“小 金 庫”專 項 治 理 工 作 - 中國樂凱膠片集團

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1、治理“小金庫”工作簡報第5期中國樂凱膠片集團公司治理“小金庫”工作辦公室2010年10月25日關于轉(zhuǎn)發(fā)國務院國資委《國有企業(yè)治理“小金庫”工作簡報第17期》的通知各單位治理“小金庫”工作領導小組辦公室：現(xiàn)將國務院國資委《國有企業(yè)治理“小金庫”工作簡報第17期》轉(zhuǎn)發(fā)。該期簡報針對中央企業(yè)在治理“小金庫”過程中存在的具體問題，進行了政策解答。請結(jié)合本單位實際，組織好工作人員及相關人員認真學習，并根據(jù)政策解答規(guī)定，凡自查階段對于諸如二次分配的績效工資和獎金類等方面問題未列入填報范圍的，請重新進行填報，并在10月30日前依照先前報送要求報集團公司治理“小金庫”工作辦

2、公室。附：《國有企業(yè)治理“小金庫”工作簡報第17期》中國樂凱膠片集團公司治理“小金庫”工作領導小組辦公室2010年10月25日附件國有企業(yè)治理“小金庫”工作簡??????報第?17期　　▲編者按：《中央治理“小金庫”工作簡報》第65期（2010年10月20日發(fā)）刊發(fā)了《“小金庫”治理工作政策問答（五）》，該政策問答對指導國有企業(yè)“小金庫”專項治理工作的深入、規(guī)范開展具有重要意義，現(xiàn)予以轉(zhuǎn)載，請認真貫徹執(zhí)行?！靶〗饚臁敝卫砉ぷ髡咿D(zhuǎn)載1、應由上級企業(yè)負擔卻轉(zhuǎn)由下級企業(yè)或關聯(lián)單位負擔的成本費用，是否認定為“小金庫”？上級企業(yè)將應屬本企業(yè)所有的收入計入下屬企業(yè)（含

3、關聯(lián)企業(yè)、業(yè)務往來單位）或?qū)①Y金轉(zhuǎn)入下屬企業(yè)，同時由下屬企業(yè)從上述收入、資金中列支應由本企業(yè)負擔的成本費用的，應認定為上級企業(yè)的“小金庫”。下屬企業(yè)直接列支上級企業(yè)成本費用的，屬于虛列支出轉(zhuǎn)出資金設立“小金庫”，應認定為下屬企業(yè)的“小金庫”。2、對外提供商品或勞務，對方給予的實物補償、有價證券或通過報銷方式取得回報的，是否認定為“小金庫”？企業(yè)對外提供商品或勞務，取得實物補償或有價證券的，應按規(guī)定確認收入并及時入賬，未按規(guī)定確認收入并及時入賬的，認定為“小金庫”。未按規(guī)定取得相關收入，卻通過在對方單位報銷費用等方式獲取回報的，也認定為“小金庫”。3、企業(yè)通過

4、會議費、培訓費等形式支付給賓館酒店且已在單位法定賬簿列支的超出實際支出金額的款項,是否認定為“小金庫”？企業(yè)通過會議費、培訓費等形式支付給賓館酒店且已在單位法定賬簿列支的超出實際支出金額的款項，存放于賓館酒店或用于其他支出的，應當認定為“小金庫”。　4、企業(yè)在境外以自然人名義代持的股權、購置的資產(chǎn)是否認定為“小金庫”？　在境外及港澳臺地區(qū)，企業(yè)根據(jù)股（產(chǎn)）權所在地法律規(guī)定需要以自然人名義持有的股權，及以自然人名義購置的資產(chǎn)（包括房產(chǎn)、汽車等），按規(guī)定已納入單位法定賬簿核算的，不認定為“小金庫”；應納入而未納入單位法定賬簿核算的，認定為“小金庫”，其中，沒有與

5、自然人簽訂委托代持協(xié)議及辦理公證手續(xù)的，還應按規(guī)定補辦相關手續(xù)。5、企業(yè)二次分配的績效工資和獎金，是否認定為“小金庫”？　按有關制度規(guī)定已從單位法定賬簿中列支的績效工資及獎金，在資金轉(zhuǎn)出后未及時全額發(fā)放、在法定賬簿之外單獨存放或挪作它用，均應認定為“小金庫”。企業(yè)在填報《國有及國有控股企業(yè)“小金庫”自查自糾情況報告表》時，應按年度分析填列。6、企業(yè)和職工個人捐贈建立的幫扶基金，是否認定為“小金庫”？企業(yè)接受職工個人捐贈以及按職工工資一定比例提取，并主要用于內(nèi)部困難職工而建立的各種幫扶基金，制定了基金章程和管理制度，且規(guī)范進行財務收支核算的，不認定為“小金庫”

6、。企業(yè)按職工工資一定比例提取建立的基金，未納入規(guī)定賬簿核算的，應認定為“小金庫”。7、盤盈資產(chǎn)是否認定為“小金庫”？企業(yè)應定期進行資產(chǎn)盤點，在盤點中發(fā)現(xiàn)的盈虧資產(chǎn)均應按照會計制度規(guī)定入賬。在日常生產(chǎn)經(jīng)營中盤盈的庫存物資、在產(chǎn)品、半成品和產(chǎn)成品等庫存商品，應按會計制度規(guī)定納入單位賬簿核算；未納入規(guī)定賬簿核算的，認定為“小金庫”。8、賬銷案存資產(chǎn)、已完全攤銷資產(chǎn)，是否認定為“小金庫”？賬銷案存資產(chǎn)、已按有關制度規(guī)定完全攤銷并規(guī)范進行賬務處理的資產(chǎn)（包括一次或分次攤銷的低值易耗品），不認定為“小金庫”，企業(yè)應建立健全輔助賬簿，加強實物資產(chǎn)管理。對上述資產(chǎn)的處置收入

7、未按規(guī)定入賬的，認定為“小金庫”。9、未能確權的“撥改貸”資金、經(jīng)營性基本建設基金和其它專項基金，權屬存在瑕疵的賬外房產(chǎn)等，是否認定為“小金庫”？因歷史原因尚未確權的“撥改貸”資金、經(jīng)營性基本建設基金和其它專項基金不認定為“小金庫”。企業(yè)應加大“撥改貸”資金等專項資（基）金的清理力度，盡快確定權屬，并規(guī)范賬務處理。對于權屬存在瑕疵的賬外房產(chǎn)，企業(yè)應采取措施，盡快確權。一時難以確權的，如果已經(jīng)建立健全資產(chǎn)臺賬，規(guī)范資產(chǎn)管理的，不認定為“小金庫”。權屬清晰的賬外房產(chǎn)，以及利用上述房產(chǎn)進行出租經(jīng)營等，取得的收入未入賬的，應認定為“小金庫”。10、未納入企業(yè)合并會計

8、報表的醫(yī)院、幼兒園等非經(jīng)營性實體，以及企業(yè)剝離的非經(jīng)