對(duì)合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)控制的探討

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1、對(duì)“合規(guī)性評(píng)價(jià)”審核重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制的探討中經(jīng)科環(huán)質(zhì)量認(rèn)證公司陸昌淼一、對(duì)GB/T24001-2004標(biāo)準(zhǔn)4.5.2條款的理解（一）4.5.2條款的增訂突出了合規(guī)性評(píng)價(jià)的重要性GB/T24001-2004標(biāo)準(zhǔn)對(duì)1996版標(biāo)準(zhǔn)的“4.5.1監(jiān)測(cè)和測(cè)量”中將定期評(píng)審法律法規(guī)遵循情況的要求，單獨(dú)分出來(lái)，增加一個(gè)專門的要素“4.5.2合規(guī)性評(píng)價(jià)”，以強(qiáng)化并提高組織的環(huán)境管理體系（EMS）結(jié)構(gòu)對(duì)法律法規(guī)和其他要求符合性的水平，這是順應(yīng)當(dāng)前世界各國(guó)環(huán)境保護(hù)工作持續(xù)發(fā)展和不斷深化的結(jié)果。2004年9月15日，IAF技術(shù)委員會(huì)發(fā)布了白皮書《管理體系合格評(píng)定與法規(guī)符合性之間的關(guān)系》。其目的是：識(shí)別出IS

2、O14001:2004標(biāo)準(zhǔn)中與法規(guī)符合性直接相關(guān)的各項(xiàng)要求，探索認(rèn)證評(píng)審中應(yīng)該覆蓋的內(nèi)容，以支持國(guó)家、社會(huì)利益和相關(guān)方的合理期望，控制某些已獲得EMS證書組織發(fā)生環(huán)境事故或者被查處未能符合法律要求時(shí)給社會(huì)產(chǎn)生的惡劣影響。ISO14001的認(rèn)證是確認(rèn)組織已建立一套有效環(huán)境管理體系（EMS），確保組織具有持續(xù)的滿足法規(guī)要求的能力。認(rèn)證不能替代和保證法律符合性，正如ISO19001質(zhì)量管理體系QMS認(rèn)證，通過(guò)認(rèn)證的是產(chǎn)品質(zhì)量體系，而并非產(chǎn)品質(zhì)量符合要求。按過(guò)程分析；質(zhì)量管理體系QMS輸入是顧客的要求，輸出是滿足顧客對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的要求。而環(huán)境管理體系（EMS）輸入是法律法規(guī)和相關(guān)方的其他要求，

3、法律法規(guī)是國(guó)家、人民意志的行為規(guī)范和表現(xiàn)，輸出是滿足法律法規(guī)和相關(guān)方的其他要求。保護(hù)環(huán)境就是保護(hù)生產(chǎn)力、保護(hù)人類，改善環(huán)境就是發(fā)展生產(chǎn)力、造福人類。環(huán)境管理體系（EMS）實(shí)施的有效性，重點(diǎn)應(yīng)體現(xiàn)在滿足這些要求的程度，法律符合性是基本的、最低的要求，但不是唯一的。ISO14001要求組織做出遵守法律法規(guī)的承諾，并在體系(EMS)建立和持續(xù)改進(jìn)過(guò)程中予以實(shí)現(xiàn)，一般企業(yè)首先重點(diǎn)實(shí)現(xiàn)與重要環(huán)境因素相關(guān)的法律法規(guī)，并非指所有與環(huán)境因素相關(guān)的全部法規(guī)，這里必然會(huì)存在不同性質(zhì)和不同程度的不符合，這是正常的。在認(rèn)證實(shí)踐中，有些組織向認(rèn)證機(jī)構(gòu)提供了關(guān)于全部都“符合”適用法律法規(guī)的自我聲明，這種聲明不切

4、合實(shí)際，也不可信。如建筑施工作業(yè)，大多存在不同程度的揚(yáng)塵排放，不符合《中華人民共和國(guó)大氣污染防治法》第三十六條的要求。所以對(duì)組織現(xiàn)實(shí)中局部的、輕微的、暫時(shí)的法律不符合，可不作為頒發(fā)證書或保持認(rèn)證資格的先決條件，但是對(duì)環(huán)境有重大影響、潛在的或現(xiàn)實(shí)的法律不符合，具有認(rèn)證風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)一票否決，直接評(píng)為重要環(huán)境因素進(jìn)行有效控制，它是決定能否通過(guò)認(rèn)證注冊(cè)的先決條件。在2005年12月3日頒布的“國(guó)務(wù)院關(guān)于落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)的決定”中，明確提出了增強(qiáng)環(huán)境執(zhí)法的要求，加強(qiáng)完備環(huán)境執(zhí)法監(jiān)督體系建設(shè)；切實(shí)提高環(huán)境執(zhí)法監(jiān)督的實(shí)力；完善聯(lián)合執(zhí)法機(jī)制和合力；盡快建立起內(nèi)部監(jiān)督、層級(jí)監(jiān)督、外部監(jiān)督“三位一

