注冊內(nèi)部審計(jì)師-實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)模擬題1

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1、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)模擬題121、內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一名高級(jí)經(jīng)理從事的非法活動(dòng)。這類信息：??A．不應(yīng)包括在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中，而應(yīng)與該高級(jí)經(jīng)理口頭討論。??B．必須立即報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼畽C(jī)構(gòu)。??C．可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員。??D．可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給董事會(huì)。根據(jù)下面資料回答問題：??一家中型公司由于某會(huì)計(jì)人員承擔(dān)過多的職責(zé)，發(fā)生了舞弊行為。該年度公司更換了一個(gè)新的勞務(wù)供應(yīng)商，該會(huì)計(jì)人員卻繼續(xù)提交前供應(yīng)商開來的發(fā)票。由于訂立勞務(wù)合同、批準(zhǔn)供應(yīng)商發(fā)票以及寄送支票都由該會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，因此他有可能繼續(xù)處理前供應(yīng)商開來的發(fā)

2、票并將付款支票存入他以前供應(yīng)商名義開立的一個(gè)新賬戶中。管理層一直認(rèn)為該會(huì)計(jì)人員是個(gè)很優(yōu)秀的員工，最后又不恰當(dāng)?shù)亟o他增加了編制部門預(yù)算的職責(zé)，這一職責(zé)使得他有機(jī)會(huì)將舞弊余額也編入預(yù)算。2、下列控制中最不可能防止或發(fā)現(xiàn)上述舞弊行為的是：??A．要求由訂立合同之外的人批準(zhǔn)付款。??B．由簽發(fā)支票的人對(duì)實(shí)際收到的勞務(wù)數(shù)量進(jìn)行獨(dú)立證實(shí)，并與發(fā)票數(shù)據(jù)相比較。??C．由簽訂合同和批準(zhǔn)付款以外的人編制預(yù)算。??D．由簽發(fā)支票或批準(zhǔn)發(fā)票以外的人負(fù)責(zé)寄送支票。3、下列審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是：??A．抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實(shí)勞務(wù)是否已經(jīng)得到。??

3、B．抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的勞務(wù)發(fā)票。??C．實(shí)施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有未付款支票。??D．由驗(yàn)收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。4、分析性測試在以下哪項(xiàng)分析性程序中最可能顯示出存在舞弊？??A．當(dāng)期產(chǎn)量與前期產(chǎn)量的比較。??B．當(dāng)期勞務(wù)費(fèi)用與前期勞務(wù)費(fèi)用的比較。??C．勞務(wù)費(fèi)用預(yù)算數(shù)與實(shí)際數(shù)的比較。??D．公司產(chǎn)品銷售成本與行業(yè)產(chǎn)品銷售成本的比較。5、內(nèi)部審計(jì)師觀察到負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的職員能接觸現(xiàn)金，并能對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行控制。審計(jì)師在此之前與這位職員共事了許多年，并建立了高度的個(gè)人信任關(guān)系。相應(yīng)地，審計(jì)師在業(yè)務(wù)工作底稿中記錄對(duì)現(xiàn)金的控制是充分

4、的。審計(jì)師是否開展應(yīng)有的職業(yè)審慎性檢查???A．是的，審計(jì)師已采取了合理的審慎性檢查。??B．沒有，審計(jì)師沒有記錄違規(guī)行為。??C．沒有，審計(jì)師沒有標(biāo)出最有可能預(yù)示違規(guī)情形的警示。??D．是的，審計(jì)師在業(yè)務(wù)工作底稿中作出了評(píng)價(jià)。6、內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)期間沒有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項(xiàng)結(jié)果表明內(nèi)部審計(jì)師很可能違反了專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)???A．沒有對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務(wù)開展詳細(xì)的檢查。??B．確定審計(jì)范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額。??C．確定審計(jì)范圍內(nèi)擴(kuò)展審計(jì)程序的成本會(huì)超出潛在的收益。??D．假定審計(jì)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分的、有效的

5、。7、銀行的內(nèi)部審計(jì)師注意到一項(xiàng)與接觸某分行金庫里現(xiàn)金有關(guān)的重大薄弱環(huán)節(jié)。以下哪項(xiàng)是針對(duì)這一薄弱環(huán)節(jié)最令人滿意的方式?內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：??A．在草擬審計(jì)報(bào)告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷。若審計(jì)師與經(jīng)理在糾正措施上達(dá)成了一致，且糾正措施在報(bào)告擬就前已經(jīng)實(shí)施，這一缺陷就不必寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告中。??B．在草擬審計(jì)報(bào)告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷；若審計(jì)師與經(jīng)理在糾正措施上達(dá)成了一致，則將該缺陷與糾正措施都寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告。??C．在審計(jì)報(bào)告擬就后，與分行經(jīng)理討論該缺陷。??D．在審計(jì)報(bào)告擬就前后都不與分行經(jīng)理討論該缺陷，討論可能弱化報(bào)告的影響。8、在評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活

6、動(dòng)的獨(dú)立性時(shí)，開展外部評(píng)估的質(zhì)量保證檢查小組考慮到許多因素。以下哪項(xiàng)因素對(duì)于判斷內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性最不重要???A．分派內(nèi)部審計(jì)師工作的標(biāo)準(zhǔn)。??B．內(nèi)部審計(jì)師在溝通技能上的培訓(xùn)程度。??C．業(yè)務(wù)溝通與業(yè)務(wù)記錄的關(guān)系。??D．公正無偏的判斷。9、一家在×國經(jīng)營的中型國有公司規(guī)模不斷擴(kuò)大，管制部門認(rèn)為應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，并確定首席審計(jì)執(zhí)行官必須是注冊內(nèi)部審計(jì)師，而且要向公司新成立的審計(jì)委員會(huì)直接報(bào)告?！羾鴮?duì)于國有公司的內(nèi)部審計(jì)有法定要求。以下陳述哪項(xiàng)最能保證新任首席審計(jì)執(zhí)行官的獨(dú)立性???A．內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的設(shè)立要記錄在公司的規(guī)章制度中。?

7、?B．×國對(duì)內(nèi)部審計(jì)的法定要求。??C．首席審計(jì)執(zhí)行官要向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。??D．首席審計(jì)執(zhí)行官必須是注冊內(nèi)部審計(jì)師。10、某銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，并根據(jù)是否需要近期支付分為流動(dòng)和非流動(dòng)兩類。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，最佳的審計(jì)程序是：??A．使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款到期日來劃分。按流動(dòng)和非流動(dòng)進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣，審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類。??B．針對(duì)超過一定金額的一組貸款樣本進(jìn)行抽樣，確定它們是否按流動(dòng)性適當(dāng)分類，以證實(shí)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貸款時(shí)限和分類情況。??C．對(duì)所有貸

8、款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書。??D．選取已償付貸款的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些付款是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù)；并對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審查，以確定是否有適當(dāng)?shù)牡盅骸?/p>