帳務(wù)處理程序制度(200402)

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1、帳務(wù)處理程序制度一、會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置按照《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和本單位具體情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目。二、會(huì)計(jì)憑證格式會(huì)計(jì)憑證采用記帳憑證格式。三、會(huì)計(jì)憑證的審核要求1．審核原始憑證、記帳憑證的內(nèi)容是否符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，是否有偽造、變?cè)鞈{證的情況。2．審核原始憑證、記帳憑證的內(nèi)容是否完整、是否有必要的簽章。3．審核原始憑證的數(shù)量、單價(jià)、金額是否計(jì)算一致、大小寫金額是否相符。4．審核應(yīng)當(dāng)附有附件原始憑證的附件是否齊全。5．審核原始憑證是否有涂改、挖補(bǔ)的情況。6．審核記帳憑證大小寫金額是否相符。7．審核應(yīng)當(dāng)附有原始憑證記帳憑證

2、所附原始憑證是否真實(shí)、完整。8．審核記帳憑證的編號(hào)是否連續(xù)、完整。9．審核記帳憑證的填制方法、更正方法是否符合有關(guān)規(guī)定。四．會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序1．經(jīng)辦人員經(jīng)辦的原始憑證首先交有會(huì)計(jì)人員稽核簽章后再交由單位領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽章，然后傳遞給出納人員辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。2．出納人員在承辦原始憑證時(shí)，要仔細(xì)審查收、付憑證是否符合現(xiàn)金、銀行存款管理規(guī)定，是否有主管人員審核簽章，如發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的，手續(xù)不完備的憑證，有權(quán)拒絕辦理。3．月終，出納人員要對(duì)所取得的原始憑證進(jìn)行整理分類，做好編制記帳憑證的準(zhǔn)備工作。24．出納人員根據(jù)已整理分類的原始憑證編制記帳憑證，會(huì)計(jì)人員對(duì)出

3、納編制的記帳憑證進(jìn)行復(fù)核，并在記帳憑證上加蓋會(huì)計(jì)人員的印章。5．出納和會(huì)計(jì)人員根據(jù)復(fù)核后的記帳憑證分別登記現(xiàn)金，銀行出納帳及分類帳，并在記帳憑證上加印章。6．出納人員將記帳憑證裝訂成冊(cè)后再交由會(huì)計(jì)主管人員進(jìn)行最終審核，由會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)將會(huì)計(jì)憑證并入會(huì)計(jì)檔案。五、會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置。1．總分類帳（訂本式）。2．現(xiàn)金日記帳。（訂本式）。3．銀行存款日記帳。（訂本式）4．二級(jí)明細(xì)分類帳。（活頁式）5．固定資產(chǎn)三級(jí)明細(xì)帳。（活頁式）6．住房公積金三級(jí)明細(xì)帳。（活頁式）六、會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和編制要求。⑴會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)

4、帳簿和其他資料編制，作到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。⑵會(huì)計(jì)報(bào)表的種類。1．資產(chǎn)負(fù)債表。（月報(bào)、年報(bào)）2．收入支出表。（月報(bào)、年報(bào)）3．事業(yè)支出明細(xì)表。（月報(bào)、年報(bào)）4．經(jīng)營(yíng)支出明細(xì)表（年報(bào)）5．專項(xiàng)基金表。（年報(bào)）6．清算往來明細(xì)表。（月報(bào)）二OO四年一月2