內(nèi)部審計(jì)工作有感.doc

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1、內(nèi)部審計(jì)工作有感　　摘要：近年來(lái)，內(nèi)部審計(jì)逐漸被各單位所重視并走向規(guī)范，尤其基建項(xiàng)目，從國(guó)家到地方都明確指出跟蹤審計(jì)。做了多年的內(nèi)部審計(jì)工作，實(shí)踐中深深感受到內(nèi)部審計(jì)的重要性。如果能與被審計(jì)單位建立良好的溝通渠道，采用科學(xué)方法提高內(nèi)審質(zhì)量，創(chuàng)建融洽的交流氛圍，工作起來(lái)往往能起到事半功倍的效果?！　￡P(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；工作；收支審計(jì)　　內(nèi)部審計(jì)在國(guó)際上定義為一項(xiàng)獨(dú)立、客觀(guān)的保證和咨詢(xún)顧問(wèn)服務(wù)。它具有顯著的建設(shè)性和內(nèi)向服務(wù)性，其目的在于幫助本單位健全內(nèi)部控制，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。它以增加價(jià)值和改善營(yíng)運(yùn)為目標(biāo)，通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范的手段來(lái)評(píng)估

2、風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)，改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)的控制和組織的治理結(jié)構(gòu)，以達(dá)到組織的既定目標(biāo)。我做了多年的內(nèi)部審計(jì)工作，實(shí)踐中深深感受到內(nèi)部審計(jì)的重要性。如果能與被審計(jì)單位建立良好的溝通渠道，采用科學(xué)方法提高內(nèi)審質(zhì)量，創(chuàng)建融洽的交流氛圍，工作起來(lái)往往能起到事半功倍的效果?！　∫?、強(qiáng)調(diào)審計(jì)姿態(tài)　　1.保持謙和的態(tài)度。在內(nèi)審工作開(kāi)展中，我們行使著一定的監(jiān)督職能，但我們一定要擺正自己的位置，調(diào)整好自己的心態(tài)。不要一進(jìn)入單位就擺出一副監(jiān)督者的姿態(tài)，說(shuō)話(huà)一副居高臨下的口氣，不管懂不懂的事情都指手畫(huà)腳。這樣，很容易使對(duì)方產(chǎn)生敵對(duì)情緒，無(wú)形中為我們工作的開(kāi)展設(shè)立了人為的障礙

3、。與被審計(jì)單位相關(guān)人員溝通中，我們要保持謙和的態(tài)度，拿出自己的誠(chéng)意，積極平等地與他們進(jìn)行交流，詳細(xì)介紹內(nèi)部審計(jì)與國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)的不同，使對(duì)方充分感受到大家都是單位的一分子，只不過(guò)是崗位不同?！　?.養(yǎng)成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。審計(jì)前，我們要熟悉對(duì)被審計(jì)單位性質(zhì)，制定出有針對(duì)性、切實(shí)可行的審計(jì)方案。不要反反復(fù)復(fù)，否則，會(huì)使被審計(jì)人員感覺(jué)其工作得不到重視，容易造成他們的反感，也不利于我們節(jié)約審計(jì)成本。入戶(hù)后，要將對(duì)審計(jì)單位正常工作的影響降低到最低程度，可以獨(dú)立開(kāi)展內(nèi)審工作時(shí)，盡量不要被審單位人員陪同，對(duì)審計(jì)單位的問(wèn)題也盡量集中在一起提出，不要一

4、會(huì)兒一個(gè)問(wèn)題，一會(huì)兒一個(gè)要求。審計(jì)中，我們不要忽略這些小事情，被審計(jì)單位對(duì)我們審計(jì)的態(tài)度就從這些點(diǎn)滴瑣事中形成?！　?.堅(jiān)持對(duì)事不對(duì)人的原則。在內(nèi)審工作開(kāi)展中，被審計(jì)單位的人員對(duì)我們的態(tài)度有著很大的不同，有的尊你如上賓，有的拒你千里之外。無(wú)形中，我們內(nèi)審人員就會(huì)對(duì)他們產(chǎn)生不同的看法。但是，在內(nèi)審工作的開(kāi)展中，我們一定要摘下這副無(wú)形中帶上的有色眼鏡，不能把個(gè)人好惡帶入具體工作中，帶入審計(jì)結(jié)果中。要從單位的實(shí)際利益出發(fā)做工作，看問(wèn)題，提建議。對(duì)遇到的審計(jì)情況，全程貫徹“對(duì)事不對(duì)人”的原則，給大家一個(gè)公平、公正的結(jié)果。慢慢地，大家對(duì)我們內(nèi)審人

