財務(wù)報銷審批制度

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1、堯舜集團企業(yè)財務(wù)制度堯舜集團財務(wù)審批制度（暫行）目錄第一章備用金及借款審批第二章付款審批第三章費用報銷標準與審批第四章費用報銷基本要求及原則第五章預(yù)算管理及審批第六章附則第一條為了防止資金流失，加強資金管理，加強非生產(chǎn)性費用的管理與控制，提高工作效率，根據(jù)“厲行節(jié)約、合理安排、從嚴控制、超支處罰”的原則，達到提高工作效率，規(guī)范經(jīng)營活動，理順業(yè)務(wù)關(guān)系的目的，特制定本制度。第二條各子分公司、事業(yè)部（以下統(tǒng)稱“各公司”）所有的經(jīng)濟活納入計劃和預(yù)算管理，計劃、預(yù)算內(nèi)的支出審批從簡，計劃、預(yù)算外的支出嚴格控制。第一章備用金及借款審批一、備用金是為保證日常臨零支付而單獨儲備的現(xiàn)金。（一）備

2、用金、因公借款的申請、審批、歸還流程借款人填寫《借款單》→部門主管或經(jīng)理審核→財務(wù)部門審核→行政負責(zé)人審批→財務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理（超過限額或規(guī)定范圍外）→董事長審批→出納審核付款?注：會計核算設(shè)置科目：“其他應(yīng)收款---XX人”歸還：借款人歸還現(xiàn)款或以報銷費用抵沖或工資獎金中內(nèi)扣→出納收款歸還《借款單》收據(jù)聯(lián)。?注：出納收到還款后，必須在《借款單》上加蓋收訖章；出納和還款人都必須在《借款單》財務(wù)聯(lián)和收據(jù)聯(lián)上簽字。（二）、出納備用金的申請審批流程出納填寫《用款申請單》并簽名→財務(wù)主管→財務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理→出納填寫基本戶銀行支票或經(jīng)特批后領(lǐng)取財務(wù)管理中心第15頁共15頁堯舜集團企業(yè)財務(wù)制

3、度1、出納備用金控制金額為20000元；使用者只能是財務(wù)部門出納員；2、出納備用金必須注意安全第一原則，有專用保險柜存放現(xiàn)金,存放地點符合《會計法》及公司安全管理原則；3、保險柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過控制金額，特殊情況需要超出的，必須向財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)申請報批后才能實行；特殊情況下的大額存放，必須及時向主管領(lǐng)導(dǎo)反映，以便采取相應(yīng)的安全措施；4、出納備用金必須日清月結(jié)，每天核對帳實數(shù)據(jù)；5、出納備用金的直接責(zé)任人為出納員，財務(wù)主管負管理責(zé)任。6、會計部門必須于每月月末對出納備用金進行實地盤點，并編制《現(xiàn)金盤點表》。三、備用金借款限額：員工級別借款額度（元）備注公司籌建開辦負責(zé)人（籌建

4、費）20000/部門用于公司、項目籌建業(yè)務(wù)高級管理級別4000元/人省外出差中層管理級別2000元/人省外出差內(nèi)勤、普通員工1000元/人省外出差行政部門2000元/部門用于公司行政、物料等零星采購專職司機1000元/人省內(nèi)業(yè)務(wù)開展注：1、借款額度是指單次最高限額。2、各部門因業(yè)務(wù)需要借支業(yè)務(wù)備用金的，須由部門負責(zé)人辦理借支手續(xù)，借支的現(xiàn)金由部門經(jīng)理或指定負責(zé)人保管，并對發(fā)生的各種支出建立臨時賬本進行登記。3、備用金具體借支人為借支款項的責(zé)任人，轉(zhuǎn)借或其他情況而沒有辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)的，財務(wù)不予承認；部門審核主管為備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時辦理相關(guān)報帳歸還手續(xù)；財

5、務(wù)部門為備用金的管理部門；出納必須于每月5號前清理個人備用金借款，并以文字方式通告當(dāng)事人。4、因人員調(diào)動或離職等原因造成定額備用金責(zé)任人更換的，必須先清帳。財務(wù)管理中心第15頁共15頁堯舜集團企業(yè)財務(wù)制度5、原則上當(dāng)月借當(dāng)月歸還，本次清完下次再借。當(dāng)月不能清理欠款的，從本人當(dāng)月工資中扣發(fā)。人事部門必須配合做好工作，如人事部門未作扣款處理，每次處罰200元，造成損失的，由責(zé)任人承擔(dān)。第二章付款審批一、所有付款必須根據(jù)合同協(xié)議及預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)報告，編制資金計劃；費用支出按月度預(yù)算付款。付款一律按程序?qū)徟?。對外單位的付款原則上不得使用現(xiàn)金結(jié)算方式。對外付款必須取得正規(guī)發(fā)票。二、財務(wù)付款審

6、核單據(jù)1、基建、裝修工程：附項目申報表、審批表或業(yè)務(wù)報告、定價表或免價格招標申請表、合同、法務(wù)部門的合同協(xié)議審查表、合同審批表，驗收后付款還需附發(fā)票、工程竣工驗收單、工程預(yù)（決）算書；2、設(shè)備、電腦、辦公管理固定資產(chǎn)采購：附項目申報表、審批表或固定資產(chǎn)申購表、設(shè)備購置招標報告書或定價申報表、合同審查表、設(shè)備購置合同申報表及合同，驗收期需附固定資產(chǎn)驗收單、發(fā)票；外幣付款資產(chǎn)所有資料必須在財務(wù)部備案。3、辦公低值資產(chǎn)、專用備品備件、工具器具采購、材料等：低值資產(chǎn)申購表、報價單、定價申報表或免價格招標申請表、合同、17％增值稅專用發(fā)票（以普通發(fā)票或稅率非17％的增值稅結(jié)算必須附詳細的

7、報價說明）。4、廣告實施、廣告制作品：制作入庫計劃表或業(yè)務(wù)報告、價格招標報告書、定價申報表或招標申請表、合同、發(fā)票、驗收報告（公司指定專人驗收）、入庫驗收單。5、能執(zhí)行價格招標的采購費用支出報銷，需附三家以上報價資料，其中常用采購采用一次性招標確定年度供應(yīng)商，供應(yīng)商必須每半年修訂一次報價，財務(wù)部門備案。三、超合同計劃外付款原則上財務(wù)部門當(dāng)月不予受理。緊急付款必須先提出申請，再履行簽字手續(xù)。四、付款審批流程經(jīng)辦人（附發(fā)票、合同、預(yù)算明細等憑證）→部門經(jīng)理→財務(wù)部→行政負責(zé)人→財務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理→