各種票據(jù)的不同之處

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1、現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制一個(gè)完整的現(xiàn)金控制系統(tǒng)，應(yīng)包括現(xiàn)金收入控制、現(xiàn)金支出控制和庫(kù)存現(xiàn)金控制三方面內(nèi)容。①現(xiàn)金收入的控制?，F(xiàn)金收入控制的目的，主要是保證全部現(xiàn)金收入無(wú)一遺漏地入賬。其基本要點(diǎn)是：a.簽發(fā)現(xiàn)金收款收據(jù)與收款應(yīng)由不同的人員經(jīng)辦。一般由銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)辦銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的人員填制銷(xiāo)售發(fā)票和收款收據(jù)，由會(huì)計(jì)部門(mén)出納員據(jù)以收款，并由會(huì)計(jì)人員據(jù)以入賬。相互牽制、相互核對(duì)，以防弊端。b.一切現(xiàn)金收入都應(yīng)無(wú)一例外地開(kāi)具收款收據(jù)。c.控制收款收據(jù)和銷(xiāo)售發(fā)票的數(shù)量和編號(hào)。領(lǐng)用收據(jù)時(shí)須由領(lǐng)用人簽收領(lǐng)用數(shù)量和起迄編號(hào)。收據(jù)存根由收據(jù)保管人回收，并負(fù)責(zé)保管。要定期查對(duì)已領(lǐng)用尚未

2、使用的空白收據(jù)，防止短缺和遺失。已使用過(guò)的發(fā)票和收據(jù)，要清點(diǎn)、登記、封存和保管，按規(guī)定程序?qū)徟箐N(xiāo)毀。d.開(kāi)出收據(jù)的存根應(yīng)與已入賬的收據(jù)聯(lián)按編號(hào)逐張核對(duì)金額，核對(duì)無(wú)誤后予以注銷(xiāo)，確?，F(xiàn)金收入全部入賬。e.在收到郵政匯款時(shí)，應(yīng)由兩人會(huì)同拆封，并專(zhuān)門(mén)登記有關(guān)來(lái)源、金額和收據(jù)情況。f.一切現(xiàn)金收入必須當(dāng)天入賬，盡可能在當(dāng)天送存銀行，當(dāng)天不能存入銀行的應(yīng)于次日送存銀行，不得擅自“坐支”現(xiàn)金。②現(xiàn)金支出的控制?，F(xiàn)金支出控制的目的，主要是保證全部現(xiàn)金支付都經(jīng)有關(guān)主管人員授權(quán)批準(zhǔn)。其基本要點(diǎn)是：a.要根據(jù)國(guó)家規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。b.采購(gòu)、出納、記賬工作應(yīng)分別由不同

3、的經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)，不能職責(zé)不清、一人兼管。e.支票的簽發(fā)和付款要有兩人分別蓋章，互相監(jiān)督。d.任何一項(xiàng)需要付款的業(yè)務(wù)必須有原始憑證，由經(jīng)辦人簽字證明，分管主管同意，并經(jīng)有關(guān)會(huì)計(jì)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款。c.付訖的憑證，要加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”圖章，予以注銷(xiāo)，并定期裝訂成冊(cè)后由專(zhuān)人保管，以防被重復(fù)付款、盜竊和篡改。③庫(kù)存現(xiàn)金的控制庫(kù)存現(xiàn)金控制的目的，主要是確定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額，同時(shí)保證庫(kù)存現(xiàn)金的安全、完整。其基本要點(diǎn)是：a.正確核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，并按規(guī)定限額控制庫(kù)存現(xiàn)金，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。b.出納人員必須及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，

4、做到日清日結(jié)。不得以不符合財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)憑證手續(xù)的“白條”和單據(jù)抵充庫(kù)存現(xiàn)金。每天營(yíng)業(yè)終了后，要核對(duì)實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記賬的賬面余額，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，要及時(shí)查明原因并予以處理。c.內(nèi)部審計(jì)或稽核人員要定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核查，也可根據(jù)需要臨時(shí)抽查。提現(xiàn)、存現(xiàn)、付現(xiàn)、收現(xiàn)背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)恒y行匯票的收款人可以將銀行匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給他人。背書(shū)轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為限，未填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的銀行匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（1）支票概念：支票是單位或個(gè)人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)

5、。適應(yīng)范圍：支票結(jié)算方式是同城結(jié)算中應(yīng)用比較廣泛的一種結(jié)算方式。單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。種類(lèi)：支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票?，F(xiàn)金支票只能提取現(xiàn)金，不能轉(zhuǎn)賬；支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線(xiàn)的，為劃線(xiàn)支票，劃線(xiàn)支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。提示付款期：支票的提示付款期限為自出票日起10日內(nèi)，中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外。超過(guò)提示付款期限的，持票人開(kāi)戶(hù)銀行不予受理，付款人不予付

6、款。背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)恨D(zhuǎn)賬支票可以根據(jù)需要在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書(shū)轉(zhuǎn)讓。金額起點(diǎn)：100元規(guī)定：存款人領(lǐng)購(gòu)支票，必須填寫(xiě)“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并加蓋預(yù)留銀行印鑒。存款賬戶(hù)結(jié)清時(shí)，必須將剩余的空白支票全部交回銀行注銷(xiāo)。企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)在簽發(fā)支票之前，出納人員應(yīng)該認(rèn)真查明銀行存款的賬面結(jié)余數(shù)額，防止簽發(fā)超過(guò)存款余額的空頭支票。簽發(fā)空頭支票，銀行除退票外，還按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水，將支票上的各要素填寫(xiě)齊全，并在支票上加蓋其預(yù)留銀行印鑒。出票人預(yù)留銀行的印鑒是銀行審核支

7、票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。（2）銀行本票概念：銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。特點(diǎn)與使用范圍：銀行本票由銀行簽發(fā)并保證兌付，而且見(jiàn)票即付，具有信譽(yù)高、支付功能強(qiáng)等特點(diǎn)。用銀行本票購(gòu)買(mǎi)材料物資，銷(xiāo)貨方可以見(jiàn)票付貨，購(gòu)貨方可以憑票提貨;債權(quán)債務(wù)雙方可以憑票清償;收款人將本票交存銀行，銀行即可為其入賬。無(wú)論單位或個(gè)人，在同一票據(jù)交換區(qū)域支付各種款項(xiàng)，都可以使用銀行本票。種類(lèi)：銀行本票分定額本票和不定額本票。定額本票面值分別為1000元、5000元、1

8、0000元和50000元。在票面劃去轉(zhuǎn)賬字樣的，為現(xiàn)金本票。付款期：銀行本票的付款期限為自出票日起最長(zhǎng)不超過(guò)