壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法

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1、壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法（試行）2006年第一章　總則　　第一條　為規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，推動(dòng)壽險(xiǎn)公司加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，確保壽險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國保險(xiǎn)法》等法律法規(guī)，制定本辦法?！　〉诙l　壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是由壽險(xiǎn)公司的董事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同建立并實(shí)施的，為實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)、保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠、確保公司依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)而提供合理保證的過程和機(jī)制?！　〉谌龡l　壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)和實(shí)施開展的調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)估等系統(tǒng)性活動(dòng)?！　垭U(xiǎn)公司內(nèi)

2、部控制評(píng)價(jià)包括壽險(xiǎn)公司開展的自我評(píng)估和監(jiān)管部門組織實(shí)施的獨(dú)立評(píng)價(jià)。　　本辦法所稱壽險(xiǎn)公司包括法人機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)。本辦法所稱壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立，并依法登記注冊(cè)的人壽保險(xiǎn)公司；本辦法所稱壽險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)限于壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)依法設(shè)立的省級(jí)（含直轄市、計(jì)劃單列市）分公司和地市級(jí)中心支公司。　　本辦法所稱監(jiān)管部門是指中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國保監(jiān)會(huì)）及其派出機(jī)構(gòu)。　　外國壽險(xiǎn)公司分公司視為壽險(xiǎn)公司法人機(jī)構(gòu)?！　〉谒臈l　壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立并保持系統(tǒng)、透明、文件化的內(nèi)部控制體系，定期或當(dāng)有

3、關(guān)法律法規(guī)和其他經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行評(píng)審和改進(jìn)。第二章　評(píng)價(jià)目標(biāo)和原則　　第五條　壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目標(biāo)主要包括：　　（一）促進(jìn)壽險(xiǎn)公司強(qiáng)化內(nèi)部控制意識(shí)，建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)控制措施，確保內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行?！　。ǘ┐龠M(jìn)壽險(xiǎn)公司提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，推動(dòng)其實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。　?。ㄈ┐龠M(jìn)壽險(xiǎn)公司增強(qiáng)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)和管理信息的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。　?。ㄋ模┐龠M(jìn)壽險(xiǎn)公司嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、中國保監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求和壽險(xiǎn)公司審慎經(jīng)營(yíng)的原則?！　〉诹鶙l　壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)從健

4、全性、合理性和有效性三個(gè)方面進(jìn)行：　?。ㄒ唬┙∪浴＿^程和風(fēng)險(xiǎn)是否已被充分識(shí)別，過程和風(fēng)險(xiǎn)的控制措施是否得到明確規(guī)定并得以保持?！　。ǘ┖侠硇??？刂拼胧┠芊駥?shí)現(xiàn)控制目標(biāo)?！　。ㄈ┯行浴？刂拼胧┠芊竦玫接行?zhí)行?！　〉谄邨l　壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)遵循以下原則：　　（一）全面性原則。評(píng)價(jià)范圍應(yīng)覆蓋壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制活動(dòng)的全過程及所有的系統(tǒng)、部門和崗位。　?。ǘ┮恢滦栽瓌t。評(píng)價(jià)的準(zhǔn)則、范圍、程序和方法等應(yīng)保持一致，以確保評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀、可比?！　。ㄈ┕栽瓌t。評(píng)價(jià)應(yīng)以事實(shí)為基礎(chǔ)，以法律法規(guī)、監(jiān)管要求為準(zhǔn)則，客觀

5、公正，實(shí)事求是?！　。ㄋ模┲匾栽瓌t。評(píng)價(jià)應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和控制的具體情況確定重點(diǎn)，關(guān)注重點(diǎn)區(qū)域和重點(diǎn)業(yè)務(wù)。　?。ㄎ澹┘皶r(shí)性原則。評(píng)價(jià)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間間隔持續(xù)進(jìn)行，當(dāng)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行重新評(píng)價(jià)。第三章　評(píng)價(jià)內(nèi)容　　第八條　壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)方面進(jìn)行。第一節(jié)　控制環(huán)境　　第九條　公司治理。壽險(xiǎn)公司應(yīng)建立股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層之間各負(fù)其責(zé)、規(guī)范運(yùn)作、相互制衡的公司治理結(jié)構(gòu)，為公司內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證?！　。ㄒ唬┟鞔_股東大會(huì)、董

6、事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)?！　。ǘ┩晟乒蓶|大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及下設(shè)的議事和決策機(jī)構(gòu)，建立完備規(guī)范的議事規(guī)則、決策機(jī)制、決策評(píng)估和責(zé)任追究機(jī)制。　?。ㄈ┙ⅹ?dú)立董事制度，對(duì)董事會(huì)討論事項(xiàng)發(fā)表客觀、公正的意見?！　》枪煞葜茐垭U(xiǎn)公司參照上述評(píng)估要點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)?！　〉谑畻l　董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層在內(nèi)部控制中的責(zé)任。壽險(xiǎn)公司應(yīng)明確董事會(huì)和董事、監(jiān)事會(huì)和監(jiān)事、經(jīng)理層和高級(jí)管理人員在內(nèi)部控制中的責(zé)任?！　《聲?huì)負(fù)責(zé)保證壽險(xiǎn)公司建立并實(shí)施健全、合理、有效的內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查、評(píng)價(jià)執(zhí)

7、行情況；負(fù)責(zé)確保壽險(xiǎn)公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營(yíng)，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險(xiǎn)程度，確保經(jīng)理層采取必要措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)并控制風(fēng)險(xiǎn)；負(fù)責(zé)審批組織結(jié)構(gòu)；負(fù)責(zé)保證經(jīng)理層對(duì)內(nèi)部控制體系的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估?！　”O(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、經(jīng)理層完善內(nèi)部控制體系；負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)及董事、經(jīng)理層及高級(jí)管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé)；負(fù)責(zé)要求董事、董事長(zhǎng)及高級(jí)管理人員糾正其損害壽險(xiǎn)公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行?！　〗?jīng)理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對(duì)內(nèi)部控制體系的健全性、合理性與有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估；負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)決策；負(fù)責(zé)建立識(shí)別、

8、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制風(fēng)險(xiǎn)的程序和措施；負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部控制的各項(xiàng)職責(zé)得到有效履行。　　董事會(huì)和經(jīng)理層還應(yīng)培育良好的內(nèi)部控制文化，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和職業(yè)道德素質(zhì)，建立通暢的內(nèi)外部信息溝通渠道，確保及時(shí)獲取與內(nèi)部控制有關(guān)的人力、物力、財(cái)力、信息以及技術(shù)等資源。　　非股份制壽險(xiǎn)公司參照上述評(píng)估要點(diǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)?！　〉谑粭l　內(nèi)部控制政策。壽險(xiǎn)公司應(yīng)在