中學帳務處理程序制度.doc

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1、中學帳務處理程序制度撰寫人：___________日期：___________中學帳務處理程序制度一、會計科目依據(jù)財政部、教育部“中小學校會計制度”規(guī)定設(shè)置。二、記帳憑證采用通用記帳憑證格式，原始憑證（含外來和自制）的取得要符合“會計基礎(chǔ)工作規(guī)范”中的要求，手續(xù)齊全出納方可審核受理。出納根據(jù)合法的原始憑證填制記帳憑證，會計對出納傳來的記帳憑證進行稽核，檢查明細科目分類是否符合要求，然后先記明細帳，再上電腦做帳，月未根據(jù)電腦打出的“科目匯總表”與明細帳核對，確定無誤后再記總帳，最后出會計報表。會計憑證及會計資料在會計室保管一年，一年后移交學校檔案室保管。三、總帳采用活頁三欄式；明細帳采用活

2、頁多欄式；現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳采用訂本式。會計按第二條要求記帳、算帳，出納的現(xiàn)金日記帳按合法原始憑證逐張登記，支付現(xiàn)金的要加蓋“現(xiàn)金收訖”；存款要根據(jù)存款票據(jù)或銀行戳記，登記銀行日記帳。不論現(xiàn)金日記賬還是銀行存款日記帳都要做到日清月結(jié)，月未編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。會計對往來款項要定期核對，每季度報校長室備查，錯誤更正要符合“規(guī)范要求”。四、按上級主管部門要求和單位領(lǐng)導需要，準確、及時、如實上報各種會計報表。第2頁共2頁