國庫集中收付制度

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1、國庫集中收付制度???從2000年開始，我國政府開始著手推進國庫集中收付制度改革。經(jīng)過大量的考察實踐和前期準備工作，并借鑒發(fā)達國家國庫管理的經(jīng)驗，2001年2月，國務(wù)院通過了由財政部和中國人民銀行制定的《財政國庫管理制度改革試點方案》，確立了我國財政國庫管理制度改革的目標、指導(dǎo)思想和原則、改革的內(nèi)容、配套措施及實施步驟。改革方案中明確提出，我國財政國庫管理制度改革的目標是建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。2002年，財政部和中國人民銀行又聯(lián)合印發(fā)了《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》。

2、截至2007年底，中央所有部門及所屬9300多個基層預(yù)算單位實施了國庫集中收付制度改革；全國36個省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市本級，300多個地市，1300多個縣(區(qū))，超過23萬個基層預(yù)算單位實施了改革。國庫集中收付制度改革的成功實施，為建立我國現(xiàn)代財政國庫管理制度打下了堅實基礎(chǔ)。???一、國庫集中收付制度???國庫集中收付制度一般也稱為國庫單一賬戶制度，包括國庫集中支付制度和收入收繳管理制度，是指由財政部門代表政府設(shè)置國庫單一賬戶體系，所有的財政性資金均納入國庫單一賬戶體系收繳、支付和管理的制度。財政收入通過國庫單一賬戶體系，直接繳入國庫和財

3、政專戶；財政支出通過國庫單一賬戶體系，以財政直接支付和財政授權(quán)支付的方式，將資金支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，即預(yù)算單位使用資金但見不到資金；未支用的資金均保留在國庫單一賬戶，由財政部門代表政府進行管理運作，降低政府籌資成本，為實施宏觀調(diào)控政策提供可選擇的手段。???國庫集中收付制度的實施大大提高了財政資金收付管理的規(guī)范性、安全性、有效性，增強了透明度。實行國庫集中收付制度后，支出單位的財政資金都集中存放在國庫，有利于財政部門對資金加強統(tǒng)一調(diào)度和管理，使庫款調(diào)度更加靈活。同時，也將從根本上改變財政資金管理分散、各支出部門和支出單位多頭開戶、重復(fù)

4、開戶的混亂局面。財政部門內(nèi)部實行預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督相對分開，從機制上防止了營私舞弊。財政部門、支出單位、結(jié)算銀行都持有可以相互核對的資金支付賬冊，預(yù)算執(zhí)行規(guī)范透明，有利于加強對財政資金支出全過程的監(jiān)督和管理，杜絕不合理支出，提高財政資金的使用效益。同時，還能有效地防止利用財政資金謀取私利等腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。???【例4-16】(單項選擇)國庫集中收付制度也稱為(???)。???A．國庫集中支付制度???B．國庫收入收繳制度???C．國庫單一賬戶制度???D．國庫集中管理制度???【解析】C。國庫集中收付制度一般也稱為國庫單一賬戶制度，包括國庫集中

5、支付制度和收入收繳管理制度。??二、國庫單一賬戶體系???(一)?國庫單一賬戶體系的概念?????國庫單一賬戶體系，是指以財政國庫存款賬戶為核心的各類財政性資金賬戶的集合，所有財政性資金的收入、支付、存儲及資金清算活動均在該賬戶體系運行。???(二)?國庫單一賬戶體系的構(gòu)成???國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：???1．財政部門在中國人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶，簡稱國庫單一賬戶。該賬戶用于記錄、核算和反映財政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。代理銀行應(yīng)當按日將支付的財政預(yù)算內(nèi)資金和納入預(yù)算管理的政府性基金與國庫單一賬戶進行清算。國

6、庫單一賬戶在財政總預(yù)算會計中使用，行政單位和事業(yè)單位會計中不設(shè)置該賬戶。???2．財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶，簡稱財政部門零余額賬戶。該賬戶用于財政直接支付和與國庫單一賬戶清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額在5000萬元人民幣以上的(含5000萬元)，應(yīng)當及時與國庫單一賬戶清算。財政部門零余額賬戶在國庫會計中使用。???3．財政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶，簡稱預(yù)算單位零余額賬戶。該賬戶用于財政授權(quán)支付和清算。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前由代理銀行在財政部門批準的用款額度內(nèi)

7、與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額在5000萬元人民幣以上的(含5000萬元)，應(yīng)及時與國庫單一賬戶清算。預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及經(jīng)財政部門批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。預(yù)算單位零余額賬戶在行政單位和事業(yè)單位會計中使用。???4．財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶，簡稱預(yù)算外資金專戶。該專戶用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動，并用于預(yù)算外資金日常收支清算。預(yù)算外資金

8、專戶在財政部門設(shè)立和使用。???5．經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財政部門批準為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的特殊專戶，簡稱特設(shè)專戶。該專