淺談鐵道結(jié)算中心的資金風(fēng)險(xiǎn)控制

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1、淺談鐵道結(jié)算中心的資金風(fēng)險(xiǎn)控制論文關(guān)鍵詞：資金風(fēng)險(xiǎn)控制職業(yè)判斷內(nèi)部控制制度????論文摘要:按照鐵路籌融資、資金運(yùn)用和管理對(duì)資金結(jié)算工作精細(xì)化要求，結(jié)合實(shí)際工作對(duì)一些容易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的情況進(jìn)行深入分析、討論，并從建立有效、可操作性強(qiáng)的內(nèi)部控制制度,提高結(jié)算工作人員職業(yè)敏感度，加強(qiáng)結(jié)算工作人員業(yè)務(wù)能力等方面，研究從源頭上規(guī)范和強(qiáng)化資金安全控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制。達(dá)到維護(hù)鐵路財(cái)經(jīng)秩序，進(jìn)一步增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)、管好資金的能力，為和諧鐵路建設(shè)提供可靠的資金保證?！?　　一、引言?　　目前,和諧鐵路建設(shè)正在如火如荼地

2、開展,推進(jìn)大規(guī)模的鐵路建設(shè),加快技術(shù)裝備現(xiàn)代化,深化鐵路投融資體制改革,建設(shè)和諧穩(wěn)定的內(nèi)部環(huán)境等,都需要有一個(gè)堅(jiān)定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ),需要可靠的資金保障。伴隨鐵路大規(guī)模的投資，投資主體多元化，投資的多渠道等都給資金管理工作帶來新的課題，確保資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，使得這一課題的重要性和緊迫性日益突出。鑒此，從具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中就必須高度重視，以防微杜漸，集中力量完善資金管理，以杜絕資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于鐵道建設(shè)的不利影響。?　　二、資金結(jié)算工作的重要性?　　資金結(jié)算中心是充分發(fā)揮資金結(jié)算系統(tǒng)的平臺(tái)。采取有針對(duì)性的措施，防范和化

3、解資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全是資金結(jié)算中心的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。資金結(jié)算中心是集銀行金融管理和企業(yè)資金管理于一身，通過“結(jié)算管理”和“信貸管理”對(duì)各項(xiàng)資金實(shí)行歸口管理，降低資金分散風(fēng)險(xiǎn)，建立鐵道結(jié)算中心系統(tǒng)資金的調(diào)撥渠道，作好資金統(tǒng)一有償調(diào)劑工作。并及時(shí)把企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)貫徹于財(cái)務(wù)部門、計(jì)劃部門、運(yùn)輸部門等，通過與工行、建行等協(xié)作銀行協(xié)商，為鐵路生產(chǎn)和建設(shè)提供可靠的資金保障。?　　三、資金結(jié)算工作的具體防范措施?　?。ㄒ唬?qiáng)化柜臺(tái)監(jiān)督，完善對(duì)帳程序。柜臺(tái)結(jié)算人員對(duì)不合規(guī)的業(yè)務(wù)應(yīng)堅(jiān)決做到不予受理、不予支付，站好結(jié)算管理工作

4、最基本也是最重要的第一班崗，保證實(shí)施全過程、全方位的實(shí)時(shí)監(jiān)管。在每日營(yíng)業(yè)時(shí)間終了前，各結(jié)算網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)與協(xié)作銀行書面核對(duì)結(jié)算總戶資金是否一致，并簽字蓋章確認(rèn)。其目的是達(dá)到結(jié)算總戶不墊付款。?　　（二）結(jié)算總戶是由各內(nèi)部開戶單位構(gòu)成的。根據(jù)結(jié)算中心的特點(diǎn)，不允許內(nèi)部開戶單位辦理“倒提付款”和“銀行自動(dòng)劃款結(jié)算”業(yè)務(wù)，因?yàn)檫@將出現(xiàn)結(jié)算總戶墊付款的情況出現(xiàn)，必須杜絕此類業(yè)務(wù)的發(fā)生。?　?。ㄈ┻\(yùn)輸收入進(jìn)款管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。在運(yùn)輸收入進(jìn)款管理上，必須執(zhí)行統(tǒng)收統(tǒng)支的制度。首先，對(duì)運(yùn)輸收入專戶原則上是“只收不付