5、體”及時(shí)、高效、公正、誠(chéng)信環(huán)保執(zhí)法的監(jiān)督管理體系。ISO14001：2004標(biāo)準(zhǔn)4.5.2條款是企業(yè)的“自我決策、自我控制、自我管理”自激、自律、自警的環(huán)境行為，將企業(yè)環(huán)境執(zhí)法的內(nèi)部監(jiān)督管理融于企業(yè)的全面管理之中。EMS是企業(yè)環(huán)境執(zhí)法內(nèi)部監(jiān)督管理的最佳形式。由此可見(jiàn)，搞好“合規(guī)性評(píng)價(jià)”的審核和審定，對(duì)控制審核、認(rèn)證風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。第9頁(yè)共9頁(yè)（二）幾種執(zhí)法評(píng)價(jià)類型“合規(guī)性評(píng)價(jià)”可分組織內(nèi)部合規(guī)性評(píng)價(jià)、外部執(zhí)法機(jī)關(guān)的企業(yè)環(huán)境行為評(píng)價(jià)和認(rèn)證機(jī)構(gòu)對(duì)組織合規(guī)性評(píng)價(jià)的審核和評(píng)估三類；1.組織內(nèi)部合規(guī)性評(píng)價(jià)4.5.2：全面評(píng)價(jià)企業(yè)遵循法律法規(guī)和應(yīng)遵守的其他要求，是環(huán)境管理體系(EMS)的PDC

6、A運(yùn)行模式中重要環(huán)節(jié)檢查(C)；是以客觀事實(shí)為依據(jù)，法律法規(guī)和其他要求為準(zhǔn)則，對(duì)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)測(cè)和測(cè)量，全面的對(duì)企業(yè)的環(huán)境行為進(jìn)行充分的、有序的，文件化的、可驗(yàn)證的合規(guī)性評(píng)價(jià)過(guò)程，并報(bào)告其結(jié)果；也是國(guó)家“三位一體”環(huán)保執(zhí)法監(jiān)督管理體系中的內(nèi)部監(jiān)督。評(píng)價(jià)工作涉及環(huán)境監(jiān)測(cè)、監(jiān)察、統(tǒng)計(jì)、污染控制。在評(píng)價(jià)工作中為組織和代表組織的全體員工是產(chǎn)生環(huán)境行為的主體，既是遵守法規(guī)的執(zhí)行者、也是監(jiān)督者，他們最清楚企業(yè)實(shí)際情況，這里領(lǐng)導(dǎo)是關(guān)鍵，全員參與是根本，唯有激發(fā)企業(yè)內(nèi)部的積極性和責(zé)任感，采用先進(jìn)的系統(tǒng)管理方法，執(zhí)法評(píng)價(jià)工作才能有效實(shí)施。在歐、美、日等發(fā)達(dá)國(guó)家，企業(yè)內(nèi)部評(píng)價(jià)已形成制度，大多自覺(jué)發(fā)布環(huán)境報(bào)告

7、，向社會(huì)公開(kāi)企業(yè)遵守法律法規(guī)情況等環(huán)境信息，保障人民群眾的環(huán)境權(quán)益，化解因污染問(wèn)題引發(fā)的環(huán)境糾紛，改善了企業(yè)的環(huán)境和產(chǎn)品形象，提高了企業(yè)信譽(yù)，關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展，這是環(huán)境管理制度的一次獨(dú)特創(chuàng)新，現(xiàn)代環(huán)境管理模式的一種新變革。2.外部執(zhí)法評(píng)價(jià)：企業(yè)環(huán)境行為評(píng)價(jià)是環(huán)保部門將企業(yè)遵守環(huán)保法律法規(guī)的情況，以直觀明了的形式向社會(huì)公開(kāi)的環(huán)境管理手段，是當(dāng)前提高環(huán)境監(jiān)管效率、發(fā)揮公眾參與和社會(huì)監(jiān)督的作用，促進(jìn)企業(yè)污染防治的有效措施，也是我國(guó)環(huán)境政策和管理制度的改革與