保理和出口信用保險(xiǎn)(f)

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1、中國(guó)人民大學(xué)商學(xué)院王卯國(guó)際保理和出口信用保險(xiǎn)目錄一、國(guó)際保理二、出口信用保險(xiǎn)三、國(guó)際保理和出口信用保險(xiǎn)比較國(guó)際保理的定義國(guó)際保理（InternationalFactoring），又稱代理融通（Factoring）、保付代理或承購(gòu)應(yīng)收帳款，是商業(yè)銀行或?qū)I(yè)代理融通公司短期對(duì)外貿(mào)易融資的業(yè)務(wù)方式之一。根據(jù)國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì)頒布的《國(guó)際保理業(yè)務(wù)慣例規(guī)則》（CodeofInternationalFactoringCustoms,簡(jiǎn)稱IFC），一般認(rèn)為國(guó)際保理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)集貿(mào)易融資、結(jié)算、代辦會(huì)計(jì)處理、資信調(diào)查、賬務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保等于一體的綜合性金融服務(wù)業(yè)務(wù)。保理業(yè)務(wù)的一般做法是：在國(guó)際貿(mào)易中賒帳或

2、承兌交單的結(jié)算方式下，由商業(yè)銀行或者專業(yè)保理商（多為大銀行的附屬機(jī)構(gòu)）從出口商那里購(gòu)進(jìn)以單據(jù)表示的對(duì)進(jìn)口商的應(yīng)收帳款，從而為出口商融通資金，并且同時(shí)提供資信調(diào)查、銷售分帳戶管理、貨款回收和壞賬擔(dān)保等服務(wù)。國(guó)際保理業(yè)務(wù)的類型根據(jù)承辦保理業(yè)務(wù)的銀行或?qū)I(yè)保理商在購(gòu)入應(yīng)收帳款的單據(jù)后是否立即向出口商付款，可以將保理業(yè)務(wù)分為到期保理（MaturityFactoring）和預(yù)付保理（AdvanceFactoring）。依據(jù)是否將保理商向進(jìn)口商公開，可以將保理業(yè)務(wù)分為公開保理（DisclosedFactoring）和幕后保理（UndisclosedFactoring）。根據(jù)保理業(yè)務(wù)涉及的當(dāng)事人不同

3、，可以把保理業(yè)務(wù)分為雙保理商模式（Two-FactorSystem）和單保理商模式（SingleFactorSystem）國(guó)際保理業(yè)務(wù)的當(dāng)事人一筆國(guó)際保理業(yè)務(wù)通常主要涉及以下幾方面的當(dāng)事人：出口商；進(jìn)口商；保理商，即承辦保理業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行或者專業(yè)保理公司，它包括進(jìn)口保理商和出口保理商，其中后者更為常見。國(guó)際保理業(yè)務(wù)給當(dāng)事人帶來的益處（1）對(duì)出口商而言：能夠加速資金流轉(zhuǎn)，緩解出口商的資金緊張，使出口商能夠采用賒銷這種方式來促進(jìn)出口，開拓國(guó)際市場(chǎng)。由于保理商對(duì)進(jìn)口商的應(yīng)收帳款提供壞賬擔(dān)保，這樣就減輕和避免了出口商由于呆賬、壞賬所引起的損失。由于保理商往往還同時(shí)提供帳戶管理、會(huì)計(jì)處理、客戶資