5、”，若要付款只能向各局運(yùn)輸收入專戶上繳運(yùn)輸收入。即收款單位特定、用途特定。付款票據(jù)只能使用“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬付款委托書”。若發(fā)生向付款人退款的特定情況，例如因意外原因造成客運(yùn)退客票款、貨運(yùn)退運(yùn)費(fèi)等，則運(yùn)輸收入專戶應(yīng)持上級(jí)收入處同意退款的批文，再加上原收款憑證復(fù)印件加蓋公章，并有主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后方可支付。其次，貨運(yùn)的貨物運(yùn)輸進(jìn)款收入采用大量“倒提支票”下賬，我認(rèn)為其間還是存在一定的資金風(fēng)險(xiǎn)。隱含的風(fēng)險(xiǎn)有：首先是付款單位透支而無法收回運(yùn)輸進(jìn)款；其二付款單位密碼不符而無法收回運(yùn)輸進(jìn)款；其三付款單位印鑒變更

6、而無法收回運(yùn)輸進(jìn)款；其四收款單位由于使用倒提而背書，造成收款單位印鑒滿天飛；其五收款時(shí)間滯后。而對(duì)于收款單位來說由于收到“倒提支票受理聯(lián)”就辦理貨運(yùn)業(yè)務(wù)，此時(shí)運(yùn)費(fèi)并未入賬，這就造成一定的墊付資金風(fēng)險(xiǎn)。因而建議對(duì)于不經(jīng)常發(fā)生倒提業(yè)務(wù)的收款單位積極采用支票順下，對(duì)于經(jīng)常發(fā)生倒提業(yè)務(wù)的收款單位則應(yīng)與付款單位簽訂合同，收取一定的保證金，使資金風(fēng)險(xiǎn)控制在可控的范圍內(nèi)，保證企業(yè)的資金安全。?　?。ㄋ模└鶕?jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，內(nèi)部開戶單位應(yīng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶。每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如有不符應(yīng)查

7、明原因，及時(shí)處理。因而對(duì)賬單是保證銀行存款真實(shí)性的唯一合法依據(jù)。這就導(dǎo)致對(duì)賬單存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。由于以前出現(xiàn)過出納人員領(lǐng)回對(duì)賬單后，偽造對(duì)賬單盜取企業(yè)資金，給國(guó)家和企業(yè)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。因此必須由出納人員以外的人到銀行領(lǐng)取對(duì)賬單。在具體操作上，建議各結(jié)算網(wǎng)點(diǎn)采用客戶領(lǐng)取對(duì)賬單時(shí)由會(huì)計(jì)人員親自簽字領(lǐng)取的方式運(yùn)作。?　?。ㄎ澹?qiáng)化大額資金支付過程的監(jiān)督管理控制。從近些年發(fā)生的一些重大資金損失的案件分析，多數(shù)是大額資金使用沒有履行正常的程序，缺乏有效的監(jiān)督造成的。各單位應(yīng)構(gòu)建縱橫結(jié)合的資金支付安全管理體系，明確

8、各級(jí)、各部門、各崗位在資金支付各個(gè)環(huán)節(jié)的職責(zé)。加強(qiáng)崗位間的互聯(lián)互控。在實(shí)際操作中應(yīng)根據(jù)成鐵財(cái)[2008]349號(hào)文件規(guī)范，首先是建立大額資金使用集體討論決策制度并及時(shí)登記備案。鐵路局及專業(yè)運(yùn)輸公司要?jiǎng)佑么箢~資金，包括對(duì)內(nèi)投資、承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任、向銀行貸款、內(nèi)部調(diào)劑資金等屬方針、政策性大事的，必須經(jīng)過集體討論、民主決策等形成討論決策意見并登記備案。其次是嚴(yán)格執(zhí)行大額資金使用聯(lián)簽制度。大額資金的使用必須經(jīng)過單位法人代表、總會(huì)計(jì)師（經(jīng)濟(jì)