審計案例分析論文

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1、審計案例分析課程論文：中信泰富公司內(nèi)部控制案例分析此處為論文中文題目，要求居中填寫主標(biāo)題不超過24個漢字；可加副標(biāo)題（副標(biāo)題前加破折號），副標(biāo)題與主標(biāo)題間空一行的位置主標(biāo)題：黑體，小二，居中副標(biāo)題：楷體_GB2312，四號，居中閱后刪除此文本框。審計案例分析課程論文題目：中信泰富公司內(nèi)部控制案例分析學(xué)生姓名徐歡學(xué)號090103500133指導(dǎo)教師傅黎瑛二級學(xué)院會計學(xué)院專業(yè)名稱09會計雙專業(yè)班級09物流2012年6月審計案例分析課程論文：中信泰富公司內(nèi)部控制案例分析中信泰富公司內(nèi)部控制案例分析摘要：企業(yè)的內(nèi)部控制制度是企

2、業(yè)管理現(xiàn)代化的必然產(chǎn)物，加強內(nèi)部控制制度建設(shè)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求。有效的內(nèi)部控制不僅能使企業(yè)的資源合理配置，提高勞動生產(chǎn)率，而且更能防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部和外部的欺詐行為。但是目前有相當(dāng)一部分企業(yè)對建立內(nèi)部會計控制制度不夠重視，導(dǎo)致會計信息失真，會計秩序混亂，違法違紀(jì)現(xiàn)象時常發(fā)生，以致管理失控，資產(chǎn)流失、經(jīng)營失敗。因此。建立和完善企業(yè)內(nèi)部會計控制策略是當(dāng)前企業(yè)管理面臨的一個重要問題。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；管理現(xiàn)代化；資源合理配置審計案例分析課程論文：中信泰富公司內(nèi)部控制案例分析目錄1.引言42.內(nèi)部控制概述42.1內(nèi)部

3、控制定義42.2內(nèi)部控制五要素43.中信泰富事件介紹54.原因分析74.1控制環(huán)境74.2風(fēng)險評估84.3控制活動84.4信息和溝通94.5監(jiān)控95.啟示建議95.1筑嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)部控制體系,建立健全控制制度95.2對企業(yè)財務(wù)活動實行全面預(yù)算控制105.3必須加強公司會計報告的監(jiān)管和控制105.4建立并且強化企業(yè)內(nèi)部審計105.5構(gòu)建有效的財務(wù)激勵與約束機制115.6強化對于財會以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的管控115.7社會各級共同努力改善注冊會計師的審計環(huán)境11審計案例分析課程論文：中信泰富公司內(nèi)部控制案例分析1.引言從200

4、8年全球性金融危機爆發(fā)開始，金融市場波動劇烈，不斷發(fā)生企業(yè)投資巨額虧損案例。從巨虧5.5億美金的中航油，至法國興業(yè)銀行巨虧71億美元，到雷曼兄弟巨虧破產(chǎn)，再到我國紅籌公司中信泰富巨額虧損，怎么避免虧損是很多企業(yè)都在面對的嚴(yán)峻課題。下面從內(nèi)部控制角度分析怎么減少巨額虧損，通過合理地保證經(jīng)營的效果性和效率性、財務(wù)報告的可信性、對有關(guān)法律和規(guī)章制度的遵循性來完善企業(yè)的內(nèi)部控制。2.內(nèi)部控制概述2.1內(nèi)部控制定義美國反虛假財務(wù)報告委員會（CommitteeofSponsoringOrganizationoftheTread-w

5、ayCommission，簡稱COSO委員會）于1992年提出了《內(nèi)部控制——整體框架》報告，將內(nèi)部控制定義為：內(nèi)部控制是由董事、管理層及其他人員在公司內(nèi)進行的，旨在為經(jīng)營有效性、財務(wù)報告的可靠性、適用法律法規(guī)的遵循性提供合理保證的過程。該報告于1994年又進行了修訂，且在1996年被AICPA在《審計準(zhǔn)則說明書第78號》中承認(rèn)。內(nèi)部控制是指經(jīng)濟單位和各個組織在經(jīng)濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益。它是因加強經(jīng)濟管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展

6、完善的。最早的控制主要著眼于保護財產(chǎn)的安全完整，會計信息資料的正確可靠，側(cè)重于從錢物分管、嚴(yán)格手續(xù)、加強復(fù)核方面進行控制。隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展和生產(chǎn)規(guī)模的擴大，經(jīng)濟活動日趨復(fù)雜化，才逐步發(fā)展成近代的內(nèi)部控制系統(tǒng)。2.2內(nèi)部控制五要素內(nèi)部控制的內(nèi)容，歸恨結(jié)底是由基本要素組成的。這些要素及其構(gòu)成方式，決定著內(nèi)部控制的內(nèi)容與形式。(一)控制環(huán)境控制環(huán)境提供企業(yè)紀(jì)律與架構(gòu)，塑造企業(yè)文化，并影響企業(yè)員工的控制意識，是所有其它內(nèi)部控制組成要素的基礎(chǔ)?？刂骗h(huán)境的因素具體包括：誠信的原則和審計案例分析課程論文：中信泰富公司內(nèi)部控制案例分

7、析道德價值觀、評定員工的能力、董事會和審計委員會、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、責(zé)任的分配與授權(quán)、人力資源政策及實務(wù)。(一)風(fēng)險評估每個企業(yè)都面臨來自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險，這些風(fēng)險都必須加以評估。評估風(fēng)險的先決條件，是制定目標(biāo)。風(fēng)險評估就是分析和辨認(rèn)實現(xiàn)所定目標(biāo)可能發(fā)生的風(fēng)險。具體包括：目標(biāo)、風(fēng)險、環(huán)境變化后的管理等等。(二)控制活動企業(yè)管理階層辯識風(fēng)險，繼之應(yīng)針對這種風(fēng)險發(fā)出必要的指令?？刂苹顒?，是確保管理階層的指令得以執(zhí)行的政策及程序，如核準(zhǔn)、授權(quán)、驗證、調(diào)節(jié)、復(fù)核營業(yè)績效、保障資產(chǎn)安全及職務(wù)分工等?？刂苹顒釉谄髽I(yè)

8、內(nèi)的各個階層和職能之間都會出現(xiàn)，這主要包括：高層經(jīng)理人員對企業(yè)績效進行分析、直接部門管理、對信息處理的控制、實體控制、績效指標(biāo)的比較、分工。(三)信息與溝通企業(yè)在其經(jīng)營過程中，需按某種形式辨識、取得確切的信息，并進行溝通，以使員工能夠履行其責(zé)任。信息系統(tǒng)不僅處理企業(yè)內(nèi)部所產(chǎn)生的信息，同時也處理與外部的事項、活動及環(huán)境等有關(guān)的信息。