sap進(jìn)階13-財(cái)務(wù)總覽之公司治理

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1、sap進(jìn)階系列(36)：第一篇：財(cái)務(wù)總覽之公司治理(1)2002年7月30H,美國國會批準(zhǔn)了薩班斯一奧克斯萊法案(Sarbanes?OxleyAct,簡稱SOA)o這一法案是之前安然(Enron)和世界通訊(WorldCom)等一系列審計(jì)丑聞的直接后果，它標(biāo)憑著國際資本市場上一個(gè)加強(qiáng)公司治理和審計(jì)監(jiān)管吋代的來臨。美國上市公司必須于2004年6月詢符合該法案，在美國的股票交易所掛牌交易的外國公司必須于2005年6月前符合該法案。由于美國公司治理新規(guī)則帶來的高成本，創(chuàng)新科技(CreativeTech

2、nology)在今年成為笫一家退出納斯達(dá)克(Nasdaq)的亞洲公司。創(chuàng)新科技是全球最大的計(jì)算機(jī)聲卡制造商。它已在納斯達(dá)克上市11年，它做出退市決定的同吋，有幾家非美國的上市公司也在考慮是否退出美國股票交易所，或者在2005年的期限到來前，滿足SOA的廣泛要求。人約有50家亞洲公司在美國的證券交易所上市，其屮包括一些人型公司總部，如屮國水泥行業(yè)股份有限公司(Petrochina)和香港企業(yè)公司總部和記黃埔(HutchisonbWhampoa)等。AMRResearch最近的一項(xiàng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)85%的上

3、市公司正在計(jì)劃按照符合SOA的要求改造其IT系統(tǒng)。同時(shí)它發(fā)現(xiàn)財(cái)富1000強(qiáng)公司會支III25億美元在SOA相關(guān)的工作上。很多公司一方面正在快速推進(jìn)項(xiàng)冃以滿足SEC(美國證券交易委員會)的時(shí)間表，另一方面他們也在借SOA的機(jī)會清理一些長期問題，改善和標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程。2.14.1內(nèi)控管理MIC內(nèi)控管理(ManagementofInternalControl)是SAP的一個(gè)專門的產(chǎn)品。它是企業(yè)內(nèi)部流程和內(nèi)部控制木身的生命周期管理。如下圖所示，內(nèi)控管理包含1)項(xiàng)目范圍和項(xiàng)目建立(Scoping&Proj

4、ectSet-up)；2)內(nèi)控文檔(DocumentationofInternalControls)；3)評估和糾正(AssessmentandRemediation)；4)測試和糾正(Testing&Remediation)；5)報(bào)告和簽署(Reporting&Sign-off)等五大部分。ManagementofInternalControlSolutionDetailScopirm&FrejectSet-upDocumenUitionafIntimalCoMrelssIdentifBCJt

5、ionofOrg：UnitsandProcessesinscop?■OrgUnrtHitr^rchy■C^mr^lProemsCatalog■AssignmentdfProc<^?

6、trolEfficiencyAiseisrnentProcessDesignAssessmentManagementControl!Assessment■kHntificdbonofIssuesTestimfM?'DocumenUtiono

7、downFunctionjlityReport,Workflow^tnageredSlQn-offsupporting404Reporting/302CertifNation?ValidationofAssessmentsRemediationof■ProgressTrackingandAnalysisMIC內(nèi)控管理本身并不是企業(yè)流程和內(nèi)控。企業(yè)流程和內(nèi)控實(shí)際體現(xiàn)在ERP系統(tǒng)中，MIC是管理流程和內(nèi)控的制定，文檔化，評估，測試和報(bào)告的。MIC可以滿足薩班斯一奧克斯萊法案302節(jié)，404節(jié)的要求。

8、2.14.2舉報(bào)支持薩班斯一奧克斯萊法案301節(jié)要求“審計(jì)委員會應(yīng)當(dāng)建立如下程序：員工可以保密地匿名地舉報(bào)關(guān)于可能存在問題的會計(jì)或?qū)徲?jì)事項(xiàng)?！?，并且對員工的匿名舉報(bào)必須做出反應(yīng)，同時(shí)保存舉報(bào)和反應(yīng)的追溯歷史。4:5g呈s心―s?wcn

9、rWd??Fgu&t、上沖gns^ssnoi?《!??>WrWertCcrwwrnw)Iw>F?tMtnj<0Fpdfi>ddt?rywRf?flF、??{>?；?toF沖X沖利■■■■.scrourataricnohpTFcuslfi