淺談鐵道結(jié)算中心的資金風(fēng)險控制

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1、淺談鐵道結(jié)算中心的資金風(fēng)險控制一、引言　　目前,和諧鐵路建設(shè)正在如火如荼地開展,推進(jìn)大規(guī)模的鐵路建設(shè),加快技術(shù)裝備現(xiàn)代化,深化鐵路投融資體制改革,建設(shè)和諧穩(wěn)定的內(nèi)部環(huán)境等,都需要有一個堅定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ),需要可靠的資金保障。伴隨鐵路大規(guī)模的投資，投資主體多元化，投資的多渠道等都給資金管理工作帶來新的課題，確保資金安全，防范資金風(fēng)險，使得這一課題的重要性和緊迫性日益突出。鑒此，從具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中就必須高度重視，以防微杜漸，集中力量完善資金管理，以杜絕資金風(fēng)險對于鐵道建設(shè)的不利影響?！　《①Y金結(jié)算工作的重要性　　資金結(jié)算中心是充分發(fā)揮資金結(jié)算系統(tǒng)的平臺。采取有針對性的措施，防范和化解資金

2、風(fēng)險，確保資金安全是資金結(jié)算中心的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。資金結(jié)算中心是集銀行金融管理和企業(yè)資金管理于一身，通過“結(jié)算管理”和“信貸管理”　　淺談鐵道結(jié)算中心的資金風(fēng)險控制一、引言　　目前,和諧鐵路建設(shè)正在如火如荼地開展,推進(jìn)大規(guī)模的鐵路建設(shè),加快技術(shù)裝備現(xiàn)代化,深化鐵路投融資體制改革,建設(shè)和諧穩(wěn)定的內(nèi)部環(huán)境等,都需要有一個堅定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ),需要可靠的資金保障。伴隨鐵路大規(guī)模的投資，投資主體多元化，投資的多渠道等都給資金管理工作帶來新的課題，確保資金安全，防范資金風(fēng)險，使得這一課題的重要性和緊迫性日益突出。鑒此，從具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中就必須高度重視，以防微杜漸，集中力量完善資金管理，以杜絕資金風(fēng)險對于

3、鐵道建設(shè)的不利影響。　　二、資金結(jié)算工作的重要性　　資金結(jié)算中心是充分發(fā)揮資金結(jié)算系統(tǒng)的平臺。采取有針對性的措施，防范和化解資金風(fēng)險，確保資金安全是資金結(jié)算中心的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。資金結(jié)算中心是集銀行金融管理和企業(yè)資金管理于一身，通過“結(jié)算管理”和“信貸管理”對各項(xiàng)資金實(shí)行歸口管理，降低資金分散風(fēng)險，建立鐵道結(jié)算中心系統(tǒng)資金的調(diào)撥渠道，作好資金統(tǒng)一有償調(diào)劑工作。并及時把企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)貫徹于財務(wù)部門、計劃部門、運(yùn)輸部門等，通過與工行、建行等協(xié)作銀行協(xié)商，為鐵路生產(chǎn)和建設(shè)提供可靠的資金保障?！　∪?、資金結(jié)算工作的具體防范措施　?。ㄒ唬?qiáng)化柜臺監(jiān)督，完善對帳程序。柜臺結(jié)算人員對不合規(guī)的業(yè)務(wù)應(yīng)堅

