物業(yè)公司主營業(yè)務成本

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1、主營業(yè)務成本i.本科目核算企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營、物業(yè)大修等應結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營成本。企業(yè)所屬物業(yè)管理單位在經(jīng)營中發(fā)生的管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、水電費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產(chǎn)保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等間接費用，記入“管理費用”科目，不在本科目核算。ii.企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務、公眾代辦性服務及特約服務所發(fā)生的直接費用，直接記入本科目，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應付帳款”等科目。企業(yè)經(jīng)營物業(yè)應付給產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費、承包費等，直接記入本科目，借記本科目，貸記

2、“代管基金”或“應付帳款”科目。月份終了，企業(yè)應及時結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記本科目，貸記“物業(yè)工程”科目。iii.本科目的明細核算應與主營業(yè)務收入的明細核算相對應。iv.期末，應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應無余額。5)主營業(yè)務稅金及附加i.本科目核算企業(yè)日?；顒討摀亩惤鸺案郊?，包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。ii.企業(yè)按照規(guī)定計算出應由主營業(yè)務負擔的稅金及附加，借記本科目，貸記“應交稅金——應交營業(yè)稅”等科目。7iii.期末，應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。6)其他業(yè)務支出i.本科

3、目核算企業(yè)除主營業(yè)務以外的其他業(yè)務所發(fā)生的各項支出，包括為銷售商品、提供勞務而發(fā)生的相關(guān)成本、費用、以及相關(guān)稅金及附加等。ii.企業(yè)發(fā)生的其他業(yè)務支出，借記本科目，貸記“應付工資”、“銀行存款”、“應交稅金”“代管基金”等科目。iii.本科目應按其他業(yè)務的種類設置明細帳，如“房屋中介代銷手續(xù)費支出”、“物資銷售成本”、“廢品回收成本”、“商業(yè)用房經(jīng)營支出”等。iv.期末，應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。7)營業(yè)費用i.本科目核算企業(yè)銷售商品過程中發(fā)生的費用，包括運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費，以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構(gòu)的職

4、工工資及福利費、業(yè)務費等經(jīng)營費用。商品流通企業(yè)在購買商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等，也在本科目核算。ii.企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目。7企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構(gòu)的職工工資、福利費、業(yè)務費等經(jīng)營費用，借記本科目，貸記“應付工資”、“應付福利費”、“銀行存款”等科目。iii.企業(yè)在進貨過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。i

5、v.本科目應按費用項目設置明細帳，進行明細核算。v.期末，應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。8)管理費用i.本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用，包括企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、排污

6、費、存貨盤虧或盤盈(不包括應計入營業(yè)外支出的存貨損失)、計提的壞帳準備等。ii.發(fā)生的行政管理部門人員的工資及福利費，借記本科目，貸記“應付工資”、“應付福利費”科目。行政管理部門計提的固定資產(chǎn)折舊，借記本科目，貸記“累計折舊”科目。7支付的辦公費、修理費、水電費等，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。交納待業(yè)保險費、勞動保險費時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。支付業(yè)務招待費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、職工教育費時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定計算出應交給工會部門的工會經(jīng)費，借記本科目，貸記“其他應交款”科目。按規(guī)定計算出應交的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地

7、使用稅，借記本科目，貸記“應交稅金”科目。無形資產(chǎn)、長期待攤費用按規(guī)定攤銷時，借記本科目，貸記“無形資產(chǎn)”、“長期待攤費用”科目。iii.本科目應按費用項目設置明細帳，進行明細核算。iv.期末，應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。9)財務費用i.本科目核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損失(減匯兌收益)以及相關(guān)的手續(xù)費等。為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費用，在固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前按規(guī)定應予以資本化的部分，不包括在本科目的核