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《部編版七年級上冊語文字詞專項期末復習題》由會員上傳分享,免費在線閱讀,更多相關內容在教育資源-天天文庫。
1、出納人員對各項貨款及費用的支付,應將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商,本公司人員不得代領,如因特殊原因必需由本公司人員代領者,需經財務經理核準。第七條公司一切支付,應以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據,任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。第八條支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒,付訖后加蓋付訖章及經手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序,悉依照下列步驟辦理。原始憑證的審核:國內采購、工程發(fā)包款:應根據統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經有關部門經理簽章證明及核準,公司財務經理、總經理批準后,
2、送交財務部門開具支票或匯票。2預付、暫付款項:應根據合同或相關協(xié)議文,由經辦人員填具借款單,注明合同文字號,呈報核準后送交財務部門開具支款。3一般費用:應根據發(fā)票、收據或內部憑證,由經辦人員填具付款憑證,經有關部門主管簽章證明及公司核準,送交財務部門開具付款。會計憑證的核準:會計應負責審核原始憑證的各項經濟內容,對不能確定的事項報財務經理審核。2會計審核傳票時,應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。3傳票經財務經理,及總經理核準后,送交會計轉出納辦理支付工作。第十條有關貨物運費及外匯結售匯款、發(fā)樣,
3、及各項費用等支出款,應填具“借款單”或“支款憑證”,附發(fā)票、許可證影印,送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經辦人員直接向出納簽收,但必須于支付后7日內向會計辦理沖轉手續(xù)。第十一條本公司各項支出的付款日期如下:國內采購貨品的付款,每月2日集中付款一次,但以原始憑證經核準后于付款日前日送達財務部門者為限。一般費用的付款:經常發(fā)生的費用,仍以前項期限辦理,內部員工費用,每天支付的,以原始憑證齊全并經核準者為限。薪金工資的付款:工資:全體員工工資均于每月1日前轉賬支付。2過節(jié)費和補貼:
4、過節(jié)費在節(jié)日前一周內,補貼在月底支付。因特殊情況需提前支付者,得由經辦部門另行簽呈財務經理轉呈總經理批準后,再予以支付。第十二條出納支付款項若有扣繳事項時,應將代扣款項于次月10日前填具有關機構規(guī)定的報繳書向公庫繳納,并以影本一份并附于傳票后,凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者,出納應于次年元月底前填具有關機構規(guī)定的憑單向稽征機關申報,并將正、副本交各納稅義務人。第十三條薪金工資的支付,應由行政部根據考勤表會同財務部編制“工資表”,于付款期限前一周內送交出納。第十四條業(yè)務部門于收到貨款后,應將其中所收貨款如數(shù)解繳
5、出納,出納應將解繳憑證送交會計,并據以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時,也要及時送交出納,以便及早落實回款。第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見,公司員工應于每年度開始一個月內,及新進人員報到時,填報“薪資所得受領人申報表”,由出納收執(zhí),作為所得稅扣繳申報的依據,出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上,作為日后扣繳申報之用。第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票,若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者,以及勞工保險費的
6、滯繳事項,其滯納金及罰金應由經辦人員及其直屬部門負責人賠償。附則三、會計核算基礎工作規(guī)定第一條充分體現(xiàn)會計信息的可靠性,特制定本規(guī)定。第二條會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設置,個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時,須報批準。第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證,在實行會計電算化操作后,可采用軟打印記帳憑證。第四條會計核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:根據審核后的原始憑證填制記帳憑證;根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;根據記帳憑證匯總登記總分類
7、帳;根據原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳;月終,根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是:先定期將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。記帳憑證匯總表的編制方法是:根據一定時期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在科目憑證匯總表的相關欄內,以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條記帳規(guī)則:記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會
8、計核算要求進行轉帳時,用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳,會計主管分別簽名,不得省略。登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫。記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱,不得隨意簡化或使用代號。會計分錄的科目對應關系,原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄,不得將不同內容的多種經濟事項合并