4、信調(diào)查等服務(wù)，就有利于出口商降低經(jīng)營(yíng)成本，集中精力進(jìn)行生產(chǎn)和銷售。國(guó)際保理業(yè)務(wù)給當(dāng)事人帶來的益處（2）對(duì)進(jìn)口商而言：降低風(fēng)險(xiǎn)，而且能夠得到出口商的融資。在保理業(yè)務(wù)的支持下，進(jìn)口商有更多機(jī)會(huì)獲得以賒銷方式成交的交易。由于是采用賒銷方式，進(jìn)口商直接付款給保理商，這樣就節(jié)省了開立信用證的費(fèi)用并且簡(jiǎn)化了進(jìn)口手續(xù)。國(guó)際保理業(yè)務(wù)給當(dāng)事人帶來的益處（3）對(duì)保理商而言：最大的益處是獲得收益。保理商的收益主要由利息和手續(xù)費(fèi)用所組成。保理商從購(gòu)入單據(jù)向出口商支付現(xiàn)金開始，到從進(jìn)口商那里收到貨款為止，向出口商提供了一段時(shí)間的資金融通，因此可以收取相應(yīng)的利息。利息一般采取預(yù)先扣除的方式，在對(duì)出口商支付現(xiàn)金時(shí)就

5、予以扣除。而利率通常要比優(yōu)惠利率高出2～2.5個(gè)百分點(diǎn)。除了利息以外，保理商還可以就所提供的其他服務(wù)（如資信調(diào)查等）收取手續(xù)費(fèi)用，費(fèi)率一般是應(yīng)收帳款總額的1.75～2％。除了直接的收益以外，由于保理業(yè)務(wù)具有連續(xù)性的特點(diǎn)，開展保理業(yè)務(wù)還有利于帶動(dòng)進(jìn)出口商與保理商建立其他的業(yè)務(wù)往來。國(guó)際保理業(yè)務(wù)的缺點(diǎn)國(guó)際保理業(yè)務(wù)中的保理商所收取的管理費(fèi)用一般要高于信用證和托收方式下的手續(xù)費(fèi)。因此，對(duì)于客戶并不集中，銷售量也不大的出口商來說，保理業(yè)務(wù)就顯得不太劃算。為獲得保理業(yè)務(wù)支持下的賒銷交易，進(jìn)口商要受到專業(yè)保理商嚴(yán)格的資信調(diào)查；而且出口商有權(quán)要求保理商為自己的客戶（進(jìn)口商）核定一個(gè)信用銷售額度（Cre

6、ditLine）。一旦出現(xiàn)商業(yè)糾紛、壞賬或者匯率風(fēng)險(xiǎn)等問題，保理商就可能遭受損失。為了控制風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)自身利益，保理商在開展業(yè)務(wù)之前也必須未雨綢繆，預(yù)先防范。這主要表現(xiàn)在保理商對(duì)出口商申請(qǐng)保理業(yè)務(wù)的條件限制上。常見的限制條件主要有：出口商經(jīng)營(yíng)的通常是無須提供售后服務(wù)的消費(fèi)性商品的銷售；出口商的年銷售額達(dá)到一定規(guī)模（國(guó)際上通常要求年銷售額在10萬英鎊以上，并且有會(huì)計(jì)師事務(wù)所審定的年度財(cái)務(wù)報(bào)告）；出口商經(jīng)營(yíng)批發(fā)業(yè)務(wù)而非零售業(yè)務(wù)等。另外，調(diào)查客戶的資信甚至核定信用額度，也是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。出口保理出口保理是指出口商將未到期的出口應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，保理商為出口商提供包括買方信用擔(dān)保、貨款

7、催收、銷售賬戶管理等項(xiàng)服務(wù)，并可以提供發(fā)票融資的綜合性金融服務(wù)。主要適用于O/A以及D/A（承兌交單）結(jié)算方式的出口貿(mào)易。出口保理按照保理商是否承擔(dān)買方的信用風(fēng)險(xiǎn)可分為：無追索權(quán)保理和有追索權(quán)保理；按照是否需要融資劃分，可分為融資性保理和非融資性保理。對(duì)出口商的主要作用：融通資金、手續(xù)簡(jiǎn)便規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提前退稅美化報(bào)表降低成本國(guó)內(nèi)Z銀行辦理出口保理業(yè)務(wù)的流程商務(wù)談判時(shí)，出口商即可告知買方，有意將賒銷的業(yè)務(wù)通過保理方式結(jié)算，以便買方屆時(shí)積極配合當(dāng)?shù)乇＠?/p>