跨行業(yè)經(jīng)營的情況下，合并模塊還應(yīng)該具備按業(yè)務(wù)范圍和利潤中心合并的功能。???<4>描述當(dāng)代復(fù)雜的公司結(jié)構(gòu)和資本關(guān)系。隨著企業(yè)公司總部股權(quán)關(guān)系的日益復(fù)雜，多層子公司，交叉控股，股權(quán)改變等等情況變得經(jīng)常出現(xiàn)。合并模

5、塊必須能夠描述這些復(fù)雜的公司結(jié)構(gòu)和資本關(guān)系。???<5>自動(dòng)生成抵銷分錄。從會(huì)計(jì)技術(shù)來講，合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域最難的主題之一。自動(dòng)抵銷的規(guī)則應(yīng)該是可配置的，而不是固定編碼的（Hard-coded）。從而適應(yīng)我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，或是國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（IAS）。以及適應(yīng)將來新的合并會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。???<6>流程化、規(guī)范化的操作平臺(tái)。合并的整個(gè)操作是復(fù)雜的，操作人員需要完成很多任務(wù)，好的合并軟件應(yīng)該能夠提供流程化，規(guī)范化的操作平臺(tái)，而且平臺(tái)本身同樣應(yīng)該是可配置的。2.11.2?合并前臺(tái)操作???進(jìn)入SAP合并模塊，首先我們看看前臺(tái)操作，也就是系

6、統(tǒng)在后臺(tái)配置完成后，用戶處理合并日常事務(wù)的操作。如圖二，前臺(tái)操作主要包括五大部分：合并公司總部結(jié)構(gòu)維護(hù)，合并會(huì)計(jì)科目表維護(hù)，數(shù)據(jù)監(jiān)控臺(tái)，合并監(jiān)控臺(tái)和信息系統(tǒng)。2.11.3?合并公司總部結(jié)構(gòu)???在合并公司總部結(jié)構(gòu)中，我們維護(hù)整個(gè)企業(yè)公司總部的組織結(jié)構(gòu)，這種組織結(jié)構(gòu)既可以是按股權(quán)投資關(guān)系描述的，用于法定對外會(huì)計(jì)報(bào)表編制的組織結(jié)構(gòu)，也可以是內(nèi)部管理定義的組織結(jié)構(gòu)。從圖二中，我們可以看出SAP的合并公司總部結(jié)構(gòu)有若干層次圖二：合并前臺(tái)操作：sap進(jìn)階系列(27)：第一篇：財(cái)務(wù)總覽之合并會(huì)計(jì)報(bào)表(2)2.11.4?合并會(huì)計(jì)科目表???合并會(huì)計(jì)科

7、目表很重要，它直接影響到對于子公司數(shù)據(jù)收集的明細(xì)程度和公司總部內(nèi)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化。它和SAP中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊使用的日常會(huì)計(jì)科目表（OperatingChartofAccount）是既有區(qū)別又有聯(lián)系的：???<1>科目數(shù)量上，合并會(huì)計(jì)科目表一般要少得多，比如日常會(huì)計(jì)科目表如果有2000個(gè)科目，合并會(huì)計(jì)科目表可能會(huì)精簡成300個(gè)。但這主要是從方便數(shù)據(jù)收集和合并操作上來考慮的，你也可以將兩者定得完全一樣。???<2>合并專用科目，合并會(huì)計(jì)科目表會(huì)有一些合并專用科目，比如合并價(jià)差，少數(shù)股東權(quán)益，外幣報(bào)表折算差異等等。???<3>通過系統(tǒng)集成，日常

8、會(huì)計(jì)科目表的金額可以直接匯總到合并會(huì)計(jì)科目表上。???對于每一個(gè)科目，我們還可以定義它的數(shù)據(jù)如何再向下明細(xì)。在確定科目明細(xì)分類時(shí)必須考慮的三個(gè)問題是：1這樣的分類能否滿足合并中對帳和抵銷的需要2這樣分類能否