4、決做到不予受理、不予支付，站好結(jié)算管理工作最基本也是最重要的第一班崗，保證實(shí)施全過程、全方位的實(shí)時監(jiān)管。在每日營業(yè)時間終了前，各結(jié)算網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)與協(xié)作銀行書面核對結(jié)算總戶資金是否一致，并簽字蓋章確認(rèn)。其目的是達(dá)到結(jié)算總戶不墊付款。　?。ǘ┙Y(jié)算總戶是由各內(nèi)部開戶單位構(gòu)成的。根據(jù)結(jié)算中心的特點(diǎn)，不允許內(nèi)部開戶單位辦理“倒提付款”和“銀行自動劃款結(jié)算”業(yè)務(wù)，因?yàn)檫@將出現(xiàn)結(jié)算總戶墊付款的情況出現(xiàn)，必須杜絕此類業(yè)務(wù)的發(fā)生?！　。ㄈ┻\(yùn)輸收入進(jìn)款管理是財務(wù)管理的重要組成部分。在運(yùn)輸收入進(jìn)款管理上，必須執(zhí)行統(tǒng)收統(tǒng)支的制度。首先，對運(yùn)輸收入專戶原則上是“只收不付”，若要付款只能向各局運(yùn)輸收入專戶上繳

5、運(yùn)輸收入。即收款單位特定、用途特定。付款票據(jù)只能使用“內(nèi)部轉(zhuǎn)賬付款委托書”。若發(fā)生向付款人退款的特定情況，例如因意外原因造成客運(yùn)退客票款、貨運(yùn)退運(yùn)費(fèi)等，則運(yùn)輸收入專戶應(yīng)持上級收入處同意退款的批文，再加上原收款憑證復(fù)印件加蓋公章，并有主管領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后方可支付。其次，貨運(yùn)的貨物運(yùn)輸進(jìn)款收入采用大量“倒提支票”下賬，我認(rèn)為其間還是存在一定的資金風(fēng)險。隱含的風(fēng)險有：首先是付款單位透支而無法收回運(yùn)輸進(jìn)款；其二付款單位密碼不符而無法收回運(yùn)輸進(jìn)款；其三付款單位印鑒變更而無法收回運(yùn)輸進(jìn)款；其四收款單位由于使用倒提而背書，造成收款單位印鑒滿天飛；其五收款時間滯后。而對于收款單位來說由

6、于收到“倒提支票受理聯(lián)”就辦理貨運(yùn)業(yè)務(wù)，此時運(yùn)費(fèi)并未入賬，這就造成一定的墊付資金風(fēng)險。因而建議對于不經(jīng)常發(fā)生倒提業(yè)務(wù)的收款單位積極采用支票順下，對于經(jīng)常發(fā)生倒提業(yè)務(wù)的收款單位則應(yīng)與付款單位簽訂合同，收取一定的保證金，使資金風(fēng)險控制在可控的范圍內(nèi)，保證企業(yè)的資金安全?！　。ㄋ模└鶕?jù)財務(wù)會計制度的規(guī)定，內(nèi)部開戶單位應(yīng)指定專人定期核對銀行賬戶。每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如有不符應(yīng)查明原因，及時處理。因而對賬單是保證銀行存款真實(shí)性的唯一合法依據(jù)。這就導(dǎo)致對賬單存在一定的風(fēng)險。由于以前出現(xiàn)過出納人員領(lǐng)回對賬單后，偽造對賬單盜取企業(yè)資金，給國家和企業(yè)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。因此必

7、須由出納人員以外的人到銀行領(lǐng)取對賬單。在具體操作上，建議各結(jié)算網(wǎng)點(diǎn)采用客戶領(lǐng)取對賬單時由會計人員親自簽字領(lǐng)取的方式運(yùn)作?！　。ㄎ澹?qiáng)化大額資金支付過程的監(jiān)督管理控制。從近些年發(fā)生的一些重大資金損失的案件分析，多數(shù)是大額資金使用沒有履行正常的程序，缺乏有效的監(jiān)督造成的。各單位應(yīng)構(gòu)建縱橫結(jié)合的資金支付安全管理體系，明確各級、各部門、各崗位在資金支付各個環(huán)節(jié)的職責(zé)。加強(qiáng)崗位間的互聯(lián)互控。在實(shí)際操作中應(yīng)根據(jù)成鐵財[2008]349號文件規(guī)范，首先是建立大額資金使用集體討論決策制度并及時登