研究金融審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范對策

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1、研究金融審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范對策研究金融審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范對策　　論文一般比較麻煩，連格式都得做好，寫論文不是那么容易的，不過也不是很難只要你知道了格式，找到了材料，就方便多了。以下是由范文大全為大家整理的研究金融審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范對策，希望對你有幫助，如果你喜歡，請繼續(xù)關(guān)注范文大全?！　〗鹑谠谡麄€國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著越來越重要的作用。國家審計(jì)機(jī)關(guān)擔(dān)負(fù)著金融審計(jì)的重要職責(zé)，防范和化解審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)工作者不容回避、必須解決的重要課題?！　「鶕?jù)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)理論，我們可以將金融審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)分為兩大類，一是來自于被審計(jì)金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，這包括企業(yè)

2、外部經(jīng)營環(huán)境變化給審計(jì)帶來的風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制或經(jīng)營管理不確定性給審計(jì)帶來的風(fēng)險(xiǎn);另一類是審計(jì)主體自身由于未能發(fā)現(xiàn)被審單位存在重大錯弊而形成的風(fēng)險(xiǎn)。對于金融企業(yè)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員無法控制，但可以定性分析，也可以量化，這就要求對金融企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督必須以金融業(yè)務(wù)循環(huán)為軌跡，實(shí)行動態(tài)跟蹤，側(cè)重于過程和程序。而對于審計(jì)主體自身的風(fēng)險(xiǎn)控制，可以歸結(jié)為人和制度的控制。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理是一個有機(jī)體系，防范金融審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取以下對策：　　1、做好詳細(xì)周密的審前調(diào)查和初步分析性復(fù)核工作?！　徲?jì)人員應(yīng)全面了解被審計(jì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營

3、、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、在行業(yè)中所處的狀況、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)等情況，進(jìn)行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)分析，初步確定合理的重要性水平，確定適當(dāng)?shù)膶徲?jì)策略，據(jù)以制定詳細(xì)和有針對性的審計(jì)方案，明確審計(jì)范圍與重點(diǎn)，指導(dǎo)審計(jì)人員的操作，提高現(xiàn)場實(shí)施審計(jì)的工作效率?！　?、根據(jù)不同情況確定重要性水平?！　≡趯?shí)際工作中，根據(jù)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)規(guī)模和內(nèi)部控制的健全程度，結(jié)合審計(jì)人員專業(yè)判斷，對總行和不同的分支機(jī)構(gòu)、對資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目和利潤表項(xiàng)目，分別確定不同的重要性水平?！　?、執(zhí)行規(guī)范的審計(jì)程序?！　‰S著《金融審計(jì)準(zhǔn)則》和《商業(yè)銀行審計(jì)指南》的出臺，

4、商業(yè)銀行審計(jì)應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范。通過審前調(diào)查和初步分析性復(fù)核，評估固有風(fēng)險(xiǎn);通過內(nèi)部控制調(diào)查和測試，評估控制風(fēng)險(xiǎn);最后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)理論確定實(shí)質(zhì)性檢查的范圍和重點(diǎn)。在審計(jì)時(shí)，做好分析性復(fù)核與計(jì)算機(jī)審計(jì)相結(jié)合;重大項(xiàng)目詳查與抽樣審計(jì)相結(jié)合;審計(jì)與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合;揭露問題與綜合分析相結(jié)合。　　4、以業(yè)務(wù)循環(huán)為基礎(chǔ)，搞好業(yè)務(wù)經(jīng)營審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)的有機(jī)結(jié)合?！　∩虡I(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)主要發(fā)生在業(yè)務(wù)經(jīng)營環(huán)節(jié)，因此在審計(jì)中應(yīng)以業(yè)務(wù)循環(huán)為基礎(chǔ)，按照存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、資金融通業(yè)務(wù)、聯(lián)行清算業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)來分工進(jìn)行。因?yàn)殂y行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)自成

5、體系，若按傳統(tǒng)的會計(jì)科目法進(jìn)行分工審計(jì)，勢必將銀行經(jīng)營中的內(nèi)在聯(lián)系割裂開來，不便于進(jìn)行內(nèi)部控制測試和執(zhí)行分析性復(fù)核，會降低審計(jì)工作效率，也不便于揭示和分析各業(yè)務(wù)循環(huán)中存在的問題與風(fēng)險(xiǎn)。　　5、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，提高人員素質(zhì)。　　防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵要提高審計(jì)人員的素質(zhì)。只有金融審計(jì)人員轉(zhuǎn)變思想觀念，增強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識，才能從根本上防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要在審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，針對金融審計(jì)的特殊性，加強(qiáng)對銀行、證券、保險(xiǎn)等金融行業(yè)的理論和實(shí)務(wù)技能、計(jì)算機(jī)操作技能的培訓(xùn)。在條件許可情況下，審計(jì)機(jī)關(guān)可分期分批將金融審計(jì)人員送到金融企

6、業(yè)進(jìn)行跟班學(xué)習(xí)，充實(shí)金融業(yè)務(wù)知識，提高審計(jì)人員的政策、業(yè)務(wù)水平。　　6、正確使用判斷抽樣方法，抓住問題的實(shí)質(zhì)?！　∵\(yùn)用判斷抽樣法，抽查金融企業(yè)有代表性的重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)內(nèi)容，查深查透那些能代表總體特性的個體，是目前金融審計(jì)較好的抽樣方法。如要弄清金融企業(yè)不良資產(chǎn)，關(guān)鍵在于弄清不良信貸資產(chǎn)形成的原因，按照銀行對信貸資產(chǎn)的“五級清分”制，即將信貸資產(chǎn)分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五大類，我們在運(yùn)用判斷抽樣的方法時(shí)，一般應(yīng)抽取后三類的資產(chǎn)進(jìn)行審核，分析原因，才能抓住問題的實(shí)質(zhì);又如選擇延伸調(diào)查貸款單位，要抽查那些貸

7、款金額大、轉(zhuǎn)貸次數(shù)多、付息能力差的貸款企業(yè)。　　7、以計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)為突破口，創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)與方法，實(shí)現(xiàn)審計(jì)手段的現(xiàn)代化?！　〗窈蟮纳虡I(yè)銀行審計(jì)，必須以計(jì)算機(jī)技術(shù)作為審計(jì)平臺，有計(jì)劃、有步驟地開展計(jì)算機(jī)審計(jì)。計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)環(huán)境下，會計(jì)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的處理結(jié)果是否真實(shí)可靠，不僅取決于會計(jì)人員、業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平、工作態(tài)度等因素，而且還取決于數(shù)據(jù)處理過程中所使用的計(jì)算機(jī)硬件、系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件是否準(zhǔn)確可靠，業(yè)務(wù)操作、處理流程是否符合要求等，這些方面內(nèi)容復(fù)雜、技術(shù)性強(qiáng)，可能進(jìn)行舞弊的手段和途徑較多，且不易防范和檢查，增加了審計(jì)

8、難度。審計(jì)人員除要具有豐富的財(cái)務(wù)會計(jì)、審計(jì)等相關(guān)知識技能，熟悉有關(guān)政策法規(guī)外，還必須掌握一定的計(jì)算機(jī)基本知識和操作技能，充分了解計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，才能滿足計(jì)算機(jī)環(huán)境下審計(jì)的需要?！　∫陨鲜怯煞段拇笕珵榇蠹艺淼难芯拷鹑趯徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范對策，希望對你有幫助，如果你喜歡，請繼續(xù)關(guān)注范文大全。