5、員的看法會(huì)隨我們的做法而改變，內(nèi)審工作的威信會(huì)在過(guò)程中樹(shù)立起來(lái)，同時(shí)，也為良好的溝通奠定了基礎(chǔ)。4　　4.注意審計(jì)問(wèn)題的提出方式。在與被審計(jì)單位交換審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，我們要本著解決實(shí)際問(wèn)題的原則，靈活運(yùn)用多種方式提出審計(jì)問(wèn)題，充分與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。對(duì)提出的審計(jì)問(wèn)題，一定要有充足的審計(jì)證據(jù)，并且要有直接證據(jù)，不要發(fā)現(xiàn)一些有可能隱藏問(wèn)題的事項(xiàng)就馬上定性，或沒(méi)有直接證據(jù)就推理定性，這樣容易引起與被審計(jì)單位之間不可能有定論的爭(zhēng)辯，既影響我們工作的效率，不利于問(wèn)題的解決，也為以后與部門(mén)的溝通制造了阻礙。對(duì)于此類(lèi)問(wèn)題，我們要延伸審計(jì)進(jìn)一步取證，如無(wú)法

6、取得直接證據(jù)，我們最好不要在審計(jì)報(bào)告中提及，在交流審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，與被審計(jì)單位坦誠(chéng)相見(jiàn)，從專(zhuān)業(yè)人員角度，講明此類(lèi)問(wèn)題會(huì)對(duì)單位產(chǎn)生的后果，建議被審計(jì)單位如有此類(lèi)問(wèn)題自身馬上整改，如無(wú)此類(lèi)問(wèn)題以后的工作中也要避免發(fā)生。對(duì)于此種解決問(wèn)題的方式被審計(jì)單位一般都會(huì)很容易接受。　　二、強(qiáng)化三種意識(shí)提高審計(jì)質(zhì)量　　圍繞提升審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)和審計(jì)工作質(zhì)量，審計(jì)工作中大力強(qiáng)化三種意識(shí)的教育，推動(dòng)了工作創(chuàng)新，促進(jìn)了工作水平的提高?！　?.審計(jì)責(zé)任意識(shí)。建立健全審計(jì)人員責(zé)任制度，要求專(zhuān)兼職審計(jì)人員要堅(jiān)定履行好自己的職責(zé)，不搞形式、走過(guò)場(chǎng)。要明確一名政治素質(zhì)過(guò)硬、業(yè)務(wù)

7、精通的同志主要負(fù)責(zé)內(nèi)審工作。實(shí)行財(cái)務(wù)處長(zhǎng)協(xié)調(diào)、主審負(fù)責(zé)、內(nèi)審人員參與審計(jì)的管理模式。堅(jiān)持主審負(fù)責(zé)制和審計(jì)復(fù)核制，由主審與參審人員對(duì)審計(jì)文書(shū)共同負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)處長(zhǎng)負(fù)責(zé)復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)?！　?.審計(jì)規(guī)范意識(shí)。近年來(lái)，審計(jì)規(guī)范化建設(shè)不斷加強(qiáng)。嚴(yán)格按照內(nèi)部審計(jì)法規(guī)準(zhǔn)則要求，從確定審計(jì)事項(xiàng)、制定審計(jì)工作方案、發(fā)送審計(jì)通知書(shū)開(kāi)始到提出審計(jì)建議等，每一個(gè)環(huán)節(jié)都堅(jiān)持按規(guī)范操作，全面規(guī)范審計(jì)工作程序。對(duì)審計(jì)檔案嚴(yán)格執(zhí)行一事一檔，做到資料齊全、檔案裝訂順序正確、編碼、檔案目錄和紙張規(guī)格符合規(guī)定，每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)完畢及時(shí)整理和建檔，規(guī)范審計(jì)檔案管理?！　?.審

8、計(jì)服務(wù)意識(shí)。加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)與審計(jì)調(diào)研，監(jiān)督寓于服務(wù)之中。圍繞中心工作以及當(dāng)前財(cái)務(wù)管理中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，積極主動(dòng)、有的放矢地先后開(kāi)展財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況、基建修繕工程、大宗物資設(shè)備采購(gòu)等方面更好地進(jìn)行預(yù)算管理探索